Punti Chiave
- Puoi prelevare denaro da un IRA e rimetterlo entro 60 giorni senza pagare tasse, ma solo una volta in qualsiasi periodo di 12 mesi, e tutti i tuoi IRA contano come uno solo.
- Un contribuente sposato di 68 anni con un reddito imponibile di $100.800 nel 2026 che effettua un secondo prestito di $50.000 dall'IRA entro quei 12 mesi dovrebbe pagare $11.000 di imposta federale su di esso, all'aliquota del 22%.
- I 12 mesi iniziano il giorno in cui ricevi il denaro, e il denaro che rimetti la seconda volta può essere tassato ogni anno come contributo in eccesso.
- I trasferimenti diretti da trustee a trustee tra IRA non sono limitati, quindi sono il modo più sicuro per spostare denaro IRA.
Il tuo IRA può fungere anche da prestito a breve termine per te stesso: preleva il denaro, rimettilo tutto entro 60 giorni e non devi tasse su di esso. Ma ne ottieni solo uno in qualsiasi periodo di 12 mesi, e un secondo può significare una fattura fiscale a cinque cifre su denaro che è già tornato nel conto.
Chris Stein e Jim Saulnier hanno esaminato la regola nell'episodio del 4 novembre di The Retirement and IRA Show, che trattava gli errori IRA che non puoi correggere. È facile inciamparci, specialmente se hai più di un IRA.
È il secondo prestito quello che ti costa
Supponiamo che tu abbia 68 anni e sia sposato, e che tu e tuo coniuge abbiate un reddito imponibile di $100.800 per il 2026. A marzo, hai trovato un condominio prima che la tua vecchia casa fosse venduta, quindi hai prelevato $50.000 dal tuo IRA per completare l'acquisto, poi hai rimesso i soldi ad aprile quando la vendita si è conclusa. Questo è un classico rollover di 60 giorni e non ti costa nulla in tasse.
Ora supponiamo che tu abbia di nuovo bisogno di liquidità questo mese. Prelevi $50.000 da un IRA diverso presso un'altra società, e li rimetti poche settimane dopo. È la stessa mossa che hai fatto in primavera, ma questa volta l'IRS non la tratterà come un rollover, dato che hai già utilizzato il tuo per l'anno.
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Ogni IRA che possiedi conta come uno
L'IRS consente un rollover da un IRA a un altro IRA, o di nuovo nello stesso, in qualsiasi periodo di 12 mesi, indipendentemente da quanti IRA hai. IRA tradizionali, Roth, SEP e SIMPLE contano tutti insieme. E i 12 mesi iniziano il giorno in cui ricevi il denaro, quindi in questo esempio, non puoi effettuare un altro rollover fino a marzo 2027.
Molte persone lo perdono perché l'IRS interpretava diversamente la regola in passato. Stein ha detto che le persone con diversi IRA trasferivano denaro da un conto all'altro come una serie di prestiti a breve termine, fino a quando l'IRS ha represso questa pratica. Ora, ha detto, "non c'è più questo gioco di strategia in cui hai più conti IRA presso diversi custodi".
La repressione è derivata dalla decisione Bobrow del Tax Court del 2014. Il contribuente in quel caso ha fatto riferimento alla stessa Pubblicazione 590 dell'IRS, che all'epoca affermava che il limite si applicava a ciascun IRA separatamente, e ha perso comunque su quel punto. Come ha espresso Saulnier la risposta della corte: "non importa cosa c'è nella pubblicazione 590".
Quei secondi $50.000 arrivano con una fattura di $11.000
Poiché il secondo prelievo non si qualifica come rollover, è una distribuzione imponibile, e tutti i $50.000 contano come reddito per il 2026 (supponiamo che siano tutti soldi pre-tassati da un IRA tradizionale). Per le coppie sposate che presentano congiuntamente, la fascia del 22% del 2026 copre il reddito imponibile superiore a $100.800, fino a $211.400. Sei già a $100.800, quindi i $50.000 extra ti portano a $150.800, e ogni dollaro di essi è tassato al 22%.
Sono $50.000 moltiplicati per il 22%, ovvero $11.000 di imposta federale sul reddito su denaro che è tornato nel tuo IRA. Ahi.
E c'è un secondo problema con i $50.000 che hai rimesso. Poiché non era un rollover valido, l'IRS li conta come un contributo in eccesso, che può tassare ogni anno in cui il denaro rimane nel conto.
Fortunatamente, c'è un modo semplice per aggirarlo
Il limite riguarda solo il denaro che esce verso di te. La Pubblicazione 590-A dell'IRS afferma che i trasferimenti da trustee a trustee tra IRA non sono limitati, e nemmeno le conversioni da un IRA tradizionale a un Roth. Quindi, se stai consolidando conti o cambiando società prima della fine dell'anno, fai spostare il denaro direttamente dalle società, e puoi farlo tutte le volte che ti serve.
Usare il tuo IRA come prestito ponte è un'altra storia. Prima di prendere un secondo prestito, trova la data in cui hai ricevuto il primo, e se è entro gli ultimi 12 mesi, cerca la liquidità da qualche altra parte.
Francamente, non prenderei mai un secondo prestito IRA entro i 12 mesi: $11.000 è un prezzo elevato per poche settimane di liquidità. E se il tuo reddito imponibile supera $161.400 prima del secondo prestito, dovresti ancora di più, poiché parte dei $50.000 finirebbe nella fascia del 24%.
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