Punti Chiave
- L'anno prossimo, le fasce d'imposta per un contribuente single inizieranno l'aliquota del 22% a $52.025, la metà della soglia di $104.050 per una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta.
- Una coppia sposata con $90.000 di reddito imponibile dovrebbe $10.288 di imposta sul reddito federale nel 2027, mentre una vedova che presenta come single su $75.000 dovrebbe $11.041,50.
- Si tratta di $753,50 di tasse in più su $15.000 di reddito imponibile in meno, perché le fasce per i single e la deduzione forfettaria sono la metà di quelle per le dichiarazioni congiunte, mentre il reddito del superstite di solito diminuisce di molto meno della metà.
- Un coniuge superstite può ancora presentare una dichiarazione congiunta per l'anno del decesso, quindi il reddito percepito prima del 31 dicembre viene tassato secondo le fasce più ampie della dichiarazione congiunta.
Se hai perso il tuo coniuge quest'anno, mi dispiace davvero. E ho una notizia che non renderà le cose più facili: la prima dichiarazione dei redditi che presenterai da solo potrebbe costarti più dell'ultima che avete presentato insieme, anche con un reddito inferiore.
L'IRS ha pubblicato le fasce d'imposta per il 2027 il 5 novembre, quindi ora sappiamo come sarà quella prima dichiarazione da single, quella che presenterai nel 2028.
Un sesto di reddito in meno, la metà delle fasce
Supponiamo, ipoteticamente, che tu e tuo marito aveste $90.000 di reddito imponibile all'anno, dopo la deduzione forfettaria. Quando un coniuge muore, il superstite mantiene l'assegno Social Security più grande e quello più piccolo cessa, quindi il reddito familiare di solito diminuisce. Diciamo che il tuo diminuisce abbastanza da far sì che il tuo reddito imponibile dell'anno prossimo sia di $75.000, $15.000 in meno di quello che avevate insieme.
Se aveste presentato una dichiarazione congiunta l'anno prossimo, avreste dovuto $10.288 di imposta sul reddito federale su quei $90.000. Presentando come single su $75.000, dovrai $11.041,50. Si tratta di $753,50 di tasse in più su $15.000 di reddito imponibile in meno.
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La dichiarazione congiunta termina con l'anno del decesso
Per l'anno in cui muore tuo marito, sei considerato sposato per tutto l'anno e puoi ancora presentare una dichiarazione congiunta. (Una vedova con un figlio a carico a casa potrebbe essere in grado di mantenere le fasce della dichiarazione congiunta per altri due anni, come coniuge superstite qualificato.) Tutti gli altri presentano come single dall'anno successivo. E per il 2027, le fasce per i single sono esattamente la metà di quelle per le dichiarazioni congiunte fino all'aliquota del 22%:
- 10% sui primi $12.800 di reddito imponibile ($25.600 congiunto)
- 12% da lì fino a $52.025 ($104.050 congiunto)
- 22% da lì fino a $109.125 ($218.250 congiunto)
La deduzione forfettaria si dimezza allo stesso modo, a $16.600 per un contribuente single rispetto a $33.200 su una dichiarazione congiunta. Quindi il tuo reddito imponibile diminuisce meno di quanto diminuisca il tuo reddito totale, e le fasce in cui viene tassato sono la metà.
Ogni dollaro oltre $52.025 viene tassato al 22%
Su una dichiarazione congiunta, tutti i $90.000 sono tassati al 10% o al 12%, poiché la fascia del 22% non inizia fino a $104.050. Su una dichiarazione single, $22.975 dei tuoi $75.000 sono al di sopra della soglia di $52.025, e ognuno di quei dollari viene tassato al 22%:
| Fetta di reddito imponibile | Congiunto, $90.000 | Single, $75.000 |
|---|---|---|
| Al 10% | $25.600 = $2.560 | $12.800 = $1.280 |
| Al 12% | $64.400 = $7.728 | $39.225 = $4.707 |
| Al 22% | $0 | $22.975 = $5.054,50 |
| Imposta totale | $10.288 | $11.041,50 |
Paghi $4.301 in meno al 10% e al 12% rispetto a quanto avreste pagato voi due insieme. Poi paghi $5.054,50 al 22%, che voi due non avreste mai pagato affatto. Quindi la tua imposta federale passa dall'11,4% del reddito imponibile al 14,7%, su un sesto di reddito in meno.
Quest'anno è ancora un anno congiunto
Se sei rimasto vedovo quest'anno, la tua dichiarazione del 2026 può ancora essere una dichiarazione congiunta, quindi hai tempo fino al 31 dicembre per utilizzare le fasce più ampie. Su una dichiarazione congiunta del 2026, l'aliquota del 22% inizia a $100.800 di reddito imponibile. Supponiamo che anche la dichiarazione congiunta di quest'anno abbia $90.000 di reddito imponibile: ciò lascia $10.800 che possono ancora essere tassati al 12%. Il denaro che altrimenti preleveresti da un IRA tradizionale l'anno prossimo, o convertirresti in un Roth, viene tassato nell'anno in cui viene prelevato. Quindi spostare $10.800 di essi nel 2026 ti fa risparmiare $1.080, la differenza tra il 12% che pagheresti ora e il 22% che pagheresti l'anno prossimo. (Il tuo reddito imponibile del 2027 sarebbe comunque di $64.200 dopo lo spostamento, al di sopra della soglia di $52.025, quindi ognuno di quei dollari sarebbe stato tassato al 22%).
Francamente, penso che questo sia uno degli angoli più duri del codice fiscale, poiché la bolletta più grande arriva nel primo anno in cui qualcuno è da solo. Ma almeno puoi vederla arrivare, e l'ultima dichiarazione congiunta è un'ulteriore possibilità di utilizzare le fasce più ampie. Le fasce per il 2028 sono previste per il prossimo autunno. Se manterranno le soglie per i single alla metà di quelle per le dichiarazioni congiunte, come fanno quelle del 2026 e del 2027, continuerai a pagare il 22% su ogni dollaro di reddito imponibile al di sopra della soglia per i single.
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