Punti Chiave
- Se il coniuge superstite è l'unico beneficiario dell'IRA del coniuge deceduto e salta un prelievo obbligatorio entro il 31 dicembre in qualsiasi anno successivo alla morte, l'IRS tratta automaticamente l'IRA come se fosse di proprietà del superstite.
- Una volta che l'IRA è di proprietà del superstite, un prelievo effettuato prima dei 59 anni e mezzo potrebbe essere soggetto all'imposta aggiuntiva del 10%, che ammonta a 4.000 dollari su ogni 40.000 dollari.
- Una vedova di 56 anni che eredita l'IRA di 600.000 dollari del marito e salta il prelievo obbligatorio di un anno perché non ha ancora bisogno del denaro, potrebbe dover pagare quell'imposta su quanto preleva successivamente, prima dei 59 anni e mezzo.
- Un coniuge che effettua ogni prelievo obbligatorio puntualmente può decidere autonomamente quando rendere l'IRA di sua proprietà.
Nessuno vuole pensare alle regole dell'IRA dopo aver perso un coniuge. Ma se hai meno di 59 anni e mezzo e sei l'unico beneficiario dell'IRA del coniuge deceduto, c'è una scadenza del 31 dicembre che è bene conoscere. Se la manchi, il denaro che prelevi prima di quel compleanno potrebbe essere soggetto a un'imposta del 10%.
Basta un anno saltato
Facciamo un esempio ipotetico: hai 56 anni e tuo marito è morto quest'anno a 75 anni, avendo già effettuato i suoi prelievi obbligatori. Sei l'unico beneficiario del suo IRA tradizionale da 600.000 dollari.
L'anno prossimo, lasci il conto in pace. Diciamo che vivi dei risparmi mentre sistemi le cose, quindi non effettui il prelievo obbligatorio dell'anno entro il 31 dicembre. Non hai presentato alcuna dichiarazione né comunicato a nessuno di voler rendere l'IRA di tua proprietà.
Poiché l'hai saltato, l'IRS ora tratta comunque l'IRA come tuo. L'anno successivo, a 58 anni, hai bisogno di 40.000 dollari da esso per le tue spese, e quel prelievo potrebbe arrivare con una fattura fiscale aggiuntiva.
È un prezzo salato per un anno in cui non avevi nemmeno bisogno del denaro.
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L'IRS fa la scelta se non lo fai tu
Un coniuge superstite che è l'unico beneficiario dell'IRA del coniuge deceduto può scegliere di essere trattato come proprietario invece che come beneficiario, secondo la Pubblicazione IRS 590-B.
Non deve però fare questa scelta lei stessa. In qualsiasi anno successivo alla morte, se è l'unico beneficiario designato e non effettua un prelievo obbligatorio entro il 31 dicembre, l'IRS la considera automaticamente proprietaria. Non deve compilare moduli o fare alcuna elezione. Basta saltare il prelievo.
E i proprietari vivono secondo le regole dei proprietari. L'IRS afferma nella stessa pubblicazione che una volta che un coniuge tratta un IRA tradizionale ereditato come proprio, un prelievo effettuato prima dei 59 anni e mezzo potrebbe essere soggetto all'imposta aggiuntiva del 10%.
4.000 dollari su ogni 40.000 dollari
Su un prelievo di 40.000 dollari, il 10% sono 4.000 dollari. L'imposta si applica a ogni prelievo effettuato prima dei 59 anni e mezzo. Quindi, se hai bisogno di 40.000 dollari a 58 anni e altri 40.000 dollari a 59 anni, prima del tuo mezzo compleanno, potresti doverla pagare due volte: 8.000 dollari in totale.
Effettua il prelievo, mantieni la scelta
Per un coniuge che vuole rimanere beneficiario, il modo per farlo è una data sul calendario: effettuare il prelievo obbligatorio di ogni anno entro il 31 dicembre.
Questo lascia a te la scelta del momento del passaggio. L'IRS calcola i prelievi obbligatori di un proprietario a partire dall'anno in cui sceglie di essere proprietario, o è considerata tale. Quindi l'elezione può aspettare un anno successivo, ad esempio uno dopo i 59 anni e mezzo.
E c'è un motivo per effettuare il passaggio alla fine. Come proprietario, calcoli i prelievi obbligatori come se l'IRA fosse stata tua fin dall'inizio, e i prelievi di un proprietario non iniziano fino ai suoi 70 anni. (L'IRS fissa l'inizio a 73 anni per chiunque raggiunga quell'età ora.) Per una vedova sulla cinquantina, sono ben oltre un decennio senza prelievi obbligatori.
Un consulente che gestisce il conto potrebbe benissimo avere la scadenza sotto controllo. Tuttavia, vale la pena chiedere se il prelievo obbligatorio del prossimo anno è in programma, dato che i 4.000 dollari uscirebbero dalle tue tasche.
Attenzione al primo 31 dicembre dopo una morte
Francamente, classificherei questo tra i pezzi più severi del carattere piccolo delle regole IRA. Il passaggio automatico inizia l'anno dopo una morte, quando un coniuge in lutto ha meno probabilità di controllare il calendario.
Per chi è rimasto vedovo l'anno scorso e deve effettuare un prelievo obbligatorio quest'anno, la prima scadenza è questo 31 dicembre. Per chi è rimasto vedovo quest'anno, è il 31 dicembre dell'anno prossimo. Una volta superati i 59 anni e mezzo, un prelievo saltato renderebbe comunque l'IRA tua, ma l'imposta aggiuntiva del 10% si applica solo ai prelievi effettuati prima di quell'età.
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