Punti Chiave
- Sulla base della regola dei 10 anni dell'IRS, la maggior parte degli eredi che non sono il coniuge deve svuotare un IRA ereditato entro la fine del decimo anno successivo alla morte del titolare.
- Un single di 55 anni che guadagna $150.000 eredita un IRA da $1 milione da un genitore che non aveva iniziato i prelievi minimi richiesti. Se prelevasse tutto nel decimo anno, dovrebbe $350.766 di imposta federale sul reddito aggiuntiva secondo le aliquote del 2026.
- Prelevare $100.000 all'anno per 10 anni costerebbe $265.700 in totale, ovvero $85.066 in meno, perché nessuno di questi soldi sarebbe tassato al 35% o al 37%.
- Un erede il cui reddito diminuirà al momento del pensionamento potrebbe ottenere un risultato migliore rimandando i prelievi più consistenti a quegli anni.
Se un genitore ti lascia un IRA tradizionale, molto probabilmente avrai 10 anni per svuotarlo. E a seconda di quando, in quei 10 anni, preleverai i soldi, potresti pagare decine di migliaia di dollari in più di imposta federale sul reddito.
Ed Slott, di Ed Slott and Company, ha affrontato questo tema durante l'episodio di questa settimana di The Great Retirement Debate, il podcast che co-conduce. Stava spiegando come il SECURE Act abbia eliminato il vecchio "stretch IRA", che permetteva agli eredi di dilazionare i prelievi lungo il corso della propria vita, e abbia introdotto un termine di 10 anni per la maggior parte dei figli e nipoti. "Riuscite anche solo a immaginare il conto fiscale che ne deriverebbe?" ha chiesto Slott. "Anche se i figli non sono più bambini, i beneficiari potrebbero avere 50 o 60 anni."
Molti di questi eredi percepiscono ancora uno stipendio, e ogni dollaro prelevato dall'IRA viene tassato in aggiunta ad esso.
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Supponiamo che tu erediti $1 milione a 55 anni
Diciamo, ipoteticamente, che sei single, hai 55 anni e guadagni $150.000 all'anno quando tuo genitore muore e ti lascia un IRA tradizionale da $1 milione. Sei il beneficiario designato e tuo genitore non aveva iniziato a effettuare i prelievi minimi richiesti. Il tuo stipendio rimane a $150.000 per i prossimi 10 anni e il conto rimane a $1 milione. Puoi prelevare i soldi nelle quantità che preferisci, purché il conto sia svuotato entro la scadenza. La maggior parte delle persone penserebbe a due piani: prelevare $100.000 all'anno per 10 anni, o lasciare il conto così com'è e prelevare l'intero $1 milione nel decimo anno.
Dieci anni, e una scadenza
La Pubblicazione 590-B dell'IRS afferma che la maggior parte degli eredi che non sono il coniuge deve svuotare un IRA ereditato entro la fine del decimo anno successivo alla morte del titolare. La regola si applica agli eredi di titolari di IRA deceduti dopo il 2019, poiché il SECURE Act è entrato in vigore nel 2020. Quindi, se tuo genitore è morto nel 2026, il conto deve essere svuotato entro la fine del 2036.
Gli eredi affrontano una regola più severa se il genitore aveva già iniziato i prelievi minimi richiesti. Andy Panko, di Tenon Financial, ha illustrato questo caso questa settimana nel suo podcast Retirement Planning Education, usando l'esempio di un ottantenne che lascia un IRA a un figlio di 55 anni. Quel figlio "deve effettivamente effettuare prelievi annuali, prelievi minimi richiesti, da questo conto ereditato ogni anno e anche svuotarlo entro il decimo anno successivo all'anno del decesso della persona", ha detto Panko. Per quell'erede, lasciare tutto per il decimo anno non è consentito.
Quasi la metà del denaro finisce nell'aliquota del 37%
Partiamo dal tuo reddito imponibile. Dopo la deduzione standard dell'IRS del 2026 di $16.100 per un contribuente single, il tuo stipendio di $150.000 corrisponde a $133.900 di reddito imponibile. Questo si trova già nell'aliquota del 24%, che inizia a $105.700, e ogni dollaro prelevato dall'IRA si somma ad esso.
Preleva l'intero $1 milione nel decimo anno e il tuo reddito imponibile salta a $1.133.900. Ecco come le aliquote del 2026 tassano l'eredità, fetta per fetta:
- $67.875 al 24%, fino a $201.775: $16.290
- $54.450 al 32%, fino a $256.225: $17.424
- $384.375 al 35%, fino a $640.600: $134.531
- Gli ultimi $493.300 al 37%: $182.521
Sono $350.766 di imposta federale sul reddito aggiuntiva in un solo anno, ovvero circa 35 centesimi per ogni dollaro ereditato. Ahi.
$100.000 all'anno rimane al di sotto dell'aliquota del 35%
Ora preleva invece $100.000 all'anno. Il tuo reddito imponibile sale a $233.900 ogni anno. I primi $67.875 del prelievo sono tassati al 24%, ovvero $16.290, e gli altri $32.125 al 32%, ovvero $10.280. Sono $26.570 all'anno e $265.700 in 10 anni, ovvero $85.066 in meno rispetto all'attesa. Nessuna parte dell'eredità è tassata al 35% o al 37%.
Sono un sacco di soldi da consegnare all'IRS per aver procrastinato.
Pianifica i prelievi in base al tuo stipendio
Non devi prelevare esattamente $100.000 all'anno. Con uno stipendio di $150.000, qualsiasi prelievo annuale compreso tra $67.875 e $122.325 si somma agli stessi $265.700 in 10 anni. Un prelievo di $67.875 riempie il resto della tua aliquota del 24%, e $122.325 porta il tuo reddito imponibile a $256.225, dove inizia l'aliquota del 35%. Rimanendo in questo intervallo ogni anno, utilizzi tutto il tuo spazio nell'aliquota del 24% mantenendo ogni dollaro fuori dall'aliquota del 35%. Nella vita reale il tuo reddito varia, quindi puoi adattare i prelievi ad esso: più piccoli in un anno di bonus consistenti, più grandi in un anno di sabbatico o di licenziamento.
Un erede prossimo al pensionamento potrebbe aspettare
Se il conto cresce, entrambi i conti fiscali aumentano, e ogni dollaro extra in un prelievo del decimo anno è tassato al 37%. Anche le aliquote possono cambiare: l'IRS le adegua all'inflazione ogni anno e il Congresso può riscriverle. L'eccezione più grande è un erede il cui reddito sta per diminuire. Pensionati a 60 anni, ad esempio, e avresti circa cinque anni senza stipendio prima della scadenza. Prelievi più consistenti in quegli anni potrebbero essere tassati a aliquote più basse rispetto al 32% pagato dalla distribuzione uniforme.
Francamente, a meno che tu non sappia che sta per arrivare un taglio allo stipendio, la mia opinione generale è di iniziare presto e distribuire i prelievi. Nel decimo anno sei costretto a fare i conti con le aliquote esistenti in quel momento, e l'intero saldo finisce su una sola dichiarazione dei redditi.
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