Punti Chiave
- Un single di 66 anni con un reddito lordo rettificato (AGI) di $250.000 che vende azioni detenute a lungo termine per $19.000, acquistate per $4.000, deve $2.820 di tasse federali sul guadagno di $15.000.
- Se il genitore regala le azioni a un figlio di 30 anni che guadagna $30.000, il figlio mantiene il costo di $4.000, ma il guadagno rientra nell'aliquota 0% sulle plusvalenze del 2026, quindi il figlio deve $0 di tasse federali sulla vendita.
- Un regalo di $19.000 rientra nell'esclusione annuale dei regali di quest'anno e non richiede la dichiarazione dei doni, e l'IRS ha comunicato il 5 novembre che l'esclusione sale a $20.000 nel 2027.
- Questo funziona solo con denaro che si intendeva comunque regalare, e un figlio minorenne, o uno studente a tempo pieno sotto i 24 anni, potrebbe incorrere nella "kiddie tax".
Se stai pianificando di aiutare un figlio adulto con del denaro prima della fine dell'anno e possiedi un'azione il cui prezzo è salito molto dall'acquisto, ho buone notizie. Vendere quelle azioni e scrivere un assegno potrebbe consegnare all'IRS migliaia di dollari. Consegnare le azioni stesse potrebbe non costare nulla.
L'IRS ha comunicato il 5 novembre che l'esclusione annuale dei regali sale a $20.000 per il 2027, rispetto ai $19.000 del 2026. Quindi un regalo fatto nelle prossime settimane conta ancora contro il limite di $19.000 di quest'anno.
Vendere prima ti costa $2.820
Facciamo un esempio ipotetico: sei single e hai 66 anni, con un AGI rettificato di $250.000, e possiedi un'azione da anni. Le tue azioni valgono oggi $19.000 e le hai pagate $4.000. Il tuo trentenne, che presenta la dichiarazione come single e guadagna uno stipendio di $30.000, potrebbe usare un aiuto.
Vendi le azioni e hai una plusvalenza a lungo termine di $15.000. Al tuo livello di reddito, l'IRS la tassa al 15%, un'aliquota che si applica fino a $545.500 di reddito imponibile per i contribuenti single nel 2026. Sei anche sopra la soglia di $200.000 dove inizia l'imposta del 3,8% sul reddito da investimento netto per i single, quindi anche quella tassa si applica all'intero guadagno. Questo fa il 18,8% di $15.000, ovvero $2.820 di tasse federali.
Quindi o tuo figlio riceve $16.180 invece di $19.000, o i $2.820 escono dalle tue tasche. Ma puoi regalare a tuo figlio le azioni stesse.
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Tuo figlio eredita il tuo costo di $4.000
Quando regali azioni durante la tua vita, il destinatario generalmente mantiene il tuo costo. La Pubblicazione IRS 551 afferma che quando la proprietà vale almeno quanto il donatore ha pagato il giorno del regalo, la base del beneficiario è la base rettificata del donatore. Quindi la base di tuo figlio è $4.000 e il guadagno di $15.000 su cui non hai pagato tasse viaggia con le azioni.
Anche il tuo periodo di detenzione viaggia con loro. Secondo la Pubblicazione IRS 550, quando la base del beneficiario è quella del donatore, il suo periodo di detenzione inizia il giorno in cui è iniziato quello del donatore. Ciò significa che la vendita di tuo figlio conta come a lungo termine anche una settimana dopo il regalo. Ciò che cambia è chi paga le tasse sul guadagno e a quale aliquota.
La fattura di tuo figlio è $0
Per il 2026, l'IRS tassa le plusvalenze a lungo termine allo 0% fino a $49.450 di reddito imponibile per un contribuente single, con il guadagno conteggiato in quel reddito. Lo stipendio di $30.000 di tuo figlio, meno la deduzione standard di $16.100 che un single ottiene nel 2026, lascia $13.900 di reddito imponibile. Aggiungi il guadagno di $15.000 e sono $28.900, ovvero $20.550 sotto la soglia dello 0%. Quindi l'intero guadagno è tassato allo 0%, e con un reddito di $45.000 tuo figlio è ben lontano anche dall'imposta sul reddito da investimento netto.
| Metrica | Vendi tu | Vende tuo figlio |
|---|---|---|
| Guadagno | $15,000 | $15,000 |
| Aliquota sul guadagno | 15% + 3.8% | 0% |
| Tasse federali sul guadagno | $2,820 | $0 |
Stesse azioni, stesso guadagno, e $2.820 rimangono in famiglia.
Mantieni il regalo a $19.000 quest'anno
A $19.000, il regalo rientra nell'esclusione annuale IRS del 2026, che ti permette di regalare a ogni persona fino a $19.000 senza che sia un dono imponibile. Se dai a una persona più di quella cifra quest'anno, contando ogni regalo a loro rivolto, generalmente devi presentare il Modulo 709, una dichiarazione dei doni. Presentarla di per sé non significa che devi pagare l'imposta di donazione, ma puoi saltare quel passaggio.
Andy Panko, conduttore del podcast Retirement Planning Education, ne ha parlato nel suo episodio del 5 novembre. Il suo esempio era un genitore single che vuole dare a un figlio adulto $30.000 per un'auto. La sua soluzione: "Dagli solo $19.000 ora nel 2026. Aspetta che il calendario passi a gennaio 2027." Le azioni funzionano allo stesso modo. Con l'esclusione più alta dell'anno prossimo, potresti regalare $39.000 di azioni in due doni a poche settimane di distanza senza presentare una dichiarazione dei doni.
Non provare questo con un figlio più giovane, però. Non funziona per un minore di 18 anni. Non funziona nemmeno per uno studente a tempo pieno che ha almeno 19 anni e meno di 24 alla fine dell'anno e il cui reddito da lavoro non copre più della metà del proprio sostentamento. Per questi figli, il reddito non da lavoro superiore a $2.700 può essere colpito dalla "kiddie tax", un'imposta speciale calcolata sul Modulo 8615.
Consegna le azioni e lascia che sia tuo figlio a vendere
Se comunque intendevi scrivere quell'assegno, io darei invece le azioni e lascerei che sia tuo figlio a venderle. Naturalmente, un regalo è un regalo: una volta che le azioni sono di tuo figlio, anche la decisione su cosa farne, e il denaro, sono suoi. Quindi regala solo denaro di cui non avrai bisogno indietro.
Anche tuo figlio ha bisogno di spazio sotto quella soglia di $49.450: un aumento di stipendio significativo, o altre plusvalenze vendute nello stesso anno, potrebbero spingere parte di questo guadagno nell'aliquota del 15%. E tuo figlio deve vendere quest'anno affinché le cifre del 2026 siano valide. Una vendita a gennaio rientra nelle aliquote del 2027, dove la deduzione standard per un single sale a $16.600.
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