Punti Chiave
- Un nipote che riceve azioni apprezzate in regalo mantiene il periodo di detenzione del nonno, quindi può venderle immediatamente come plusvalenza a lungo termine, e tale guadagno potrebbe essere tassato allo 0%.
- La "kiddie tax" (tassa sui minori) può applicarsi a uno studente a tempo pieno fino ai 24 anni se il suo reddito da lavoro non copre più della metà del proprio sostentamento.
- Un nonno che regala azioni del valore di $19.000 acquistate per $4.000 trasferisce un guadagno di $15.000, e $12.300 di quel guadagno superano la soglia di $2.700 della kiddie tax per il reddito non da lavoro.
- Il nipote può rimanere sotto la soglia vendendo poche migliaia di dollari di azioni all'anno, o aspettando l'anno in cui compie 24 anni.
Se stai pensando di regalare delle azioni a un nipote questo dicembre, l'IRS ha appena reso il regalo dell'anno prossimo un po' più grande. Il 5 novembre, ha aumentato l'esclusione annuale per le donazioni a $20.000 per persona per il 2027, rispetto ai $19.000 di quest'anno.
E le azioni con un forte apprezzamento possono sembrare il regalo perfetto per uno studente universitario, che potrebbe essere in grado di venderle con un'aliquota dello 0%. Ma per uno studente a tempo pieno, la kiddie tax può applicarsi fino ai 24 anni, ed è una cosa facile da trascurare.
Un guadagno di $15.000 che è a lungo termine dal primo giorno
Facciamo un esempio ipotetico: hai 72 anni e regali a tuo nipote di 20 anni, studente universitario a tempo pieno, azioni del valore di $19.000 che hai acquistato anni fa per $4.000. Questo corrisponde esattamente all'esclusione annuale di quest'anno, quindi se è il tuo unico regalo per loro quest'anno, non devi compilare il Modulo 709.
Poiché le azioni valgono più di quanto hai pagato, tuo nipote assume il tuo costo di acquisto (basis) di $4.000, e con esso il tuo guadagno non tassato di $15.000. E poiché il suo costo di acquisto è il tuo, il suo periodo di detenzione viene considerato come iniziato nel giorno in cui è iniziato il tuo, quindi anche una vendita la settimana dopo il regalo è una plusvalenza a lungo termine.
Per il 2026, l'aliquota dello 0% per le plusvalenze a lungo termine copre il reddito imponibile fino a $49.450 per un contribuente singolo, guadagno incluso. Uno studente con poco altro reddito potrebbe far rientrare l'intero importo di $15.000 in quel limite.
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Gli studenti universitari possono essere soggetti alla kiddie tax fino ai 24 anni
La kiddie tax è un'imposta speciale sugli interessi, dividendi e altri redditi non da lavoro di un minore superiori a $2.700, calcolata sul Modulo 8615, e le plusvalenze rientrano in questo calcolo. Si applica ai minori di 18 anni. Si applica anche agli studenti a tempo pieno che hanno almeno 19 anni e meno di 24 anni alla fine dell'anno, se il loro reddito da lavoro non ha coperto più della metà del proprio sostentamento.
Tuo nipote di 20 anni soddisfa il requisito dell'età ora e lo farà fino all'anno in cui compie 23 anni. Quindi, se la kiddie tax si applica a loro dipende da chi paga le loro spese. Uno studente che lavora e paga più della metà del proprio sostentamento ne è esente. Uno studente i cui genitori coprono tasse universitarie, affitto e piano pasti, con un lavoro estivo che paga il resto, probabilmente non lo è.
In quel caso, senza altri redditi non da lavoro, $12.300 dei $15.000 di guadagno superano la soglia di $2.700, e il Modulo 8615 calcola l'imposta speciale su quella parte. Quindi l'aliquota dello 0% che il regalo mirava a sfruttare potrebbe non coprirla tutta. E i dividendi rientrano nella stessa soglia di $2.700, quindi un'azione che paga dividendi lascia meno spazio al guadagno in conto capitale.
Fortunatamente, non c'è fretta di vendere
La soglia di $2.700 è annuale, quindi tuo nipote ha un certo controllo su quanto guadagno realizza in un dato anno. Può vendere a pezzi: al prezzo di oggi, ogni dollaro delle azioni porta con sé circa 79 centesimi di guadagno, quindi vendere $3.420 di azioni all'anno mantiene il guadagno a $2.700 (assumendo nessun altro reddito non da lavoro; un prezzo delle azioni più alto significa una vendita più piccola). Quattro anni di questo, fino all'anno in cui compie 23 anni, coprono $13.680 delle azioni e $10.800 del guadagno.
Oppure può aspettare. Poiché il tuo periodo di detenzione è arrivato con le azioni, una vendita tra anni sarà comunque a lungo termine, e l'anno in cui compie 24 anni, supera il limite di età della kiddie tax. Il rovescio della medaglia è che un laureato con uno stipendio a tempo pieno potrebbe essere uscito dalla fascia dello 0% a quel punto.
Comunque un ottimo regalo, con un piano
A mio modo di vedere, le azioni apprezzate sono ancora una delle cose migliori che puoi dare a un nipote all'università, poiché il tuo periodo di detenzione e il suo basso reddito possono permettergli di incassare la maggior parte di un guadagno di $15.000 allo 0%. Ma a meno che non paghi più della metà delle proprie spese, stabilirei il piano di vendita prima che le azioni cambino di mano: poche migliaia di dollari di guadagno all'anno, o una vendita l'anno in cui compie 24 anni.
Se stai pianificando un secondo regalo a gennaio, l'IRS ha già pubblicato le rettifiche per l'inflazione del 2027 nella Rev. Proc. 2026-35, quindi controlla la soglia della kiddie tax dell'anno prossimo prima che tuo nipote venda. E in qualsiasi anno in cui un lavoro paghi più della metà del suo sostentamento, la kiddie tax non si applica, quindi potrebbe vendere ciò che rimane quell'anno.
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