Punti Chiave
- A partire dal 2026, un risparmiatore di un 401(k) di 50 anni o più, i cui redditi dell'anno precedente dal datore di lavoro del piano superavano i $150.000, può effettuare contributi di recupero solo come Roth.
- Nello scaglione del 35%, perdere la detrazione sugli $8.000 di recupero di quest'anno costa $2.800 in più di imposta federale per l'anno.
- Un utente del forum di 50 anni ha circa $2,1 milioni di risparmi, il 97% dei quali in regime pre-tassato, e sta decidendo tra un'opzione tutta Roth e una suddivisione 50/50 per il 2027. In base alla regola, parte di quella scelta è già stata fatta.
- Le normative finali sulla regola si applicano generalmente ai contributi a partire dal 2027, e i limiti di contribuzione per il prossimo anno non sono ancora stati pubblicati.
Se hai 50 anni o più, sei ben retribuito e stai impostando i tuoi contributi al 401(k) per il prossimo anno, parte di quella decisione potrebbe già essere stata presa per te.
Dall'inizio del 2026, i contribuenti con redditi più elevati possono effettuare contributi di recupero solo come Roth, senza alcun vantaggio fiscale immediato su quei dollari. Questo fa male in uno scaglione alto. Ma se quasi tutti i tuoi risparmi si trovano in conti pre-tassati, potrebbe farti un favore.
97% pre-tassato, e si comincia a preoccupare
Considera una persona di 50 anni che ha postato nel forum r/Bogleheads di Reddit il 4 novembre. L'utente si trova nello scaglione federale del 35%, ha circa $2,1 milioni in conti pensionistici, il 97% dei quali in regime pre-tassato, e prevede di lavorare fino a circa 68 anni. Anche i contributi datoriali continuano ad aggiungersi al lato pre-tassato.
Per il 2027, l'utente sta scegliendo tra destinare tutti i propri differimenti al Roth o suddividerli 50/50. Si preoccupa che i grandi RMD (prelievi minimi richiesti) lo terranno in uno scaglione alto in pensione, ma come ha detto, "il 35% sembra tanto da rinunciare ora".
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Oltre $150.000, il contributo di recupero va come Roth
I risparmiatori di 50 anni e più possono versare più soldi in un 401(k) rispetto a tutti gli altri: nel 2026, il limite regolare è di $24.500, e il contributo di recupero aggiunge $8.000 in più. Tuttavia, secondo la nuova regola, un lavoratore i cui redditi dell'anno precedente dal datore di lavoro che sponsorizza il piano superavano i $150.000 può effettuare contributi di recupero solo come Roth, nei piani che offrono un'opzione Roth. Il piano dell'utente lo fa, dato che l'opzione tutta Roth è una delle sue due scelte. Contano solo i redditi dell'anno precedente di quel singolo datore di lavoro, quindi lo stipendio del coniuge, il reddito da investimenti e l'AGI non entrano in gioco. Le normative finali sulla regola si applicano generalmente ai contributi a partire dal 2027.
$2.800 di tasse in più, ma solo rispetto al piano 50/50
Versato in regime pre-tassato, un contributo di recupero di $8.000 viene detratto dal reddito imponibile. Come Roth, non lo fa, quindi a un'aliquota marginale del 35%, il risparmiatore paga $2.800 in più di imposta federale per l'anno (35% di $8.000).
Per questo utente, però, quei $2.800 sono extra solo rispetto al piano 50/50. Se si sceglie tutta Roth, ogni dollaro viene tassato comunque ora, quindi l'utente paga lo stesso con o senza la regola del contributo di recupero. Se si sceglie 50/50, gli $8.000 sono già Roth, quindi l'unica scelta reale rimasta è come suddividere il differimento base di $24.500.
Ecco come funziona con i limiti del 2026. Suddividendo equamente l'intero importo di $32.500 tra differimento base e contributo di recupero, $16.250 vanno in regime pre-tassato, valgono $5.687,50 di riduzione della fattura fiscale al 35%. L'altro $16.250 è Roth: gli $8.000 del contributo di recupero più $8.250 del differimento base. Quindi quasi la metà del denaro Roth in una suddivisione 50/50 è il contributo di recupero su cui l'utente non ha voce in capitolo.
Prima, controlla la busta paga dell'anno scorso
Prima di suddividere qualsiasi cosa, l'utente ha bisogno di un numero: i suoi redditi del 2026 dal suo datore di lavoro, dato che il 2026 è l'anno precedente per i contributi del 2027. Nel 2026, lo scaglione del 35% inizia al di sopra di $256.225 di reddito imponibile per un contribuente single, quindi un utente single il cui reddito è principalmente lo stipendio da un lavoro è ben al di sopra di $150.000. Per una coppia sposata che presenta congiuntamente, inizia al di sopra di $512.450. Se il coniuge dell'utente guadagna la maggior parte di quella somma, i redditi propri dell'utente potrebbero essere inferiori a $150.000, e l'utente può ancora scegliere tra pre-tassato o Roth per il contributo di recupero.
Ecco dove mi posiziono: nei panni dell'utente, sceglierei la suddivisione 50/50 rispetto a tutta Roth. Con altri 18 anni di lavoro davanti e i contributi datoriali che continuano a fluire verso il lato pre-tassato, la preoccupazione per i RMD è reale, e il contributo di recupero Roth più $8.250 del differimento base fa crescere il lato Roth ogni anno. Ma una detrazione del 35% sugli altri $16.250 è tanto da restituire in anticipo, quando non si sa ancora in quale scaglione si troverà l'utente una volta che inizieranno i RMD.
Anche i limiti del prossimo anno sono attesi a breve. L'IRS ha pubblicato quelli di quest'anno il 13 novembre 2025, quindi il limite di recupero per il 2027 potrebbe essere diverso da quello di quest'anno.
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