Un Ottantenne con una Perdita di Capitale Rimanente di $45.000 Può Detrarre $3.000 all'Anno contro Altri Redditi. Ciò che Rimane alla Morte Viene Perso

Punti Chiave

• Quando le tue perdite in conto capitale superano le tue plusvalenze, puoi dedurre solo $3.000 dell'eccedenza dal tuo altro reddito ogni anno, e il resto viene riportato agli anni successivi.
• Un single di 80 anni con un riporto di $45.000 e nessuna plusvalenza avrebbe bisogno di 15 anni per utilizzarlo tutto.
• Se dovesse morire dopo cinque anni, la sua eredità e i suoi eredi non potrebbero utilizzare i $30.000 che non ha dedotto.
• Non c'è limite a quanto una plusvalenza può essere compensata da un riporto di perdite, quindi vendere investimenti che avrebbe comunque venduto durante la sua vita, prima del 31 dicembre, gli permette di utilizzare la perdita finché può.

Se le tue perdite in conto capitale sono maggiori delle tue plusvalenze, l'IRS ti permette di dedurre solo $3.000 dell'eccedenza dal tuo altro reddito ogni anno. E tutto ciò che non hai utilizzato quando muori va perso per sempre. Con il Nasdaq Composite in calo del 6% solo il 5 novembre e il 31 dicembre a meno di due mesi di distanza, vale la pena sapere quanto velocemente un riporto di perdite venga effettivamente utilizzato.

Una perdita di $45.000, $3.000 alla volta

Prendiamo un ipotetico single di 80 anni con $45.000 di perdite in conto capitale riportate dagli anni precedenti. Non ha plusvalenze quest'anno, quindi il riporto può essere utilizzato solo per compensare il suo altro reddito, come i prelievi dal suo IRA.

Quando le tue perdite in conto capitale superano le tue plusvalenze, puoi dedurre l'eccedenza dal tuo altro reddito solo fino a $3.000 all'anno, o $1.500 se sei sposato con dichiarazione separata. Il resto viene riportato all'anno successivo, e all'anno dopo ancora, finché non viene completamente utilizzato.

Ma non può riportarlo oltre la sua morte. La sua dichiarazione finale può effettuare un'ultima deduzione entro lo stesso limite di $3.000. Dopodiché, la sua eredità non può dedurre ciò che rimane o riportarlo agli anni successivi, e nemmeno i suoi eredi possono farlo. Nell'episodio del 5 novembre di Retirement Planning Education, Andy Panko è stato schietto riguardo a qualcuno che muore con perdite ancora inutilizzate: "Se sei single, tutto questo svanisce. Si ferma semplicemente."

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A 80 anni, 15 anni sono molti mesi di cassa restante

A $3.000 all'anno, ha bisogno di 15 anni per utilizzare $45.000 ($45.000 ÷ $3.000). Questo lo porta a 95 anni, assumendo che non abbia plusvalenze lungo il percorso.

Se dovesse morire dopo cinque anni, le sue cinque deduzioni sommano a $15.000, contando l'ultima nella sua dichiarazione finale. Questo lascia $30.000 di perdite che nessuno potrà mai dedurre. Sono due terzi della perdita, persi.

Rende anche molto meno utile per lui la raccolta di nuove perdite in questa fase di vendite. Non ha plusvalenze contro cui compensarle, quindi qualsiasi nuova perdita netta che realizza quest'anno va sullo stesso cumulo. A $3.000 all'anno, sposta semplicemente la sua ultima deduzione oltre i 95 anni.

Le plusvalenze lo utilizzano molto più velocemente

Le perdite in conto capitale compensano prima le plusvalenze, senza alcun limite, e solo la perdita netta rimanente dopo ciò è soggetta al limite di $3.000. Quindi, se vende $30.000 di investimenti che sono aumentati di valore quest'anno, il riporto cancella l'intera plusvalenza e copre ancora una deduzione di $3.000 dal suo altro reddito. Questo lascia $12.000 ($45.000 – $30.000 – $3.000), e altri quattro anni a $3.000 utilizzano tutto, tutti entro gli stessi cinque anni.

Supponiamo che il suo altro reddito collochi quelle plusvalenze nello scaglione del 15%, che per un contribuente single nel 2026 copre il reddito imponibile superiore a $49.450 e fino a $545.500. Allora $30.000 di plusvalenze che altrimenti gli costerebbero $4.500 in tasse ($30.000 × 15%) passano esenti da tasse. Se il suo reddito mantiene le plusvalenze nello scaglione dello 0% invece, il riporto le compensa comunque per primo, e lui non risparmia nulla su di esse.

Ma ottiene un vantaggio solo sugli investimenti che avrebbe comunque venduto durante la sua vita. La base di costo di un erede è generalmente il valore della proprietà il giorno della morte del proprietario, quindi la plusvalenza accumulata fino ad allora non viene tassata quando l'erede vende. Vendere un'azione o un fondo che altrimenti terrebbe fino alla morte solo per utilizzare la perdita non fa risparmiare un centesimo ai suoi eredi.

Pianifica le vendite di quest'anno prima del 31 dicembre

Una plusvalenza sulla vendita di un'azione o di un fondo viene tassata nell'anno della sua data di negoziazione, quindi una vendita deve essere eseguita entro il 31 dicembre per finire nella sua dichiarazione del 2026. Dopo il calo del Nasdaq, un ribilanciamento prima della fine dell'anno è esattamente il tipo di vendita che farebbe comunque durante la sua vita. Questo potrebbe significare ridurre ciò che è ancora in positivo, o raccogliere liquidità per le spese dei prossimi anni.

Se avessi 80 anni con $45.000 di perdite in sospeso, smetterei di raccoglierne di nuove e cercherei le plusvalenze che avevo comunque pianificato di realizzare nei prossimi anni. Quelle sono le vendite in cui una perdita che altrimenti andrebbe sprecata fa risparmiare soldi veri.

Naturalmente, nessuno sa quanti anni ha davanti. Se arriva a 95 anni, i $3.000 all'anno utilizzano da soli l'intero $45.000.

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