Punti Chiave
- Un ascoltatore di Money Matters ha chiamato per suo padre, sulla settantina, che intende investire $700,000 di un risarcimento di circa $800,000 per lasciarli ai suoi tre nipoti.
- Se gli investimenti crescessero a $1 milione e lui li possedesse ancora al momento della sua morte, la base imponibile per i suoi eredi sarebbe $1 milione, quindi il guadagno di $300,000 non verrebbe mai tassato.
- Se regalasse le azioni ai nipoti ora, questi manterrebbero la sua base imponibile di $700,000, quindi una vendita a $1 milione genererebbe un guadagno imponibile di $300,000, ovvero $45,000 all'aliquota del 15%.
- Per un uomo della sua età con un piano a 10-20 anni, mantenere le azioni a suo nome è la scelta fiscale migliore, a meno che queste non valgano meno di $700,000 alla fine.
Se intendi lasciare investimenti ai tuoi figli o nipoti, il momento in cui li consegni può essere importante tanto quanto ciò che consegni. Regalare azioni mentre sei in vita significa che le persone che le ricevono si assumono anche l'onere fiscale su ogni dollaro di crescita. Mantenere le azioni fino alla tua morte significa che i tuoi eredi non dovranno mai pagare tasse sulla crescita avvenuta durante la tua vita.
Un piano da $700,000 per tre nipoti
Un uomo ha chiamato durante la puntata del 7 novembre del podcast di Allworth Financial, Money Matters, per chiedere aiuto con i soldi di suo padre. Suo padre è sulla settantina e, come ha detto il chiamante, "Ha ricevuto una somma forfettaria da un risarcimento di circa $800,000. Il suo piano per questi soldi è usarne una parte per integrare il suo stile di vita, probabilmente circa $20,000 all'anno". Il resto è destinato ai suoi tre nipoti, di età compresa tra 8 e 16 anni, nei prossimi 10-20 anni. Pat McClain ha esaminato il piano durante la chiamata: $100,000 in fondi del mercato monetario per coprire cinque anni di quei $20,000, e gli altri $700,000 in un fondo sull'intero mercato azionario.
McClain ha successivamente suggerito un'altra strada: una rendita vitalizia immediata per pagare i $20,000 o $25,000 all'anno, con il resto destinato ai nipoti oggi, "così non fa parte del suo patrimonio". Prima che il padre regali qualcosa, però, vale la pena calcolare cosa ciò comporterebbe per il conto fiscale dei nipoti.
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Gli eredi partono dal valore del giorno della sua morte
La base imponibile di un erede è generalmente il valore di mercato equo della proprietà il giorno della morte del proprietario. Pertanto, qualsiasi guadagno precedente a quel giorno non viene mai tassato, e l'erede deve pagare tasse solo sulla crescita successiva. Le azioni regalate durante la vita del proprietario non beneficiano di questo "reset". La persona che le riceve generalmente mantiene la base imponibile aggiustata del donatore, quindi il guadagno non tassato del donatore rimane associato alle azioni fino a quando non vengono vendute. E poiché i nipoti conterebbero anche il periodo di detenzione da parte del nonno, una vendita anni dopo sarebbe considerata una plusvalenza a lungo termine.
Stesso $1 milione, due conti fiscali diversi
Supponiamo che i suoi $700,000 crescano fino a $1 milione al momento della sua morte. Se possiede ancora le azioni quel giorno, la base imponibile dei suoi eredi è $1 milione. Se le vendono per $1 milione, il guadagno imponibile è zero, e i $300,000 di crescita della sua vita non vengono mai tassati.
Ora diciamo che regala le azioni ai nipoti oggi, e loro le vendono una volta che le azioni raggiungono $1 milione. La loro base imponibile è i suoi $700,000, quindi la vendita genera un guadagno imponibile di $300,000, ovvero $100,000 per ciascuno dei tre nipoti.
| Percorso | Base Imponibile | Prezzo di Vendita | Guadagno Imponibile |
|---|---|---|---|
| Lasciate agli eredi alla sua morte | $1,000,000 | $1,000,000 | $0 |
| Regalate ai nipoti ora | $700,000 | $1,000,000 | $300,000 |
Nel 2026, una plusvalenza a lungo termine è tassata allo 0%, 15% o 20%, a seconda di dove si colloca nel reddito imponibile, con il guadagno incluso nel calcolo. Per un contribuente single, l'aliquota del 15% si applica al reddito imponibile superiore a $49,450 e fino a $545,500. Se l'intero $300,000 fosse tassato al 15%, i nipoti perderebbero $45,000 tra di loro, tutti su una crescita che non sarebbe mai stata tassata se avessero ereditato le azioni.
Un nipote adulto con poco altro reddito nell'anno della vendita potrebbe vedere parte dei suoi $100,000 tassata allo 0%, poiché l'aliquota dello 0% del 2026 si applica fino a $49,450 di reddito imponibile per un single. Questo ridurrebbe il conto. Ereditare le azioni non lascerebbe alcun conto su quei $300,000.
Io terrei le azioni a suo nome
Regalare ora ha un certo fascino. Il punto di McClain rimane valido: la crescita da qui in poi sarebbe fuori dal suo patrimonio. E un nipote che vende in un anno a basso reddito potrebbe pagare poco su parte del guadagno. Ma questo è un uomo sulla settantina il cui piano si estende già per 10-20 anni, e $45,000 sono tanti da sacrificare per un regalo che può aspettare.
Alla fine, io terrei le azioni a suo nome e lascerei che i nipoti le ereditino, con i $300,000 mai tassati. Mantenerle significa anche che i soldi sono ancora disponibili per lui se i suoi costi personali aumentano con l'avanzare dell'età.
Naturalmente, il $1 milione è la mia ipotesi di crescita, e i mercati non salgono in linea retta. McClain ha chiesto al chiamante come suo padre reagirebbe a un calo: "Cosa succede se quei $700,000 valgono $550,000 un anno dopo?" Se le azioni valessero ancora $550,000 quando muore, la base imponibile dei suoi eredi scenderebbe a $550,000, e nessuno potrebbe mai dedurre la perdita di $150,000. Quindi lasciare le azioni agli eredi aiuta solo se valgono più di $700,000 quel giorno.
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