Punti Chiave
- Un padre sulla settantina detiene circa $32.000 di un ETF obbligazionario nel suo conto imponibile, con una perdita non realizzata di circa $5.200.
- Se possiede ancora il fondo quando muore, la base di costo per i suoi eredi si riallinea al valore di quel giorno, quindi nessuno potrà mai dedurre la perdita.
- Regalare le quote mentre sono in perdita cancella anch'esso la perdita, perché il beneficiario calcola una perdita dal valore delle quote nel giorno del regalo.
- Se vende entro il 31 dicembre, lui e sua moglie possono detrarre $3.000 dal reddito di quest'anno nella loro dichiarazione congiunta e riportare i restanti $2.200 all'anno successivo, a patto che non abbiano altre plusvalenze.
La maggior parte dei pensionati conosce il riallineamento della base di costo alla morte come una delle regole più favorevoli del codice fiscale: detenere un'azione fino al decesso, e il guadagno accumulato in decenni non viene mai tassato. Ma il riallineamento avviene indipendentemente dal fatto che una posizione sia in guadagno o in perdita. Quindi, se voi, o un genitore, avete una perdita non realizzata in un conto imponibile, venderla potrebbe essere l'unico modo per poterla mai dedurre.
La perdita di $5.200 di un padre
Una persona di 38 anni che gestisce gli investimenti dei propri genitori ha esposto esattamente questo problema in un post sul forum r/Bogleheads di Reddit questo mese. Il padre ha poco più di 70 anni, lavora ancora con un reddito di circa $110.000 l'anno e percepisce la Social Security. I genitori presentano la dichiarazione congiunta. Ha circa $32.000 in un ETF obbligazionario nel suo conto di intermediazione imponibile, con una perdita non realizzata di circa $5.200. L'autore del post sta valutando una vendita prima della fine dell'anno, preoccupato che se il fondo passa ai suoi eredi, la perdita "potrebbe svanire senza essere mai utilizzata."
Questa preoccupazione è fondata.
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Gli eredi ricominciano dal valore del giorno del decesso
La base di costo di un erede è generalmente il valore del bene nel giorno della morte del proprietario. Su un'azione con un grande guadagno, è un regalo: gli eredi possono vendere subito e non devono nulla sul guadagno accumulato fino a quel momento. Su questo fondo obbligazionario, funziona al contrario. Se lo possiede ancora quando muore, la base di costo dei suoi eredi sarà qualunque valore il fondo abbia quel giorno, quindi la perdita di $5.200 non apparirà mai sulla dichiarazione di nessuno.
Regalare le quote ai suoi figli mentre sono in perdita non salva nemmeno la perdita. Quando un regalo vale meno della base di costo del donatore, la persona che lo riceve utilizza il suo valore nel giorno del regalo per calcolare una perdita. Ciò significa che i $5.200 spariscono il giorno in cui le quote cambiano proprietario. (Se i figli vendono successivamente a un valore compreso tra quello e il costo originario del padre, non avranno né un guadagno né una perdita.)
Vendere entro il 31 dicembre mette $3.000 sulla dichiarazione di quest'anno
Vendere mentre è in vita è un'altra storia. Una minusvalenza compensa prima le plusvalenze, senza limite, quindi qualsiasi guadagno che i genitori realizzano quest'anno consuma quanto necessario di essa. Quello che rimane viene detratto dal loro altro reddito, fino a $3.000 l'anno per una coppia che presenta congiuntamente, e il resto viene riportato agli anni successivi fino a esaurimento. Senza altre plusvalenze, significa $3.000 in meno sul reddito di quest'anno e gli altri $2.200 in meno su quello dell'anno prossimo, per un totale di $5.200.
L'autore del post stima il risparmio fiscale federale tra circa $600 e $1.150, a seconda di come viene utilizzata la perdita. Realizzare la perdita quest'anno fa anche iniziare prima il riporto. Questo è importante perché una perdita ancora non utilizzata alla morte di un contribuente può essere dedotta solo sull'ultima dichiarazione, entro lo stesso limite di $3.000, e l'eredità non può riportare il resto.
Sostituire i fondi e rispettare la finestra dei 30 giorni
Il piano dell'autore del post è vendere e comprare immediatamente un ETF obbligazionario diverso, così il mix familiare di azioni e obbligazioni cambia a malapena. Chiunque venda in perdita e compri titoli sostanzialmente identici entro 30 giorni prima o dopo la vendita non può dedurre la perdita. Invece, la perdita viene aggiunta al costo delle nuove quote, il che rimanda la detrazione fino a quando quelle quote non vengono vendute. Anche un acquisto del coniuge conta. Quindi il piano dell'autore di controllare se i dividendi vengono reinvestiti nello stesso fondo nei conti IRA dei genitori è una mossa intelligente.
Realizzare la perdita mentre è ancora sua
L'autore ha scritto che "se c'è un'opportunità relativamente semplice per risparmiare quasi $1.000 in tasse con una transazione, sono aperto a farlo." Questa è quell'opportunità, e io venderei quest'anno. Qualche centinaio di dollari non cambierà la pensione di nessuno. Ma una vendita per comprare un fondo simile è il minimo lavoro possibile per un beneficio fiscale, e se aspetta, rischia una detrazione che nessuno potrà mai prendere. Non toccherei, però, i titoli vincenti della famiglia: su una posizione con un grande guadagno, il riallineamento alla morte è esattamente ciò che gli eredi vogliono. Naturalmente, se i prezzi delle obbligazioni si riprendono prima che venda, la perdita si riduce da sola, e così anche la ragione per vendere.
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