Punti Chiave
- Una coppia di quasi 52 e 54 anni, con un reddito lordo rettificato (AGI) congiunto superiore a $280.000, ha chiesto se convertire i loro $350.000 di IRA tradizionali in Roth ora o dopo il pensionamento.
- Convertire tutto quest'anno costerebbe $102.101 in tasse federali, perché la maggior parte cadrebbe nelle aliquote del 32% e del 35%.
- Se aspettassero che entrambi abbiano smesso di lavorare e non avessero altro reddito imponibile, convertire $70.000 all'anno per cinque anni costerebbe $20.200 secondo le cifre del 2026.
- Aspettare funziona solo se le loro spese sono coperte da denaro non tassato e la conversione di ogni anno rimane sotto il limite per i sussidi ACA.
Se ti trovi nell'aliquota del 24% con denaro in un IRA tradizionale, una conversione Roth può sembrare una domanda semplice: il 24% è un buon prezzo? Ma una conversione di grandi dimensioni si somma al tuo stipendio e può superare di gran lunga la soglia della tua aliquota.
Un utente nel forum r/personalfinance di Reddit sta valutando proprio questo. Ha quasi 52 anni, suo marito 54, e il loro AGI combinato è superiore a $280.000. Hanno risparmiato $1,77 milioni, di cui $350.000 sono in IRA tradizionali che potrebbero convertire. Vorrebbero andare in pensione a 60 anni (lei lavorerebbe altri due anni dopo che lui smette), e ha chiesto se iniziare a convertire "ora, anche se siamo nell'aliquota fiscale del 24%, o aspettare fino a quando non lavoreremo più."
Domanda legittima. La loro aliquota del 24% è molto più corta di quanto sembri.
L'aliquota del 24% ha un limite
Una conversione conta come reddito ordinario nell'anno in cui viene effettuata. Ciò significa che si somma a qualsiasi altra cosa la coppia guadagna quell'anno, e la conversione di quest'anno deve essere completata entro il 31 dicembre. Per una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta nel 2026, le aliquote dell'IRS applicano il 24% sul reddito imponibile superiore a $211.400, il 32% oltre $403.550 e il 35% oltre $512.450. L'aliquota del 37% non inizia fino a $768.700. Prima di tutto ciò, hanno diritto alla deduzione standard di $32.200 per i dichiaranti congiunti. Nella parte bassa della scala, i primi $24.800 di reddito imponibile sono tassati al 10%, e l'aliquota del 12% arriva fino a $100.800.
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Convertire tutto ora: $102.101
Partiamo dai loro $280.000 di AGI. Togliendo la deduzione standard, sono a $247.800 di reddito imponibile prima di convertire un dollaro, il che li colloca già ben dentro l'aliquota del 24%. Aggiungendo i $350.000, il reddito imponibile salta a $597.800. La conversione viene tassata in tre fette:
- $155.750 al 24%, fino a $403.550: $37.380
- $108.900 al 32%, fino a $512.450: $34.848
- $85.350 al 35%: $29.872,50
Sono $102.101 di tasse federali tra le tre aliquote, ovvero più di 29 centesimi per ogni dollaro convertito. Ouch. Meno della metà della conversione ottiene effettivamente l'aliquota del 24% su cui lei conta.
Aspettare, e sono $20.200
Ora diciamo che aspettano fino a quando entrambi hanno smesso di lavorare e pagano le loro spese con denaro non tassato, quindi non hanno altro reddito imponibile. Se convertono $70.000 all'anno per cinque anni, il reddito imponibile di ogni anno è di $37.800 dopo la deduzione standard. I primi $24.800 sono tassati al 10%, ovvero $2.480, e gli altri $13.000 al 12%, ovvero $1.560. Sono $4.040 all'anno e $20.200 in cinque anni secondo le cifre del 2026. Si traduce in meno di 6 centesimi per dollaro, e $81.901 in meno rispetto a convertire tutto quest'anno.
C'è persino margine di manovra. L'aliquota del 12% arriva fino a $100.800 di reddito imponibile. Secondo le cifre del 2026, potrebbero convertire fino a $133.000 all'anno ($100.800 più la deduzione di $32.200) senza pagare più del 12% su nessuna parte. Quindi le aliquote fiscali non sarebbero l'ostacolo.
Avranno bisogno di qualcosa su cui vivere
Pagano solo $20.200 se il loro reddito imponibile è davvero così basso, e lei stima che spenderanno $144.000 all'anno in pensione. Cinque anni di questo sono $720.000, che è più dei $620.000 che hanno oggi nei conti Roth e HSA. Qualsiasi prelievo dagli $800.000 di denaro con imposta differita al di fuori degli IRA, o dalla Previdenza Sociale che lei intende richiedere a 62 anni, aggiunge reddito in cima alla conversione di ogni anno.
L'altra strettoia è l'assicurazione sanitaria. Lei vuole mantenere il loro reddito abbastanza basso per i sussidi ACA fino al Medicare. Secondo le regole dell'IRS, il Premium Tax Credit va solo alle famiglie con un reddito non superiore al 400% della soglia di povertà federale, un tetto che il Congresso ha rimosso solo per gli anni fiscali dal 2021 al 2025. Anche una conversione conta verso quel reddito. E per gli anni fiscali successivi al 2025, non c'è limite al rimborso dei crediti d'imposta anticipati che risultano troppo alti. Una conversione che li spinge oltre il limite potrebbe costar loro l'intero sussidio annuale. Quindi la conversione di ogni anno, più tutto il resto che prelevano, deve rientrare nella soglia di povertà di quell'anno.
