核心要点
- 一位50岁、处于35%税率档的储户，拥有210万美元退休储蓄，其中97%为税前账户。他担心未来会有大额强制提款，因此考虑将2027年的所有401(k)递延缴款转为罗斯账户。
- 以今年24,500美元的限额计算，将这些缴款保留为税前账户，每年可在35%的税率下节省8,575美元的联邦税。
- 如果账户余额保持在210万美元，75岁时的强制提款额为85,366美元。对于单身申报者，这笔提款需缴纳9,950美元的联邦税，且没有任何一美元会被征收高于22%的税率。
- 高收入者必须将追加缴款存入罗斯账户，而退休后的罗斯转换可按22%或更低的税率征税。因此，有一种方法可以在保留税收抵扣的同时，建立罗斯账户。
如果你的大部分退休资金都存放在税前账户，你可能听说过这样的警告：总有一天，强制提款会把你推入高税率档，所以你最好现在就缴税。这种担忧不无道理。但以目前的税率档位来看，提款金额必须变得非常大，提前缴税才会显得划算。
本周在Reddit的r/Bogleheads论坛上发帖的一位50岁储户正在权衡这个取舍，这背后涉及大量资金。
放弃35%的抵扣代价高昂
发帖者拥有约210万美元的退休账户，其中97%为税前账户，且处于35%的联邦税率档。其雇主的匹配缴款持续增加税前账户部分，他们计划工作到大约68岁。对于2027年，他们面临两个选择：将所有递延缴款存入罗斯账户，或者将其在罗斯和税前账户之间五五开分配。他们写道："我担心大额的RMD（最低强制提款额）会让我在退休后仍处于高税率档，但放弃现在35%的抵扣感觉代价太大了。"
关于35%这一点，他们是对的。以今年24,500美元的限额计算，他们每递延一美元的税前缴款，就能从按35%征税的收入中扣除，因此这项抵扣每年价值8,575美元的联邦税。全部转为罗斯账户将放弃所有这些抵扣，而五五开分配则放弃一半，即4,287.50美元。
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在210万美元时，没有任何部分会被征收高于22%的税
美国国税局通过将账户上一年年底的余额除以其统一寿命表（Uniform Lifetime Table）中对应您年龄的数字来计算每次强制提款额。在75岁时，这个数字是24.6。因此，即使余额仅保持在210万美元，75岁时的强制提款额也将是85,366美元。
假设发帖者以单身身份申报，且该提款是其唯一收入。扣除今年16,100美元的标准扣除额后，69,266美元为应税收入。按今年的税率档位计算，他们需为前12,400美元支付10%的税（1,240美元），为至50,400美元的部分支付12%的税（4,560美元），并为最后的18,866美元支付22%的税（4,150美元），联邦税总额为9,950美元。这不到提款额的12%，且其中没有任何一美元被征收接近35%的税率。
需要670万美元才能触及35%的税率档
仅凭提款额本身要触及35%的税率档，单身申报者的应税收入必须超过256,225美元。加上16,100美元的扣除额并乘以24.6，账户余额需要达到670万美元。这是这位储户目前资金的三倍多。联合申报的夫妇则需要达到1,340万美元。（即便如此，最高部分的美元将按发帖者今天放弃的相同35%税率缴税，因此转为罗斯账户也只能达到盈亏平衡。）
但发帖者距离那次提款还有24年。税率档位线和标准扣除额每年随通货膨胀上调，因此账户余额需要以略低于每年比通胀快5%的速度增长才能达到目标，这还没有计算发帖者或其雇主可能新增的资金。未来18年的递延缴款和匹配缴款可能会大大缩小这个差距。社会保障金也将叠加在提款额之上。如果发帖者已婚，尚存配偶将回到单身申报者的税率档位线。
罗斯账户可以增长，同时保留抵扣
幸运的是，这位储户不必在税收抵扣和罗斯账户之间做出选择。自今年起，年龄在50岁或以上、且上一年度从计划发起人处获得的工资超过150,000美元的员工，必须将追加缴款存入罗斯账户，最终法规通常适用于2027年起的缴款。如果发帖者的工资超过这个门槛（鉴于其处于35%税率档，很可能如此），那么追加缴款（今年为8,000美元）将作为罗斯缴款存入，而24,500美元的常规递延缴款则保持为税前账户。这样每年都能增加罗斯资金，而无需放弃8,575美元抵扣中的一分钱。
发帖者在68岁左右退休后到首次强制提款前的几年间还有第二次机会。罗斯转换在转换当年按普通收入征税。在没有其他收入的情况下，单身申报者按今年的标准可以每年转换121,800美元（105,700美元的应税收入加上16,100美元的扣除额），且其中没有任何部分会被征收高于22%的税。这是以35%税率抵扣、以22%或更低税率征税的资金，并且每转换一美元都会减少计算强制提款额所依据的账户余额。
我会保留抵扣
如果我是发帖者，我会将常规递延缴款保留为税前账户，并在有机会时享受35%的抵扣。全部转为罗斯账户意味着今天支付确定的35%税款，以避免一个需要账户余额增长三倍多才能触及的税率，即便如此也只能达到盈亏平衡。罗斯追加缴款和68岁后几年的转换无论如何都能建立罗斯账户。能改变我想法的是其他收入来源：除了提款之外，大额的社会保障金或养老金，或者账户余额增长远超通胀，都会让五五开分配看起来好得多。
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