핵심 요약
- 내년도 단일 신고자의 세율 구간은 $52,025부터 22%가 적용되며, 이는 부부 공동 신고 시 $104,050의 절반 수준입니다.
- 과세 소득 $90,000의 부부가 2027년에 납부할 연방 소득세는 $10,288인 반면, $75,000의 과세 소득으로 미망인 신고를 하는 경우 $11,041.50을 납부하게 됩니다.
- 이는 과세 소득이 $15,000 더 적음에도 불구하고 세금이 $753.50 더 많은 금액으로, 단일 신고자의 세율 구간과 표준 공제액이 부부 공동 신고 시의 절반인 반면, 생존 배우자의 소득은 보통 절반보다 훨씬 적게 감소하기 때문입니다.
- 생존 배우자는 사망 연도의 세금 신고 시에도 여전히 공동 신고를 할 수 있어, 12월 31일 이전에 받은 소득은 더 넓은 부부 공동 세율 구간에 따라 과세됩니다.
올해 배우자를 잃으셨다면, 진심으로 애도드립니다. 그리고 상황을 더 쉽게 만들지 못할 소식이 있습니다: 혼자서 제출하는 첫 세금 신고서는, 더 적은 소득에도 불구하고, 함께 신고했던 마지막 신고서보다 더 많은 비용이 들 수 있습니다.
국세청(IRS)이 11월 5일에 2027년 세율 구간을 발표했으므로, 이제 2028년에 제출하게 될 첫 번째 단일 신고서가 어떤 모습일지 알 수 있습니다.
1/6 적은 소득, 절반의 세율 구간
가정해 봅시다. 귀하와 배우자가 표준 공제 후 연간 $90,000의 과세 소득을 올렸다고요. 한 배우자가 사망하면, 생존자는 두 사회보장 수표 중 더 큰 금액을 계속 받고 더 작은 금액은 중단되므로, 가계 소득은 보통 감소합니다. 귀하의 소득이 내년에 $75,000의 과세 소득으로, 두 사람이 함께 벌었던 금액보다 $15,000 감소했다고 가정해 보겠습니다.
만약 내년에 두 사람이 공동으로 신고했다면, 그 $90,000에 대해 $10,288의 연방 소득세를 납부했을 것입니다. $75,000를 단일 신고로 신고하면 $11,041.50을 납부하게 됩니다. 이는 과세 소득이 $15,000 더 적음에도 불구하고 세금이 $753.50 더 많은 금액입니다.
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공동 신고는 사망 연도와 함께 종료됩니다
배우자가 사망한 연도에는 귀하는 그 해 전체에 대해 기혼자로 간주되며 여전히 공동 신고를 할 수 있습니다. (미성년 자녀가 있는 미망인은 적격 생존 배우자로서 공동 세율 구간을 최대 2년 더 유지할 수 있습니다.) 그 외의 모든 사람은 다음 해부터 단일 신고를 하게 됩니다. 그리고 2027년의 경우, 단일 신고자 세율 구간은 22% 세율까지 정확히 부부 공동 신고 시의 절반입니다:
- 과세 소득 최초 $12,800까지 10% ($25,600 공동 신고 시)
- 그 이상 $52,025까지 12% ($104,050 공동 신고 시)
- 그 이상 $109,125까지 22% ($218,250 공동 신고 시)
표준 공제액도 같은 방식으로 절반이 되어, 단일 신고 시 $16,600, 공동 신고 시 $33,200입니다. 따라서 귀하의 과세 소득은 총 소득이 감소하는 것보다 적게 감소하는 반면, 그 소득이 과세되는 세율 구간은 절반으로 좁아집니다.
$52,025를 초과하는 모든 달러는 22%로 과세됩니다
공동 신고서에서는 22% 세율 구간이 $104,050부터 시작하기 때문에 $90,000 전체가 10% 또는 12%로 과세됩니다. 단일 신고서에서는 귀하의 $75,000 중 $22,975가 $52,025 기준선을 초과하며, 그 초과분의 각 달러는 22%로 과세됩니다:
| 과세 소득 구간 | 공동 신고, $90,000 | 단일 신고, $75,000 |
|---|---|---|
| 10% 구간 | $25,600 = $2,560 | $12,800 = $1,280 |
| 12% 구간 | $64,400 = $7,728 | $39,225 = $4,707 |
| 22% 구간 | $0 | $22,975 = $5,054.50 |
| 총 세금 | $10,288 | $11,041.50 |
귀하는 10%와 12% 구간에서 두 사람이 납부했을 금액보다 $4,301 적게 납부합니다. 그런 다음 귀하는 두 사람이 전혀 납부하지 않았던 22% 구간에서 $5,054.50을 납부합니다. 결과적으로 귀하의 연방세는 과세 소득의 11.4%에서 14.7%로 증가하며, 이는 소득이 1/6 감소한 상태에서 발생하는 변화입니다.
올해는 여전히 공동 신고 연도입니다
만약 올해 배우자를 잃으셨다면, 귀하의 2026년 신고서는 여전히 공동 신고서가 될 수 있으므로, 더 넓은 세율 구간을 활용할 수 있는 기간이 12월 31일까지 남아 있습니다. 2026년 공동 신고서에서는 22% 세율이 $100,800의 과세 소득부터 시작합니다. 올해의 공동 신고서에도 $90,000의 과세 소득이 있다고 가정해 봅시다: 그렇다면 여전히 12%로 과세될 수 있는 $10,800의 여유가 남아 있습니다. 내년에 전통적 IRA에서 인출하거나 Roth IRA로 전환할 돈은 인출된 연도에 과세됩니다. 따라서 그 중 $10,800을 2026년으로 옮기면 지금 납부할 12%와 내년에 납부할 22% 사이의 차액인 $1,080를 절약할 수 있습니다. (이 조치 후 귀하의 2027년 과세 소득은 여전히 $64,200으로, $52,025 기준선을 초과하므로, 그 초과분의 각 달러는 22%로 과세되었을 것입니다.)
솔직히 말씀드리면, 이는 세법의 가장 가혹한 부분 중 하나라고 생각합니다. 더 큰 세금 고지서가 누군가 혼자 생활을 시작하는 첫 해에 도래하기 때문입니다. 하지만 적어도 그것을 예상할 수는 있으며, 마지막 공동 신고서는 더 넓은 세율 구간을 활용할 수 있는 마지막 기회입니다. 2028년 세율 구간은 내년 가을에 발표될 예정입니다. 만약 2026년과 2027년처럼 단일 신고자 기준선이 부부 공동 신고 시의 절반으로 유지된다면, 귀하는 계속해서 단일 기준선을 초과하는 과세 소득의 모든 달러에 대해 22%를 납부하게 될 것입니다.
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