핵심 요약
- 국세청(IRS)이 내년 세금 공제 기준액을 가구주로 $24,925, 개인으로 $16,600으로 정했으며, 그 차이는 $8,325입니다.
- 미혼 납세자는 다른 곳에 사는 부모님 덕분에 가구주 신분을 사용할 수 있습니다. 자격을 얻으려면 부모님을 부양가족으로 신고할 수 있어야 하며, 1년 내내 부모님의 주거지 유지 비용의 절반 이상을 부담해야 합니다.
- 88세 어머니를 부양하는 63세 미혼 여성은 2027년에 $8,325를 더 공제할 수 있으며, 이는 12% 세율 구간에서 $999의 가치가 있고, 2026년 신고서에서는 $966의 가치가 있습니다.
- 어려운 부분은 부양 테스트인데, 부모님이 자신을 위해 쓰는 사회보장급여는 부모님이 스스로에게 제공하는 부양으로 간주되기 때문입니다.
미혼이고 노부모의 생활비를 부담하고 있다면, 잘못된 신고 상태로 세금을 신고하고 있을 수 있습니다. 가구주는 집에 아이가 있는 싱글 부모를 위한 신분처럼 들립니다. 하지만 여러분의 어머니나 아버지가 자신의 아파트나 양로원에 살더라도 여러분이 이 자격을 얻을 수 있게 해줄 수 있습니다.
내년에는 그 가치가 조금 더 높아집니다. 11월 5일, 국세청(IRS)이 내년 세금 공제 기준액을 가구주는 $24,925, 개인 납세자는 $16,600으로 정했습니다.
어머니가 함께 살지 않아도 됩니다
가상의 사례를 들어보겠습니다: 여러분은 63세, 미혼이며 아직 일하고 있고, 자신의 아파트에 사는 88세 어머니의 생활비 대부분을 부담하고 있습니다. 저는 그런 상황에 있는 많은 사람들이 두 번 생각하지 않고 개인으로 신고한다고 생각합니다.
국세청(IRS) 규정에 따르면, 부모님이 함께 살지 않더라도 여러분을 가구주로 만들 수 있습니다. 부모님을 부양가족으로 신고할 수 있어야 합니다. 또한 1년 내내 부모님의 주거지였던 집을 유지하는 비용의 절반 이상을 부담해야 합니다. 양로원이나 노인 주택에 부모님을 두는 비용의 절반 이상을 부담한다면, 그것도 해당됩니다. 그리고 연말 마지막 날에 미혼 상태여야 합니다.
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국세청이 과세하지 않는 $8,325입니다
내년에 가구주로 신고하면 세금을 내기 전 소득에서 $24,925를 공제할 수 있으며, 개인 신고 시 $16,600에 비해 더 많은 금액입니다. 이는 국세청이 과세하지 않는 소득이 $8,325 더 많다는 뜻입니다($24,925 - $16,600). 최고 세율이 12%라면 세금이 $999 줄어듭니다($8,325 x 12%). 22%라면 $1,831.50 줄어듭니다.
2027년까지 기다릴 필요도 없습니다. 내년 봄에 신고할 2026년도 신고서에서도 가구주 기준 공제액은 $24,150이며, 개인 납세자는 $16,100으로 그 차이는 $8,050입니다. 12% 세율에서 이는 세금을 $966 줄여줍니다.
부양 테스트가 가장 어려운 부분입니다
어머니를 부양가족으로 신고하는 데는 그 자체의 테스트가 있으며, 그중 두 가지가 여기서 가장 중요합니다. 어머니의 총소득은 국세청이 매년 정하는 한도 미만이어야 합니다. 비과세 사회보장급여는 이 한도에 포함되지 않으므로, 소득원이 사회보장급여뿐인 부모님은 일반적으로 통과합니다. 부양 테스트는 더 어렵습니다: 여러분이 어머니의 총 부양비용의 절반 이상을 제공해야 하며, 어머니가 자신을 위해 쓰는 모든 사회보장급여는 어머니가 스스로에게 제공하는 부양으로 간주됩니다.
따라서 어머니 자신의 급여와 저축이 집세, 식비, 의료비 대부분을 부담한다면, 어머니는 스스로를 부양하는 것입니다. 그 경우에는 어머니를 부양가족으로 신고할 수 없으며, 어머니 때문에 가구주로 신고할 수도 없습니다. 여러분의 송금이 대부분을 부담한다면 자격이 됩니다. 양로원은 이를 더 쉽게 만들 수 있는데, 여러분이 부담하는 어머니의 간호에 대한 큰 월별 청구서가 어머니에게 자신의 사회보장급여가 있더라도 여러분의 몫을 절반 이상으로 끌어올릴 수 있기 때문입니다.
신고 전에 숫자를 확인하세요
공식 간행물 501호의 워크시트 1에는 주거지 유지 비용으로 계산되는 항목이 나열되어 있으므로, 여러분이 지불한 금액을 합산하고 어머니가 자신의 돈으로 지불한 금액과 비교하세요. 증빙 서류도 보관하세요: 월세 수표, 공과금 청구서, 양로원 명세서. 형제자매와 어머니의 비용을 균등하게 분담한다면, 누구도 절반 이상을 부담하지 않습니다. 이는 누구도 어머니 때문에 가구주로 신고할 수 없다는 뜻입니다.
솔직히, 이미 부모님의 생계를 유지해주고 있는 사람이라면, 세금이 $999 더 적은 것은 여러분이 벌어들인 돈이며, 내년 봄 신고 전에 확인할 가치가 있습니다. 매년 테스트를 다시 통과해야 합니다. 어머니의 부양비용 중 더 많은 부분이 어머니 자신의 급여나 저축에서 나오기 시작하면 여러분의 몫이 절반 미만으로 떨어질 수 있고, 다시 개인으로 신고하게 될 것입니다.
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