핵심 요약
- 생존 배우자가 사망한 배우자의 IRA의 유일한 수익자이고, 사망 후 어느 해든 12월 31일까지 필요한 인출을 놓친 경우, IRS는 자동으로 해당 IRA를 생존자의 소유로 간주합니다.
- IRA가 생존자의 소유가 되면, 59½세 이전에 인출한 금액에 대해 10%의 추가 세금이 부과될 수 있으며, 이는 4만 달러당 4,000달러에 해당합니다.
- 56세의 미망인이 남편의 60만 달러 IRA를 상속받았는데, 아직 돈이 필요하지 않다는 이유로 한 해 동안 필요한 인출을 하지 않았다면, 나중에 59½세 이전에 인출할 때 그 세금을 납부해야 할 수 있습니다.
- 필요한 인출을 매번 제때에 하는 배우자는 IRA를 자신의 소유로 만들 시기를 스스로 결정할 수 있습니다.
배우자를 잃은 후 IRA 규정을 생각하고 싶은 사람은 아무도 없습니다. 하지만 만약 당신이 59½세 미만이고 사망한 배우자의 IRA 유일한 수익자라면, 알아두어야 할 12월 31일 마감일이 있습니다. 이를 놓치면, 그 생일 전에 인출하는 돈에 10%의 세금이 붙을 수 있습니다.
한 해만 놓쳐도 충분합니다
가상의 시나리오를 살펴보겠습니다: 당신은 56세이고, 남편은 올해 75세로 이미 필요한 인출을 받던 중 사망했습니다. 당신은 그의 60만 달러 전통 IRA의 유일한 수익자입니다.
내년에, 당신은 계좌를 그대로 둡니다. 정리할 일이 많아 저축으로 생활 중이므로, 12월 31일까지 그 해에 필요한 인출을 하지 않았다고 가정해 봅시다. 당신은 아무 서류도 제출하지 않았고, IRA를 자신의 소유로 만들고 싶다고 누구에게도 알리지 않았습니다.
인출을 건너뛰었기 때문에, IRS는 이제 어쨌든 그 IRA를 당신의 소유로 취급합니다. 그 다음 해, 58세에 당신은 생활비로 4만 달러가 필요해 그곳에서 인출을 하게 되고, 그 인출액에 추가 세금 고지서가 따라올 수 있습니다.
이는 당신이 돈이 필요조차 없었던 한 해 동안 치러야 할 상당한 대가입니다.
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당신이 선택하지 않으면 IRS가 선택합니다
IRS 간행물 590-B에 따르면, 사망한 배우자의 IRA의 유일한 수익자인 생존 배우자는 수익자 대신 IRA의 소유자로 취급받도록 선택할 수 있습니다.
그러나 그녀가 직접 그 선택을 해야 하는 것은 아닙니다. 사망 후 어느 해든, 그녀가 유일한 지정 수익자이고 12월 31일까지 필요한 인출을 하지 않으면, IRS는 자동으로 그녀를 소유자로 간주합니다. 그녀는 서류를 제출하거나 선택을 하지 않습니다. 인출을 놓치는 것만으로 충분합니다.
그리고 소유자는 소유자의 규칙을 따릅니다. 동일 간행물에서 IRS는 배우자가 상속받은 전통 IRA를 자신의 소유로 취급하면, 59½세 이전에 인출한 금액에 10%의 추가 세금이 부과될 수 있다고 명시하고 있습니다.
4만 달러마다 4,000달러
4만 달러 인출액에서 10%는 4,000달러입니다. 이 세금은 59½세 이전의 각 인출에 적용됩니다. 따라서 만약 58세에 4만 달러, 그리고 59세에 반 생일 전에 또 다른 4만 달러가 필요하다면, 두 번 모두 세금을 납부해야 할 수 있습니다: 총 8,000달러입니다.
인출을 하면 선택권을 유지합니다
수익자 상태를 유지하고 싶은 배우자가 할 수 있는 방법은 달력에 있는 날짜 하나입니다: 매년 필요한 인출을 12월 31일까지 하세요.
그러면 전환 시기를 당신이 결정할 수 있습니다. IRS는 소유자의 필요한 인출을 그녀가 소유자로 선택한 해(또는 그렇게 간주된 해)부터 계산합니다. 따라서 선택은 59½세 이후와 같은 나중 해까지 기다릴 수 있습니다.
그리고 결국 전환할 이유가 있습니다. 소유자로서, 당신은 IRA가 처음부터 당신의 것이었다는 전제 하에 필요한 인출을 계산하며, 소유자의 인출은 그녀가 70대가 될 때까지 시작되지 않습니다. (IRS는 현재 그 나이에 도달하는 모든 사람에 대해 시작점을 73세로 정합니다.) 50대 미망인에게 이는 10년 이상 동안 아무것도 요구되지 않는 기간입니다.
계좌를 관리하는 자문가는 아마도 마감일을 잘 처리할 것입니다. 그럼에도 불구하고, 4,000달러가 당신의 주머니에서 나갈 것이므로 내년 필요한 인출이 일정에 포함되어 있는지 묻는 것이 가치 있습니다.
사망 후 첫 번째 12월 31일을 주시하세요
솔직히 말해서, 저는 이것을 IRA 세부 규정 중 가장 가혹한 부분으로 꼽고 싶습니다. 자동 전환은 사망 후 다음 해, 애도 중인 배우자가 달력을 주시할 가능성이 가장 적을 때 시작됩니다.
작년에 배우자를 잃고 올해 필요한 인출 의무가 있는 사람에게는 첫 번째 마감일이 올해 12월 31일입니다. 올해 배우자를 잃은 사람에게는 내년 12월 31일입니다. 일단 59½세를 넘기면, 놓친 인출은 여전히 IRA를 당신의 소유로 만들겠지만, 10% 추가 세금은 그 나이 이전의 인출에만 적용됩니다.
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