핵심 요점
- 한 상속인은 할머니로부터 상속받은 약 $35,000 규모의 상속 IRA에 대해 10년간 과세되지 않는다는 말을 듣고, 지금 $10,000을 인출하는 것에 대해 질문했습니다.
- 상속된 전통 IRA에 남아 있는 자금은 인출되기 전까지는 과세되지 않지만, 각 인출액은 인출된 연도의 과세 대상 소득입니다.
- 가정된 22% 세율을 기준으로, 올해 $10,000을 인출하면 $2,200의 연방 소득세가 발생합니다.
- 손주는 해당 계좌를 자신의 IRA로 이월하거나 인출한 자금을 다시 넣을 수 없으므로, 신용조합으로 옮기려면 새로운 상속 IRA로의 신탁자 간 직접 이체를 해야 합니다.
부모나 조부모로부터 IRA를 상속받았다면, 아마 10년 규칙에 대해 들어보셨을 겁니다. 그리고 여기에는 좋은 소식이 있습니다: 계좌에 남아 있는 자금은 인출되기 전까지는 세금 없이 성장합니다. 하지만 이를 모든 자금에 대해 10년간 세금이 없다는 의미로 오해하기 쉽습니다. 실제로는 인출하는 모든 달러는 해당 연도의 세금 신고서에 포함됩니다.
한 상속인의 $10,000 질문
지난 주말 Reddit의 r/personalfinance 포럼에 글을 올린 한 사람이 정확히 이 문제를 마주했습니다. 이 작성자는 할머니로부터 약 $35,000을 상속받았습니다. 그녀의 계좌를 처리하고 상속인들 사이에 나누는 일을 맡은 남자가 작성자가 추측하기에 상속 IRA에 대해 언급했습니다. 작성자의 이해에 따르면, 그 자금과 그 수익은 10년 동안 과세되지 않으며, 그 후에는 이월되거나 다른 용도로 사용될 것이라고 했습니다. 결국 작성자는 그 자금을 집 증축이나 퇴직 저축에 사용할 것으로 기대하며, 글의 첫 번째 질문은 당연한 것이었습니다: "$10,000을 인출하고 나머지를 IRA에 넣을 수 있나요?"
10년 안에 비워야 하며, 되돌릴 수 없음
배우자가 아닌 대부분의 상속인은 소유자 사망 후 10년이 끝날 때까지 상속 IRA를 비워야 합니다. 이 규칙은 2019년 이후 사망한 소유자에게 적용됩니다. 만약 작성자의 할머니가 올해 사망했다면, 마감일은 2036년 12월 31일입니다. 따라서 10년이 끝날 때 이월되는 것은 없습니다. 그때까지 계좌는 비워져 있어야 하기 때문입니다.
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손주는 또한 상속받은 계좌를 자신의 계좌로 취급할 수 없습니다. IRS는 Publication 590-B에서 이렇게 명시하고 있습니다. 따라서 작성자는 이를 자신의 IRA로 이월할 수 없으며, 일단 자금이 인출되면 다시 넣을 수 없습니다. 계좌를 다른 회사로 옮기는 유일한 방법은 할머니 이름으로 작성자를 수익자로 설정한 새로운 IRA로의 신탁자 간 직접 이체입니다.
$10,000은 올해 세금 신고서에 포함됨
상속된 전통 IRA에서 인출한 자금은 인출된 연도에 일반 소득으로 과세됩니다. 따라서 12월 31일 전에 인출된 $10,000은 작성자의 올해 세금 신고서에 추가 소득 $10,000으로 포함됩니다. 작성자는 자신의 소득을 밝히지 않았으므로, 최고 세율이 22%라고 가정해 봅시다. 이는 $2,200의 연방 소득세를 의미하며, 사용할 수 있는 금액은 $7,800이 남습니다. 적어도 작성자의 나이에 관계없이, 자금이 소유자 사망으로 인해 상속된 것이므로 10%의 조기 인출 페널티는 추가로 발생하지 않습니다.
이체를 요청하고, 연도를 선택하세요
작성자는 또한 자문가에게 모든 자금을 넘겨서 신용조합이 IRA를 설정할 수 있게 하는 것에 대해서도 질문했습니다. 이는 한 가지 방법으로만 가능합니다. 신용조합이 할머니 이름으로 작성자를 수익자로 한 상속 IRA를 개설하고, 자금이 한 회사에서 다른 회사로 신탁자 간 직접 이체를 통해 바로 이동해야 합니다. 만약 자문가가 대신 작성자에게 수표를 발행한다면, 전체 상속금이 인출로 간주되며, 그 중 어느 것도 IRA로 다시 들어갈 수 없습니다. 전체 $35,000에 대해 동일하게 가정된 22% 세율로는 $7,700의 연방 소득세가 발생하며, 1년에 $35,000의 추가 소득은 그 중 일부를 더 높은 세율 구간으로 밀어넣을 수 있으므로 더 많은 세금이 발생할 수도 있습니다. 아야.
작성자는 또한 $10,000이 어느 연도에 포함될지 선택할 수 있습니다. 12월 31일까지 인출된 자금은 올해 세금 신고서에 포함되며, 1월에 인출된 자금은 내년 세금 신고서에 포함됩니다. 따라서 만약 올해 소득이 높다면, 몇 주만 기다리는 것이 인출액이 더 높은 세율 구간에 들어가는 것을 막을 수 있습니다. 10년 동안, 작성자는 또한 인출을 여러 세금 신고서에 걸쳐 분산시킬 수 있으므로, 단일 연도의 소득이 전체 타격을 받지 않습니다.
$10,000을 인출하고, $2,200에 대비하세요
만약 증축이 어차피 예정되어 있다면, 저는 $10,000을 인출하고 그걸로 잠 못 드는 일은 없을 것 같습니다. 단지 세금을 위해 $2,200(또는 작성자의 실제 세율에 따라 계산된 금액)을 따로 마련해 두고, 나머지 $25,000 정도는 마감일이 허용하는 한도 내에서 세금 없이 성장하도록 내버려 두세요. 물론, 작성자는 그것이 상속 IRA라고 생각할 뿐입니다. 따라서 첫 번째 전화는 자금이 이동하기 전에 정확히 어떤 종류의 계좌인지 확인하기 위해 유산 처리 담당자에게 하는 것이어야 합니다.
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