70대 초반의 아버지가 5,200달러의 채권 펀드 손실을 안고 있습니다. 사망 시까지 보유하면, 손실은 소멸되고 누구도 이를 공제할 수 없습니다.

핵심 요약

• 70대 초반의 한 아버지가 과세 계좌에 약 $32,000 상당의 채권 ETF를 보유 중이며, 약 $5,200의 미실현 손실이 발생한 상태입니다.
• 그가 사망할 때까지 해당 펀드를 보유하면, 상속인의 취득 원가가 사망일 기준 가치로 재설정되어 누구도 손실을 공제할 수 없게 됩니다.
• 손실 상태인 주식을 양도하는 것도 손실을 소멸시킵니다. 수령자는 증여일 기준 가치를 취득 원가로 삼기 때문입니다.
• 12월 31일까지 매도하면, 부부는 공동 신고서에 올해 소득에서 $3,000를 공제할 수 있으며, 다른 이익이 없다면 나머지 $2,200는 내년으로 이월할 수 있습니다.

대부분의 퇴직자들은 취득 원가 상향 조정(step-up in basis)을 세법상 가장 유리한 규칙 중 하나로 알고 있습니다: 주식을 사망할 때까지 보유하면 수십 년간 쌓인 이익에 대해 세금을 내지 않아도 됩니다. 하지만 이 재설정은 보유 자산이 상승했든 하락했든 상관없이 발생합니다. 따라서 당신이나 부모님이 과세 계좌에서 손실을 보고 있는 자산을 보유 중이라면, 그것을 매도하는 것이 누군가가 그 손실을 공제할 수 있는 유일한 방법일 수 있습니다.

아버지의 $5,200 손실

부모의 투자를 관리하는 38세 한 사람이 이번 달 Reddit의 r/Bogleheads 포럼 게시물에서 정확히 이 문제를 제기했습니다. 아버지는 70대 초반으로, 연간 약 $110,000를 벌며 일하고 있고 사회 보장급을 수령 중입니다. 부모님은 공동 신고를 합니다. 그는 과세 중개 계좌에 약 $32,000 상당의 채권 ETF를 보유 중이며, 약 $5,200의 미실현 손실이 발생한 상태입니다. 게시자는 연말 전에 매도할지 고민 중인데, 만약 펀드가 상속인에게 넘어가면 손실이 "사용되지 않은 채 사라질 수 있다"고 걱정합니다.

그 걱정은 타당합니다.

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상속인은 사망일 기준 가치에서 새로 시작합니다

상속인의 취득 원가는 일반적으로 소유자가 사망한 날의 재산 가치입니다. 큰 이익이 난 주식의 경우, 이는 선물과 같습니다: 상속인은 즉시 매도해도 그때까지 쌓인 이익에 대해 아무것도 내지 않아도 됩니다. 이 채권 펀드의 경우는 반대입니다. 그가 사망할 때까지 보유하고 있다면, 상속인의 취득 원가는 그날 펀드가 가진 가치가 되므로, $5,200 손실은 누구의 신고서에도 나타나지 않습니다.

주식이 하락한 상태에서 자녀들에게 주식을 양도해도 손실을 살리지 못합니다. 증여물의 가치가 증여자의 취득 원가보다 낮을 때, 수령자는 증여일의 가치를 손실 계산의 기준으로 사용합니다. 이는 주식이 양도되는 날 $5,200가 사라짐을 의미합니다. (만약 자녀들이 나중에 그 가치와 아버지의 원래 취득 원가 사이의 가격에 매도한다면, 그들은 이익도 손실도 없게 됩니다.)

12월 31일까지 매도하면 올해 신고서에 $3,000 공제 가능

생전에 매도하는 것은 다른 이야기입니다. 자본 손실은 먼저 자본 이익을 상쇄하며, 상한선이 없으므로 부모님이 올해 발생시킨 이익은 필요한 만큼 손실을 소모합니다. 남은 부분은 다른 소득에서 공제되며, 공동 신고 부부의 경우 연간 최대 $3,000까지 가능하고, 나머지는 다 쓸 때까지 이후 연도로 이월됩니다. 다른 이익이 없다면, 올해 소득에서 $3,000, 내년 소득에서 나머지 $2,200를 공제하여 총 $5,200 전체를 공제할 수 있습니다.

게시자는 연방세 절감액을 손실 사용 방법에 따라 약 $600에서 $1,150 정도로 추정합니다. 올해 손실을 인정하면 이월도 더 빨리 시작됩니다. 이는 납세자가 사망할 때까지 사용되지 않은 손실은 동일한 $3,000 한도 내에서 최종 신고서에만 공제될 수 있으며, 유산이 나머지를 이월할 수 없기 때문에 중요한 사항입니다.

펀드 교체 및 30일 규정 주의

게시자의 계획은 매도하고 즉시 다른 채권 ETF를 매수하여, 가족의 주식과 채권 구성비가 거의 변하지 않도록 하는 것입니다. 손실을 보고 매도한 후 매도 전후 30일 이내에 실질적으로 동일한 유가증권을 매수하는 사람은 그 손실을 공제할 수 없습니다. 대신, 손실은 새 주식의 취득 원가에 더해지며, 이는 그 주식이 매도될 때까지 공제를 미루게 합니다. 배우자의 매수도 포함됩니다. 따라서 게시자가 부모님의 IRA에서 동일한 펀드로 배당금이 재투자되는지 확인할 계획이라는 것은 현명한 판단입니다.

아직 그의 손실일 때 인정하세요

게시자는 "한 번의 거래로 세금을 거의 $1,000 가까이 절약할 수 있는 비교적 간단한 기회가 있다면, 저는 열려 있습니다."라고 썼습니다. 이것이 바로 그 기회이며, 저라면 올해 매도할 것입니다. 몇 백 달러가 누구의 은퇴 생활을 바꾸지는 않겠지만, 유사한 펀드로의 한 번의 매도는 세금 공제를 받는 데 있어 거의 가장 적은 수고이며, 만약 기다린다면 누구도 공제할 수 없는 공제 기회를 놓칠 위험이 있습니다. 하지만 가족의 수익을 내고 있는 자산은 건드리지 않을 것입니다: 큰 이익이 난 보유 자산의 경우, 사망 시의 재설정이 바로 상속인이 원하는 것이기 때문입니다. 물론, 그가 매도하기 전에 채권 가격이 회복된다면 손실은 자체적으로 줄어들고, 매도해야 할 이유도 줄어듭니다.

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면책 조항:

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