핵심 요약
- 각각 거의 52세와 54세인 부부가, 합산 AGI가 $280,000 이상일 때, $350,000 규모의 전통 IRA를 지금 로스로 전환할지 은퇴 후에 전환할지 질문했습니다.
- 올해 전액을 전환하면 연방세 $102,101이 부과됩니다. 대부분이 32%와 35% 세율 구간에 해당하기 때문입니다.
- 두 사람 모두 일을 그만두고 다른 과세 소득이 없는 상태에서 기다린다면, 2026년 기준으로 연간 $70,000씩 5년에 걸쳐 전환할 경우 세금은 $20,200입니다.
- 이 방법은 지출이 비과세 자금으로 충당되고, 매년 전환 금액이 ACA 보조금 한도 미만으로 유지될 때만 효과가 있습니다.
전통 IRA에 자금이 있고 24% 세율 구간에 있다면, 로스 전환은 간단한 질문처럼 보일 수 있습니다: 24%가 좋은 가격인가? 하지만 대규모 전환은 급여 위에 추가되며, 세율 구간 상단을 훌쩍 넘어설 수 있습니다.
Reddit의 r/personalfinance 포럼의 한 게시자가 정확히 이를 고민하고 있습니다. 그녀는 거의 52세, 남편은 54세이며 합산 AGI는 $280,000 이상입니다. 그들은 $177만을 저축했고, 그중 $350,000는 전환 가능한 전통 IRA에 있습니다. 그들은 60세에 은퇴하고 싶어하며(남편이 그만둔 후 그녀는 2년 더 일할 예정), 그녀는 "24% 세율 구간에 있지만 지금 전환을 시작해야 할지, 아니면 일을 하지 않게 될 때까지 기다려야 할지" 질문했습니다.
타당한 질문입니다. 그들의 24% 세율 구간은 보이는 것보다 훨씬 짧습니다.
24% 세율 구간은 한계가 있습니다
전환은 이루어진 연도의 일반 소득으로 간주됩니다. 이는 부부가 그해 벌어들인 다른 소득 위에 추가된다는 뜻이며, 올해의 전환은 12월 31일까지 완료되어야 합니다. 2026년에 공동 신고하는 부부의 경우, IRS의 세율 구간에 따르면, 과세 소득이 $211,400를 초과하면 24% 세율이, $403,550를 초과하면 32% 세율이, $512,450를 초과하면 35% 세율이 적용됩니다. 37% 세율은 $768,700부터 시작합니다. 이 모든 것에 앞서, 그들은 공동 신고자 기준 공제액 $32,200를 받습니다. 구간 하단에서는 과세 소득의 첫 $24,800에 10% 세율이 적용되며, 12% 세율은 $100,800까지 적용됩니다.
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지금 전액 전환: $102,101
그들의 $280,000 AGI부터 시작해 봅시다. 공제액을 빼면, 1달러도 전환하기 전에 과세 소득이 $247,800이며, 이는 이미 24% 세율 구간 깊숙이 들어간 상태입니다. 여기에 $350,000를 더하면 과세 소득이 $597,800로 뛰어오릅니다. 전환 금액은 세 구간으로 나뉘어 과세됩니다:
- $155,750에 24% 세율 적용 ($403,550까지): $37,380
- $108,900에 32% 세율 적용 ($512,450까지): $34,848
- $85,350에 35% 세율 적용: $29,872.50
이렇게 하면 세 구간에 걸쳐 연방세 $102,101이 부과되며, 이는 전환된 매 1달러당 29센트 이상에 해당합니다. 아프군요. 그녀가 기대하는 24% 세율이 실제로 적용되는 전환 금액은 절반도 되지 않습니다.
기다리면 $20,200
이제 두 사람 모두 일을 그만두고 지출을 비과세 자금으로 충당하여 다른 과세 소득이 없다고 가정해 봅시다. 만약 그들이 5년 동안 연간 $70,000씩 전환한다면, 공제액을 제외한 각 연도의 과세 소득은 $37,800입니다. 첫 $24,800에는 10% 세율이 적용되어 $2,480의 세금이 부과되고, 나머지 $13,000에는 12% 세율이 적용되어 $1,560의 세금이 부과됩니다. 이는 2026년 기준으로 연간 $4,040, 5년간 총 $20,200입니다. 이는 달러당 6센트 미만으로 계산되며, 올해 전액 전환하는 것보다 $81,901 적은 금액입니다.
심지어 여유 공간도 있습니다. 12% 세율은 $100,800의 과세 소득까지 적용됩니다. 2026년 기준으로, 그들은 어떤 금액에도 12% 이상의 세율을 내지 않고 연간 최대 $133,000($100,800 + $32,200 공제액)까지 전환할 수 있습니다. 따라서 세율 구간이 그들을 막는 장애물은 되지 않을 것입니다.
생활비가 필요합니다
그들이 $20,200만 내는 것은 과세 소득이 정말로 그만큼 낮을 때만 가능하며, 그녀는 은퇴 후 연간 $144,000를 지출할 것으로 예상합니다. 이를 5년으로 계산하면 $720,000이며, 이는 그들이 현재 로스와 HSA 계좌에 보유한 $620,000보다 많습니다. IRA 외부의 $800,000 세금 유예 자금에서 인출하거나, 그녀가 62세에 수령할 계획인 사회 보장 급여에서 인출하는 것은 매년 전환 금액 위에 소득을 추가하는 것입니다.
건강 보험은 또 다른 압박 요소입니다. 그녀는 메디케어 시작 전까지 ACA 보조금을 받을 수 있을 정도로 소득을 낮게 유지하고 싶어합니다. IRS 규정에 따르면, 프리미엄 세액 공제는 가구 소득이 연방 빈곤선의 400% 이하인 가구에만 제공되며, 이 상한선은 2021년부터 2025년 과세 연도에만 의회가 철폐했습니다. 전환 금액도 이 소득에 포함됩니다. 그리고 2025년 이후 과세 연도의 경우, 너무 높게 책정된 선불 공제금을 돌려줘야 할 때 상한선이 없습니다. 한도를 초과하게 만드는 전환은 해당 연도의 보조금 전체를 잃게 할 수 있습니다. 따라서 매년의 전환 금액과 그들이 인출하는 다른 모든 자금은 해당 연도의 빈곤선 아래에 맞아야 합니다.
저라면 기다려서 나눠서 전환하겠습니다
그녀는 또한 사회 보장 퇴직 기금이 2032년쯤에 준비금이 고갈될 것으로 예측되며, 그 전에 세율이 오를까 걱정한다고 언급했습니다. 이것이 지금 일부를 전환해야 하는 가장 좋은 근거입니다. 만약 그들이 올해 24% 세율 구간 상단까지만, 즉 $155,750만 전환한다면, $37,380의 비용이 들고 32%와 35% 세율을 완전히 피할 수 있습니다. 하지만 이는 여전히 나중에 내는 달러당 6센트 미만에 비해 달러당 24센트이므로, 그 격차를 메우려면 세율이 아주 많이 올라야 합니다.
제 결론은 이렇습니다: 올해 $350,000 전액을 전환하는 것은 분명히 나쁜 선택입니다. 기다리는 것보다 IRS에 $81,901을 더 내야 하기 때문입니다. 저라면 기다려서, 은퇴 초기 몇 년을 과세 소득을 낮게 유지하는 데 맞추고, 매년의 전환 규모를 ACA 한도에 맞출 것입니다.
물론, 그들은 두 사람 모두 은퇴하기까지 약 8년 남았습니다. 만약 지출의 더 많은 부분이 401(k)에서 나오고 로스 자금에서 나오는 부분이 적다면, 이후 각 전환은 그 소득 위에 추가되며 격차는 줄어들 것입니다.
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