Punti Chiave
- Suze Orman ha avvertito che gli eredi che ricevono in eredità I bond non riscossi non ottengono un "step-up in basis", quindi devono pagare l'imposta federale sugli interessi accumulati dalle obbligazioni.
- L'esecutore testamentario che presenta la dichiarazione dei redditi finale del genitore può invece scegliere di dichiarare tutti gli interessi maturati prima del decesso in quella dichiarazione.
- Per un genitore single di 65 anni o più con altri $20.000 di reddito, $50.000 di interessi su I bond costerebbero $5.254 di imposta federale nella dichiarazione finale, contro $12.000 per un figlio nella fascia del 24%.
- Una grande distribuzione minima richiesta o altro reddito nell'ultimo anno del genitore riduce il risparmio, quindi l'esecutore dovrebbe calcolare il risultato in entrambi i modi prima di presentare la dichiarazione.
Se possiedi I bond su cui non hai mai pagato le tasse, o se li possiedono i tuoi genitori, l'imposta non scompare quando il proprietario muore. Suze Orman ha sottolineato questo punto nell'episodio dell'8 novembre di Suze Orman's Women & Money. Stava parlando dei proprietari che muoiono prima di incassare i loro I bond: "i vostri beneficiari non ottengono un 'step-up in basis' come avviene con le azioni, gli ETF, gli immobili e tutto il resto."
Questa è una brutta notizia per gli eredi, poiché potrebbero ritrovarsi a dover pagare le tasse su decenni di interessi alle proprie aliquote. Ma fortunatamente, chi presenta l'ultima dichiarazione dei redditi del genitore ha una scelta che può ridurre quella fattura di oltre la metà.
Supponiamo che un genitore muoia con le obbligazioni non incassate
Prendiamo un ipotetico genitore single, di 65 anni o più, che muore possedendo I bond con $50.000 di interessi mai tassati. È l'importo che Orman ha detto che $10.000 di I bond acquistati nel 2000 potrebbero guadagnare entro il 2030, quando raggiungono la scadenza a 30 anni. La maggior parte dei proprietari dichiara gli interessi sugli I bond solo quando li incassa o quando le obbligazioni maturano, quindi un ammontare del genere può rimanere non tassato per decenni. Supponiamo che il genitore avesse anche altri $20.000 di reddito imponibile nel suo ultimo anno e lasci le obbligazioni a un figlio adulto il cui reddito lo colloca già nella fascia del 24%. Se nessuno fa nulla, quel figlio deve pagare l'imposta su tutti i $50.000.
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Gli eredi ereditano l'imposta insieme alle obbligazioni
Secondo le regole della Pubblicazione IRS 550, gli interessi maturati prima del decesso possono finire in uno di due posti quando il proprietario non li ha mai dichiarati lungo il percorso e ha acquistato le obbligazioni con i propri soldi. Per impostazione predefinita, rimangono fuori dalla dichiarazione finale del genitore e tutti gli interessi, sia prima che dopo il decesso, vengono conteggiati come reddito di chi riceve le obbligazioni. Un figlio che non li dichiara ogni anno può aspettare fino all'anno in cui incassa le obbligazioni o in cui queste maturano, a seconda di quale evento si verifichi prima. In ogni caso, l'imposta viene applicata all'aliquota del figlio.
Ma c'è un'altra opzione. Il coniuge superstite o l'esecutore testamentario che presenta la dichiarazione finale può scegliere di inserire tutti gli interessi maturati prima del decesso in quella dichiarazione.
La dichiarazione finale può essere molto più economica
Nella dichiarazione finale del genitore, i $50.000 di interessi vengono aggiunti agli altri $20.000 di reddito, per un totale di $70.000. A questo importo, il genitore ottiene $24.150 di detrazioni tra la deduzione standard di $16.100, i $2.050 extra per un contribuente non sposato di 65 anni o più e la detrazione per anziani di $6.000. La detrazione per anziani rimane intera, poiché $70.000 è inferiore ai $75.000 di reddito lordo rettificato modificato oltre i quali inizia a ridursi. Ciò lascia $45.850 di reddito imponibile. I primi $12.400 sono tassati al 10%, ovvero $1.240, e gli altri $33.450 al 12%, ovvero $4.014, per un totale di $5.254 di imposta federale.
Poiché i $20.000 di altro reddito del genitore da soli rientrerebbero interamente in quelle detrazioni, senza le obbligazioni non dovrebbero nulla. Quindi tutti i $5.254 sono imposta sugli interessi.
Per il figlio, tutti i $50.000 si sommano a un reddito già nella fascia del 24%, quindi costano $12.000. Ciò significa che la famiglia trattiene $6.746 in più quando l'esecutore inserisce gli interessi nella dichiarazione finale. I $5.254 sono pagati dall'eredità, quindi il figlio li sostiene comunque, ma alle aliquote più basse del genitore. (Né il genitore né il figlio devono pagare imposte statali o locali su di essi, poiché gli interessi sugli I bond ne sono esenti.)
Cosa deve fare l'esecutore testamentario
L'esecutore, o un coniuge superstite, che presenta la dichiarazione finale del genitore effettua la scelta includendo come reddito tutti gli interessi che le obbligazioni hanno maturato prima del decesso. Dichiarano o tutti quegli interessi o nessuno di essi. Gli interessi che le obbligazioni maturano dopo il decesso vanno comunque nella dichiarazione del figlio. Quando il figlio incasserà eventualmente le obbligazioni, il Modulo 1099-INT che riceverà includerà ancora i $50.000 già dichiarati dal genitore. Quindi avrà bisogno di una copia della dichiarazione finale per sottrarli nella propria.
Calcola entrambi i numeri prima di presentare
La famiglia ci guadagna quando l'ultimo anno del genitore rientra in una fascia d'imposta più bassa di quella del figlio. Con $20.000 di altro reddito, il reddito imponibile del genitore si ferma a $45.850, che è $4.550 in meno rispetto alla fascia del 22% che inizia a $50.400. Una grande distribuzione minima richiesta o un reddito pensionistico nell'ultimo anno potrebbero spingere parte degli interessi nella fascia del 22%. Una volta che il reddito supera i $75.000, anche la detrazione per anziani di $6.000 inizia a ridursi. E se il reddito del genitore lo colloca già nella fascia del figlio o in una più alta, la famiglia non guadagna nulla da questa scelta.
Se dovessi sistemare l'eredità di un genitore con vecchi I bond, farei calcolare la dichiarazione finale in entrambi i modi prima di presentare qualsiasi cosa. In un ultimo anno modesto, la famiglia può risparmiare migliaia di dollari con quella singola decisione. Basta tenere presente che la detrazione per anziani di $6.000 è valida solo dal 2025 al 2028. Un genitore che muore nel 2029 o dopo perderebbe quella detrazione nella dichiarazione finale, a meno che il Congresso non la proroghi.
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