Punti Chiave
- Gli eredi che ricevono in eredità I bond devono pagare l'imposta federale sul reddito sugli interessi maturati dalle obbligazioni, a meno che gli interessi maturati fino alla morte del proprietario non vengano dichiarati nella dichiarazione dei redditi finale del proprietario.
- Nell'esempio di Suze Orman, $10.000 in I bond generano $50.000 di interessi, il che costerebbe a un erede nella fascia del 22% ben $11.000.
- Un'azione acquistata per gli stessi $10.000 e valutata $60.000 al momento della morte assume quel valore di $60.000 come base di costo per l'erede, quindi venderla a quel prezzo comporta un'imposta di $0.
- Il proprietario, l'esecutore testamentario e l'erede hanno ciascuno un certo potere decisionale su quando pagare l'imposta sugli interessi delle obbligazioni e a quale aliquota.
I nuovi I bond pagano il 5,51% fino al 30 aprile, in aumento rispetto al 4,26%. Ma se hai detenuto I bond per decenni, la domanda più importante potrebbe essere cosa succede a loro dopo che te ne sarai andato.
Suze Orman ha risposto a questa domanda nell'episodio dell'8 novembre di Suze Orman's Women & Money, e la sua risposta è una brutta notizia per chiunque pianifichi di lasciare I bond ai propri figli. Chiunque erediti le obbligazioni eredita anche l'imposta sui loro interessi. Fortunatamente, tu, il tuo esecutore testamentario e i tuoi eredi avete tutti voce in capitolo su quando quell'imposta verrà pagata.
Stessi $10.000, stessi $60.000
Orman stava elencando gli svantaggi degli I bond per i risparmiatori più anziani quando è arrivata a cosa succede alla morte: "i vostri beneficiari non ottengono un aumento della base di costo (step-up in basis) come avviene con le azioni, gli ETF, gli immobili e così via". Il suo esempio riguardava $10.000 di I bond acquistati nel 2000 che avrebbero potuto fruttare $50.000 di interessi entro il 2030.
Confrontiamolo con un'azione. Supponiamo che tu abbia investito $10.000 in I bond nel 2000, come nell'esempio di Orman, e altri $10.000 in un'azione in un conto di intermediazione regolare. Non incassi né vendi nessuno dei due, e quando muori, ciascuno vale $60.000: i tuoi $10.000 originali più $50.000 di crescita.
In entrambi i casi, i tuoi eredi ricevono $60.000. Ma solo uno di quei guadagni di $50.000 viene tassato.
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I tuoi eredi ereditano anche gli interessi
I possessori di obbligazioni di risparmio possono posticipare la dichiarazione degli interessi fino a quando non incassano le obbligazioni. Se lo hai fatto e hai acquistato le obbligazioni con i tuoi soldi, l'imposta sugli interessi è comunque dovuta dopo la tua morte. Tutti gli interessi maturati sia prima che dopo la morte costituiscono reddito per la persona che riceve le obbligazioni. L'eccezione è rappresentata dagli interessi maturati fino alla tua morte che vengono dichiarati nella tua dichiarazione dei redditi finale.
Il tuo erede non deve pagare subito. Può posticipare la dichiarazione degli interessi fino all'anno in cui incassa le obbligazioni o fino alla loro scadenza, a seconda di quale evento si verifichi prima. Gli I bond smettono di maturare interessi 30 anni dopo l'emissione, quindi per le obbligazioni di Orman acquistate nel 2000, la scadenza è al più tardi nel 2030.
Le azioni funzionano diversamente. La base di costo di un erede per un'azione ricevuta in eredità è generalmente il suo valore nel giorno della morte del proprietario, quindi il guadagno accumulato fino a quel momento non viene mai tassato quando l'erede vende.
$11.000 contro $0
Supponiamo che il tuo erede sia nella fascia del 22% e che tutti i $50.000 di interessi vengano tassati a quell'aliquota. Incassare le obbligazioni gli costa $11.000 in imposta federale sul reddito. (Gli interessi degli I bond sono esenti dall'imposta sul reddito statale e locale, quindi almeno non c'è un'ulteriore imposta statale da pagare.)
Il calcolo per l'azione è più semplice. La base di costo del tuo erede è $60.000, quindi vendere a $60.000 non mostra alcun guadagno e non comporta alcuna imposta ($0). I $50.000 di crescita non vengono mai tassati, né da te né da loro:
| Metrica | I bond | Azione |
|---|---|---|
| Costo per te | $10.000 | $10.000 |
| Valore alla tua morte | $60.000 | $60.000 |
| Tassabile per il tuo erede | $50.000 di interessi | $0 |
| Imposta federale al 22% | $11.000 | $0 |
Stesso denaro investito, stesso denaro ricevuto, e una differenza di $11.000.
Hai ancora voce in capitolo sul tempismo
Qualcuno pagherà l'imposta sui $50.000 delle obbligazioni. Ma fortunatamente, puoi scegliere quando e a quale aliquota:
- Puoi incassare le obbligazioni mentre sei in vita e pagare l'imposta alla tua aliquota. La preoccupazione di Orman è che negli anni '80, con i prelievi minimi richiesti (RMD) già in corso, il reddito aggiuntivo potrebbe spingerti in una fascia fiscale più alta, innescare l'IRMAA e aumentare la tassazione del tuo Social Security.
- Il tuo esecutore testamentario può dichiarare gli interessi maturati fino alla tua morte nella tua dichiarazione finale, il che è utile quando la tua aliquota è più bassa di quella del tuo erede.
- Il tuo erede può incassare le obbligazioni in un anno in cui il suo reddito è basso, purché ciò avvenga prima della scadenza delle obbligazioni.
Questa terza opzione è l'argomento migliore a favore del lasciare I bond in un'eredità, poiché un erede con poco altro reddito in quell'anno pagherebbe molto meno di $11.000.
Tuttavia, dal mio punto di vista, qualcuno paga comunque l'imposta sui $50.000 delle obbligazioni, mentre nessuno paga mai l'imposta sul guadagno dell'azione. Quindi, se possiedi entrambi e prevedi di spendere una parte e lasciarne un'altra, spenderei prima gli I bond e lascerei ai tuoi eredi l'azione.
E se stai acquistando al 5,51% oggi, la stessa cosa accadrà a queste obbligazioni. Un'obbligazione acquistata questo autunno può maturare interessi per 30 anni, e alla scadenza, l'imposta su tutti quegli interessi diventa dovuta per chiunque la possieda in quel momento, tu o i tuoi eredi.
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