Punti Chiave
- Una persona di 45 anni licenziata questo mese con 869.000$ in due 401(k) ha chiesto se convertire in un Roth ora o aspettare fino a gennaio.
- Senza stipendio l'anno prossimo, un contribuente single potrebbe convertire 68.625$ e rimanere nella fascia del 12%, ma qualsiasi importo superiore a 63.840$ supera la linea del 400% che fa terminare il credito d'imposta sui premi ACA per la copertura del Marketplace 2027.
- Convertire 63.840$ l'anno prossimo costa 5.413$ in tasse federali e mantiene il credito, purché dividendi, plusvalenze e altri redditi non consumino quel margine.
- La linea è rilevante solo per chi acquista una copertura sul Marketplace, e una conversione che la supera non può essere annullata.
Se hai appena perso il lavoro con un 401(k) consistente, c'è un lato positivo: un anno senza stipendio può essere l'anno più economico che avrai mai per spostare quei soldi in un Roth. Ma se stai anche acquistando un'assicurazione sanitaria in autonomia, c'è una seconda linea da tenere d'occhio, e superarla anche di un solo dollaro ti costa l'intero credito sui premi ACA.
Una persona di 45 anni che ha postato nel forum r/Fire di Reddit si trova esattamente in questa situazione. Licenziata una settimana prima del post, ha 671.000$ in un 401(k) di un lavoro precedente, 198.000$ in uno del lavoro più recente, un IRA tradizionale da 13.000$ e 459.000$ in un conto di intermediazione. L'utente intende non toccare i 401(k) fino ai 59 anni e mezzo, è interessata alle conversioni Roth e ha chiesto: "Dovrei aspettare fino al nuovo anno solare per qualche motivo?"
Sì, aspetta fino a gennaio
Una conversione conta come reddito per l'anno in cui viene effettuata, quindi una fatta quest'anno si sommerebbe alla maggior parte dello stipendio annuale, mentre una fatta a gennaio partirebbe da zero. Quindi, immagina di essere nei panni di questa persona l'anno prossimo: single, che vive da sola e senza stipendio. Le cifre IRS per il 2027 danno una deduzione standard di 16.600$, e la fascia del 12% copre il reddito imponibile fino a 52.025$. Sommando i due, potresti convertire 68.625$ di denaro del 401(k) nel 2027 senza pagare più del 12% su nessuna parte.
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L'utente ha anche detto che per lei va bene essere bloccata per 10 anni, e comunque intende aspettare fino ai 59 anni e mezzo. Questo copre le regole del Roth: i guadagni escono esentasse dai 59 anni e mezzo, una volta che sono passati cinque anni dal primo contributo Roth mai versato, e questo conteggio non si riavvia con ogni conversione. (Ogni conversione comporta però i propri cinque anni per la tassa del 10% sui prelievi anticipati, che si applica solo al denaro prelevato prima dei 59 anni e mezzo.)
Due linee, distanti 4.785$
Il problema è il credito d'imposta sui premi. Un acquirente sul Marketplace lo riceve solo se il reddito familiare è non superiore al 400% della soglia di povertà federale, e una conversione Roth conta verso quel reddito. Il Congresso ha eliminato il limite del 400% solo per il periodo 2021-2025, e finora non l'ha ripristinato per il 2027. I crediti per la copertura 2027 utilizzano le linee guida sulla povertà pubblicate da HHS questo gennaio, 15.960$ per una persona, quindi la linea è di 63.840$ (quattro volte 15.960$).
Superala di un dollaro e l'intero credito sparisce. Inoltre, dal 2026 non c'è limite al rimborso dei crediti anticipati che risultano troppo alti, quindi un anno di pagamenti anticipati effettuati sulla base di una stima di reddito più bassa dovrebbero essere tutti restituiti nella dichiarazione dei redditi.
Gli ultimi 4.785$ non ne valgono la pena
Convertire 63.840$ invece mantiene il credito e costa 5.413$ in tasse federali. Togliendo la deduzione di 16.600$, 47.240$ sono imponibili: i primi 12.800$ al 10% (1.280$), e i restanti 34.440$ al 12% (4.133$).
| Metrica | Convertire 63.840$ | Convertire 68.625$ |
|---|---|---|
| Reddito imponibile | 47.240$ | 52.025$ |
| Imposta sul reddito federale | 5.413$ | 5.987$ |
| Credito d'imposta sui premi | Lo mantiene | Lo perde tutto |
Fonte: Aliquote IRS anno fiscale 2027 e deduzione standard; linee guida sulla povertà HHS 2026. Si presuppone un contribuente single senza altri redditi.
Quindi, riempire la fascia aggiunge 4.785$ di conversione e 574$ di tasse. L'unico motivo per convertire quei 4.785$ ora è evitare un'aliquota più alta su di essi in futuro, e anche al tasso della fascia del 22%, il divario di 10 punti vale meno di 500$. Per una persona di 45 anni che acquista la propria copertura, mi aspetto che il credito sui premi di un anno valga molto di più di quello.
Anche i dividendi contano
I 63.840$ presuppongono che nient'altro conti verso la linea, e con un conto di intermediazione di quelle dimensioni, è improbabile. I 459.000$ in VTI pagano dividendi, e quelli contano. Lo farebbero anche eventuali plusvalenze dalla vendita di azioni, e qualsiasi parte dell'IRA da 13.000$ convertita insieme ai 401(k). Ogni dollaro di quello è un dollaro in meno di margine per la conversione.
Poiché il test è sul reddito dell'anno, non c'è bisogno di convertire mensilmente, cosa che l'utente ha chiesto. Converti verso la fine dell'anno, una volta che la maggior parte dei dividendi annuali sono incassati, e c'è meno da indovinare. E non c'è modo di correggere un eccesso in seguito, poiché la legge fiscale del 2017 ha eliminato l'opzione di annullare una conversione Roth a partire dal 2018.
Tutto ciò, però, è rilevante solo con una copertura sul Marketplace. Con il COBRA del vecchio lavoro o il piano di un coniuge, non c'è credito sui premi da perdere, e l'unica linea da tenere d'occhio è la fascia del 12%.
Aspetta fino a gennaio, poi fermati a 63.840$
Se la copertura sul Marketplace è il piano, aspetterei gennaio e convertirei fino a 63.840$, meno quanto il conto di intermediazione paga. Rinunciare al credito sanitario di un anno per spostare altri 4.785$ al 12% è un pessimo affare. E con più di 14 anni prima dei 59 anni e mezzo, c'è tutto il tempo per continuare a convertire, con la linea che si resetta ogni anno in base alle nuove linee guida sulla povertà di gennaio.
L'iscrizione aperta per la copertura 2027 su HealthCare.gov dura fino al 15 gennaio, e il 15 dicembre è la scadenza per un piano che inizi il 1° gennaio. Il Congresso potrebbe ancora ripristinare i crediti potenziati per il 2027, il che sposterebbe o eliminerebbe la linea, quindi vale la pena controllare subito prima di convertire un dollaro.
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