Punti Chiave
- Quando un coniuge muore, il superstite mantiene il costo della propria metà delle azioni possedute in comune e acquisisce la metà del coniuge defunto al suo valore nel giorno del decesso.
- Una coppia sposata che ha acquistato azioni in comune per $200.000, che valgono $150.000 quando un coniuge muore, può dedurre solo $25.000 della loro perdita di $50.000.
- Vendere mentre entrambi i coniugi sono in vita blocca l'intera perdita di $50.000, che compensa le plusvalenze senza limite e altri redditi fino a $3.000 all'anno.
- Dopo la peggiore giornata per i titoli dei semiconduttori dal marzo 2020, le coppie con un coniuge gravemente malato e azioni in comune sotto il costo dovrebbero riflettere su quando vendere.
Se tu e tuo coniuge possedete azioni in comune, potreste conoscere una delle particolarità più favorevoli del codice fiscale. Quando uno di voi muore, la metà del coniuge defunto in una posizione in guadagno ottiene un nuovo costo, fissato al suo valore di quel giorno. Ma l'IRS ripristina quel costo anche quando le azioni sono in perdita, e allora metà della vostra perdita scompare per sempre.
Questo è più rilevante del solito in questo momento. Il 5 novembre, l'S&P 500 è sceso di oltre il 4%, i titoli dei semiconduttori hanno avuto la loro peggiore giornata dal marzo 2020, e il Nasdaq ha chiuso in una correzione. Sospetto che molte coppie che hanno investito durante la corsa dell'IA detengano posizioni comuni al di sotto di quanto pagato, e alcune di loro hanno un coniuge gravemente malato.
Una perdita di $50.000, dimezzata
Diciamo, ipoteticamente, che tu e tuo coniuge abbiate acquistato azioni in un conto congiunto per $200.000. Dopo la vendita, valgono $150.000, quindi voi due avete una perdita di $50.000. Vendeteli oggi, e l'intero $50.000 conta come una perdita in conto capitale sulla vostra dichiarazione congiunta.
Ma se tuo coniuge muore mentre le azioni valgono ancora $150.000 e tu vendi dopo, solo $25.000 della perdita sono deducibili. Nessuno potrà mai dedurre gli altri $25.000.
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L'IRS divide le azioni possedute in comune a metà
Quando un coniuge muore, metà di ciò che la coppia possedeva in comune conta come del coniuge defunto, e metà del suo valore entra nel suo patrimonio. Tu mantieni il costo originale della tua metà, e acquisisci la metà ereditata al valore che aveva nel giorno del decesso. Questo vale per i coniugi che possedevano la proprietà in comune con diritto di sopravvivenza o come "tenants by the entirety". Quindi, quando le azioni sono in perdita, erediti la metà di tuo coniuge a un costo inferiore rispetto a quello che voi due avete pagato.
Il tuo nuovo costo è $175.000
Supponiamo che le azioni valgano $150.000 nel giorno in cui tuo coniuge muore. Ecco come calcoleresti il tuo nuovo costo:
- La tua metà mantiene il suo costo: $200.000 ÷ 2 = $100.000
- La metà di tuo coniuge si ripristina al suo valore alla morte: $150.000 ÷ 2 = $75.000
- Il tuo costo per tutte le azioni: $100.000 + $75.000 = $175.000
Vendi a $150.000, e la tua perdita è di $25.000. La metà di tuo coniuge ha perso gli altri $25.000 mentre era in vita ($100.000 di costo contro $75.000 di valore), e il ripristino a $75.000 l'ha cancellata. Poiché nessuno ha venduto quelle azioni prima che tuo coniuge morisse, quella perdita non può nemmeno essere riportata sulla sua dichiarazione finale.
Vendi prima e mantieni l'intero $50.000
Vendi mentre siete entrambi in vita, e l'intera perdita di $50.000 va sulla vostra dichiarazione congiunta. Le perdite in conto capitale compensano le plusvalenze dollaro per dollaro senza limite. Quindi, se hai vincitori altrove, potresti realizzare fino a $50.000 di guadagni su di essi nello stesso anno e non pagare tasse su quei guadagni. Qualunque perdita residua dopo ciò viene detratta dal tuo altro reddito fino a $3.000 all'anno ($1.500 se sei sposato con dichiarazione separata), e il resto viene riportato agli anni successivi.
Ma una perdita che rimane inutilizzata quando un contribuente muore può essere riportata solo sulla sua dichiarazione finale, entro il limite di $3.000, e il patrimonio non può riportare il resto. Senza plusvalenze da compensare, $50.000 a $3.000 all'anno richiederebbero 17 anni per essere dedotti completamente.
Vale una conversazione difficile
Niente di tutto questo è facile da pensare quando tuo coniuge è gravemente malato, e vendere azioni a causa di una diagnosi può sembrare macabro. Ma una detrazione di $25.000 è molto da rinunciare per evitare una conversazione scomoda. Francamente, se una posizione comune è ben al di sotto del costo e uno di voi è malato, la venderei mentre siete entrambi in vita e la accoppierei con alcuni titoli in guadagno.
Le azioni potrebbero sempre rimbalzare prima, ovviamente. Sopra $200.000, non c'è perdita da perdere, e erediteresti la metà di tuo coniuge al suo valore più alto. Nessuna tassa sarebbe mai dovuta sul guadagno che quella metà ha accumulato.
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