Punti Chiave
- Un genitore single che dà a un figlio adulto $30.000 per un'auto nel 2026 supera di $11.000 l'esenzione annuale dall'imposta sulle donazioni di $19.000 di quest'anno e deve presentare il Modulo 709.
- La presentazione di tale dichiarazione quasi mai significa dover pagare l'imposta sulle donazioni, quindi ciò che si risparmia evitandola è il costo di un preparatore e un po' di burocrazia.
- Dare $19.000 entro il 31 dicembre e gli altri $11.000 a gennaio mantiene ogni anno al di sotto o al limite: $19.000 per il 2026 e $20.000 per il 2027.
- Ogni altra donazione a quel figlio nello stesso anno concorre allo stesso limite, quindi l'assegno di dicembre deve essere ridotto di quanto si è già dato loro nel 2026.
Se state pianificando di aiutare un figlio adulto a comprare un'auto, il calendario potrebbe risparmiarvi un modulo fiscale. Il 5 novembre, l'IRS ha annunciato che l'esenzione annuale dall'imposta sulle donazioni per l'anno prossimo sale a $20.000, dai $19.000 del 2026. Quindi un genitore che scrive un grosso assegno questo dicembre ha un modo semplice per evitare la burocrazia, purché parte del denaro possa aspettare fino a quando un nuovo limite inizia il 1° gennaio.
Un assegno da $30.000 supera il limite di $11.000
Andy Panko ha analizzato questo caso nell'episodio del 5 novembre del podcast Retirement Planning Education, durante una rassegna delle mosse fiscali di fine anno: "supponiamo che tu sia single, hai un figlio adulto, vuoi dargli $30.000 per aiutarlo a comprare un'auto prossimamente". Prendiamo quindi questo ipotetico genitore single. Se consegna tutti i $30.000 in una volta a novembre o dicembre, ha dato al figlio $11.000 in più rispetto all'esenzione di $19.000 del 2026. E questo significa presentare il Modulo 709, la dichiarazione dei redditi per le donazioni, per il 2026.
Fortunatamente, quella dichiarazione quasi mai comporta una fattura. Panko ha sottolineato che un donatore raramente deve pagare alcuna imposta sulle donazioni a meno che non abbia donato più di $15 milioni nel corso della sua vita, e che la persona che riceve il dono non paga mai tasse su di esso, per quanto grande sia. Il costo reale è il lavoro: "Ti costerà un po' far fare a qualcuno", ha detto Panko. È anche un modulo separato che non viene presentato insieme alla tua normale dichiarazione dei redditi.
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Hai $19.000 per figlio per il 2026
Per le donazioni effettuate nel 2026, puoi dare a ogni persona fino a $19.000 senza che conti come una donazione imponibile, e ogni persona a cui fai un dono ha il proprio limite. Quindi un genitore potrebbe dare $19.000 a ciascuno dei tre figli quest'anno e non presentare nulla. Una volta che i tuoi doni a una qualsiasi persona diversa dal tuo coniuge superano i $19.000 nel 2026, in genere devi presentare il Modulo 709. Il donatore presenta il modulo, e i coniugi non possono presentare una dichiarazione congiunta per l'imposta sulle donazioni.
Per il 2027, l'esenzione sale a $20.000 per persona. Ogni dono allo stesso figlio nello stesso anno concorre al limite di quel figlio. Un assegno per il compleanno a marzo e i soldi per l'auto a dicembre provengono dagli stessi $19.000.
Dividilo a Capodanno e salta il modulo
La soluzione di Panko è semplice: "Dagli solo $19.000 ora nel 2026. Aspetta che il calendario cambi a gennaio 2027". Poi gli altri $11.000 vengono dati a gennaio. Ecco come si confrontano i due modi di dare $30.000:
| Metrica | Un dono a dicembre | Dono diviso |
|---|---|---|
| Dato al figlio nel 2026 | $30.000 | $19.000 |
| Oltre il limite di $19.000 del 2026 | $11.000 | $0 |
| Dato al figlio nel 2027 | $0 | $11.000 |
| Spazio rimasto sotto i $20.000 del 2027 | $20.000 | $9.000 |
| Modulo 709 per il 2026 | Sì | No |
Il dono di dicembre arriva esattamente al limite di $19.000. Dato che devi presentare la dichiarazione solo quando i doni superano tale limite, non c'è dichiarazione per il 2026. I $11.000 di gennaio sono ben al di sotto dei $20.000 del 2027. Il figlio riceve comunque l'intero $30.000, solo distribuito in circa due mesi, e Panko ha definito il modulo che questo evita un "fastidio minore".
Poiché il dono di dicembre utilizza l'intero limite, deve essere ridotto di quanto hai già dato a quel figlio quest'anno. Se hai inviato $1.000 per un compleanno in primavera, l'assegno di dicembre è di $18.000 ($19.000 meno $1.000). Quello di gennaio è quindi di $12.000 ($30.000 meno $18.000), ancora ben al di sotto dei $20.000 del 2027.
Quando vale la pena presentare il modulo
Dividere aiuta solo se il figlio non ha bisogno di tutti i $30.000 fino a gennaio. Se il concessionario vuole ogni dollaro a dicembre, un assegno più il Modulo 709 ti costa la tariffa di un preparatore e, per quasi tutti, nessuna tassa. I genitori sposati dovrebbero sapere che scegliere di dividere un dono con il proprio coniuge richiede il Modulo 709 indipendentemente dall'importo, quindi quella strada non ti evita la burocrazia. Lo stesso vale per un dono a interesse futuro, che necessita di una dichiarazione anche se è inferiore a $19.000.
A mio modo di vedere, se l'acquisto dell'auto avviene comunque a gennaio, dividere il dono è una scelta ovvia: il figlio riceve gli stessi $30.000 e tu risparmi la tariffa del preparatore. Ma non farei aspettare un figlio per un'auto di cui ha bisogno ora solo per evitare un modulo che non comporta tasse. E se prevedi di continuare ad aiutare nel 2027, tieni un totale corrente, poiché gli $11.000 di gennaio ti lasciano $9.000 per quel figlio per il resto dell'anno.
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