Punti Chiave
- La maggior parte degli eredi che non sono il coniuge deve svuotare un IRA ereditato entro la fine del decimo anno successivo alla morte del titolare.
- Un erede che è più anziano del titolare dell'IRA, o non più di 10 anni più giovane, può prelevare i fondi sulla base della propria aspettativa di vita.
- Su una quota di $500.000, un fratello di 12 anni più giovane del titolare deve prelevare una media di $50.000 all'anno, prima di qualsiasi crescita. Un fratello di 2 anni più giovane preleva importi annuali più piccoli, calcolati dalla Tabella dell'Aspettativa di Vita Singola dell'IRS.
- Un erede che qualifica può comunque scegliere la regola dei 10 anni. Il conto può essere trasferito solo tramite trasferimento trustee-to-trustee in un IRA ereditato.
Se erediti un IRA da qualcuno che non sia il tuo coniuge, la regola generale è severa. L'intero conto deve essere svuotato entro la fine del decimo anno successivo alla morte del titolare. Ma se l'IRA proviene da un fratello o una sorella di età simile alla tua, puoi generalmente prelevare i fondi nel corso del resto della tua vita.
Jim Saulnier ha illustrato questa eccezione nell'episodio di questa settimana di The Retirement and IRA Show, in un segmento sulle regole poco conosciute degli IRA. Il suo verdetto: "Lo Stretch IRA non è morto."
Lo stesso IRA, due scadenze molto diverse
Prendiamo una famiglia ipotetica. Tuo fratello maggiore muore a 65 anni, prima che siano iniziati i suoi prelievi minimi richiesti. Lascia il suo IRA in due quote uguali da $500.000: una a te, di 63 anni, e una al tuo fratello minore, di 53.
Tu sei solo 2 anni più giovane di tuo fratello deceduto, quindi puoi prelevare la tua quota sulla base della tua aspettativa di vita. Il tuo fratello minore è 12 anni più giovane di lui, quindi la sua quota deve essere svuotata entro la fine del decimo anno successivo alla morte. Se tuo fratello maggiore è morto quest'anno, la scadenza è la fine del 2036.
Questo è l'esempio di Saulnier, con i Tre Marmittoni a interpretare la famiglia: Moe muore a 65 anni e lascia il suo IRA a Larry e Curly. "Curly è più di 10 anni più giovane di Moe. Larry non lo è", ha detto, quindi solo Larry può usare lo "stretch".
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Più anziano, o non più di 10 anni più giovane
Per i titolari di IRA deceduti dopo il 2019, la maggior parte degli eredi che non sono il coniuge ha 10 anni per svuotare il conto. L'eccezione riguarda quelli che l'IRS definisce beneficiari designati idonei: il coniuge superstite del titolare, il figlio minorenne del titolare, un erede disabile o cronicamente malato e chiunque non sia più di 10 anni più giovane del titolare. I prelievi minimi richiesti per un erede idoneo iniziano l'anno successivo alla morte del titolare. Sono calcolati sulla base dell'aspettativa di vita dell'erede secondo la Tabella dell'Aspettativa di Vita Singola nella Pubblicazione 590-B, e quel numero diminuisce di uno ogni anno.
Il divario di età è misurato dal titolare. Ecco perché l'eccezione aiuta soprattutto fratelli, partner e amici di età simile. La maggior parte degli eredi sono figli adulti di una generazione più giovane del titolare, e non qualificano per l'età.
$50.000 all'anno, o molto meno
Distribuiti uniformemente in 10 anni, i $500.000 di tuo fratello minore vengono prelevati a $50.000 all'anno, e di più se il conto cresce nel frattempo. I prelievi da un IRA tradizionale contano come reddito, quindi sono $50.000 all'anno aggiunti alla sua dichiarazione dei redditi. E a 53 anni, potrebbe benissimo guadagnare ancora uno stipendio oltre a quello.
Tu sei su un programma diverso. Il prelievo minimo richiesto ogni anno è il saldo diviso per la tua aspettativa di vita residua dalla tabella, quindi è dimensionato per il resto della tua vita. Tutto ciò che non devi prelevare rimane nel conto. Puoi sempre prelevare più del minimo in un anno in cui il tuo reddito è basso, e lasciare il resto quando non lo è.
Trasferiscilo nel modo giusto e scegli il tuo orologio
Qualificare non ti vincola. I termini della maggior parte degli IRA pongono un erede idoneo sui prelievi basati sull'aspettativa di vita a meno che l'erede non scelga la regola dei 10 anni, che può essere adatta a qualcuno che vuole i soldi prima.
In ogni caso, l'IRA di un fratello non diventa mai tuo. Non puoi trasferire denaro dentro o fuori da esso, e il denaro che prelevi non può essere rimesso dentro. L'unico modo per spostarlo verso un'altra società è un trasferimento trustee-to-trustee in un IRA ereditato mantenuto a nome del tuo fratello deceduto per tuo beneficio.
Francamente, se fossi io il 63enne in questo esempio, sceglierei lo "stretch". Il minimo è più piccolo ogni anno, e posso comunque prelevare di più quando voglio. L'unica cosa che cambierebbe chi può usare lo "stretch" è l'ordine delle morti. Saulnier ha aggiunto un quarto fratello di 75 anni, Shemp, che può usare lo "stretch" per qualsiasi cosa Moe gli lasci perché è più anziano di Moe. Quindi, se il tuo fratello minore fosse morto per primo e avesse lasciato il suo IRA al tuo fratello maggiore, quel divario di 12 anni non avrebbe costretto nessuno a 10 anni.
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