Punti Chiave
- Cinque gioielli realizzati da Alexander Calder per sua sorella, sua madre e sua nipote saranno messi all'asta da Bonhams il 19 novembre, con una stima di circa 300.000 dollari.
- Un nonno che regala un gioiello a un nipote trasmette la propria base di costo, quindi il nipote deve pagare le tasse sull'intero guadagno quando lo vende.
- Una spilla acquistata per 5.000 dollari e regalata quando vale 50.000 dollari comporta un guadagno di 45.000 dollari. Tassato all'aliquota massima del 28% per i beni da collezione, l'imposta ammonta a 12.600 dollari.
- Se invece il nipote eredita la stessa spilla, la sua base di costo è il suo valore al momento del decesso, quindi una vendita a 50.000 dollari non genera alcun guadagno imponibile.
Alexander Calder è famoso soprattutto per i suoi mobiles, ma realizzò anche gioielli per le persone a lui più care. Cinque pezzi che creò per sua sorella, sua madre e sua nipote saranno messi all'asta da Bonhams a New York il 19 novembre, e la casa d'aste si aspetta che insieme raggiungano circa 300.000 dollari.
Probabilmente il vostro portagioie di famiglia non raggiungerà i prezzi di un Calder. Ma se state pensando di lasciare un pezzo di valore a un nipote, ho una notizia che potrebbe farvi cambiare idea sul momento giusto per farlo. Se glielo date ora, potrebbero dover pagare migliaia di dollari di tasse quando lo venderanno. Se glielo lasciate in eredità, potrebbero non dover pagare nulla.
Una spilla da 5.000 dollari, due scenari
Supponiamo che abbiate 76 anni e che anni fa abbiate acquistato una spilla per 5.000 dollari. Oggi vale 50.000 dollari e vi piacerebbe che fosse di vostro nipote.
Se gliela regalate durante queste feste e loro la vendono in seguito per 50.000 dollari, dovranno dichiarare un guadagno di 45.000 dollari. Se invece la ereditano da voi e la vendono per gli stessi 50.000 dollari, il loro guadagno imponibile sarà di 0 dollari.
Stessa spilla, stesso prezzo di vendita. L'unica differenza è se il passaggio di proprietà avviene mentre siete ancora in vita.
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Un regalo porta con sé il vostro costo
Quando donate un bene durante la vostra vita, la persona che lo riceve generalmente mantiene la vostra base di costo rettificata, secondo la Pubblicazione 551 dell'IRS. Per la spilla, questa è il vostro costo di 5.000 dollari, quindi vostro nipote deve pagare le tasse su tutto il guadagno che avete accumulato una volta che la vende. Secondo la Pubblicazione 544, rileva anche il vostro periodo di detenzione, quindi il guadagno viene considerato a lungo termine.
I beni ereditati funzionano diversamente. La loro base di costo è generalmente il loro valore di mercato equo alla data della morte del proprietario, afferma la Pubblicazione 551, quindi il guadagno accumulato fino a quel momento non viene mai tassato. Se la spilla vale 50.000 dollari il giorno in cui morite, quella sarà la base di costo di vostro nipote.
I beni da collezione pagano fino al 28%
I gioielli sono inoltre soggetti a un'aliquota fiscale più severa rispetto alle azioni. La maggior parte delle plusvalenze a lungo termine è tassata allo 0%, 15% o 20%. Ma l'IRS considera gemme e gioielli come beni da collezione nella Pubblicazione 550, e i guadagni netti dalla vendita di beni da collezione sono tassati con un'aliquota massima del 28% secondo le regole del 2026. Per la spilla regalata, i numeri sono questi:
- Prezzo di vendita: $50,000
- La vostra base di costo, trasmessa a vostro nipote: $5,000
- Guadagno: $45,000
- Imposta al 28%: $12,600
Per la spilla ereditata, la base di costo è di 50.000 dollari, quindi una vendita a 50.000 dollari mostra un guadagno di 0 dollari e nessuna imposta.
Il 28% è comunque un tetto. La Pubblicazione 550 afferma che non si applica a chi sarebbe altrimenti soggetto a un'aliquota inferiore, quindi un nipote con un reddito più basso potrebbe dover pagare meno di 12.600 dollari.
Molti cimeli di famiglia non vengono mai venduti
Ovviamente, molti gioielli di famiglia rimangono in famiglia per sempre. Se vostro nipote indossa quella spilla per il resto della sua vita, la vostra base di costo di 5.000 dollari non comparirà mai in una dichiarazione dei redditi, e regalarla ora non gli costerà nulla in tasse.
La differenza diventa una fattura reale solo quando qualcuno vende. Questo è più probabile per un pezzo che nessuno vuole indossare, o che vale abbastanza da far preferire a un nipote il denaro contante.
In ogni caso, annotate quanto avete pagato per ogni pezzo di valore e quando lo avete acquistato. La base di costo e il periodo di detenzione di un regalo sono i vostri, quindi vostro nipote avrà bisogno di entrambi se mai dovesse venderlo.
Conserverei i pezzi che venderebbero
Se possedessi una spilla da 50.000 dollari con una base di costo di 5.000 dollari e pensassi che mio nipote potrebbe venderla un giorno, la terrei per me e gliela lascerei in eredità. Risparmiargli una fattura fiscale che potrebbe arrivare a 12.600 dollari è già un bel regalo di per sé. Per un pezzo che indosserebbe per tutta la vita, glielo regalerei ora per poterlo vedere goderselo.
Un avvertimento: il "step-up" della base di costo copre solo il guadagno accumulato prima della morte. Se la spilla vale 50.000 dollari il giorno in cui morite e vostro nipote la vende anni dopo per 60.000 dollari, dovrebbe pagare le tasse sui 10.000 dollari di differenza.
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