Punti Chiave
- Dal 2018, le regole dell'IRS non consentono di annullare una conversione Roth, quindi una conversione che supera la propria fascia d'imposta non può essere corretta in seguito.
- Una coppia sposata che converte fino al limite superiore di $100.800 della fascia del 12% per il 2026 e poi riceve $10.000 di reddito non pianificato paga il 22% su quei $10.000, ovvero $1.000 in più di imposta federale.
- Una conversione per il 2026 deve essere effettuata entro il 31 dicembre, e il conduttore del podcast Andy Panko sconsiglia di aspettare fino all'ultimo giorno.
- Le coppie possono convertire la maggior parte di quanto pianificato prima e aggiungere il resto a metà dicembre, una volta conosciuto il reddito dell'anno.
Se stai pianificando una conversione Roth quest'anno, le ultime settimane di dicembre sono il momento in cui finalmente sai come si presenta il tuo reddito. È anche il momento in cui una sorpresa può costarti caro.
Dal 2018, non puoi annullare una conversione. Quindi, se un reddito tardivo ti spinge oltre la fascia d'imposta che avevi pianificato, viene tassato all'aliquota più alta, e nulla può essere sistemato dopo il fatto.
Pianifica fino al limite, poi arriva una sorpresa
Supponiamo che tu e tuo marito/moglie abbiate entrambi 63 anni, dichiarate congiuntamente e vogliate spostare il più possibile da un IRA tradizionale a un Roth quest'anno al 12%. Calcolate il vostro reddito 2026 e convertite quanto basta per portare il vostro reddito imponibile esattamente a $100.800, il limite superiore della fascia del 12% per i contribuenti con dichiarazione congiunta. Poi, a dicembre, uno di voi riceve un bonus di fine anno di $10.000 da un lavoro part-time che non avevate previsto. Il vostro reddito imponibile ora è di $110.800, e la conversione è già stata effettuata.
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Una volta convertito, rimane convertito
Prima del 2018, una coppia in questa situazione aveva una via d'uscita: annullare la conversione, che riportava il denaro a un IRA tradizionale come se non fosse mai passato al Roth. Il Tax Cuts and Jobs Act ha posto fine a ciò. La Pubblicazione 590-A dell'IRS afferma che una conversione effettuata in un anno fiscale iniziato dopo il 31 dicembre 2017 non può essere annullata. Il divieto copre gli IRA tradizionali, SEP e SIMPLE convertiti in un Roth, più i trasferimenti in un Roth IRA da un altro piano idoneo, come un 401(k) o un 403(b). Un contributo regolare a un IRA può ancora essere spostato tra un IRA tradizionale e un Roth, purché il trasferimento sia effettuato entro la scadenza della dichiarazione dei redditi di quell'anno, proroghe incluse. Una conversione non ottiene questa seconda possibilità.
I $10.000 extra costano $1.000
Secondo le fasce d'imposta dell'IRS per il 2026, i contribuenti con dichiarazione congiunta pagano il 22% sul reddito imponibile superiore a $100.800, fino a $211.400, dove inizia il 24%. Quindi l'intero bonus di $10.000 rientra nella fascia del 22%, per $2.200 di imposta federale. Se aveste convertito $10.000 in meno, il bonus sarebbe rientrato sotto il limite e sarebbe stato tassato al 12%, ovvero $1.200. Sono $1.000 in più di tasse su denaro che avreste ricevuto comunque, e con la conversione bloccata, non potete riaverli indietro.
Il costo aumenta anche con l'eccedenza. Ogni $10.000 extra oltre il limite costa altri $1.000 rispetto al 12%, fino a $211.400.
Lasciati spazio a dicembre
Anche la scadenza è rigida. Nell'episodio di giovedì del podcast Retirement Planning Education, il conduttore Andy Panko ha esaminato le scadenze fiscali di fine anno. Ha detto che, sia che convertiate presso un IRA o all'interno di un piano del datore di lavoro, "la conversione per il 2026 deve essere effettuata prima della fine dell'anno solare 2026". Ha detto agli ascoltatori di non aspettare fino al 31 dicembre stesso, anche presso un custode che consente di convertire online, e di lasciarsi una settimana o più di margine.
Un bonus non è l'unica cosa che può presentarsi in ritardo. Anche redditi da consulenza o più interessi del previsto contano. Hai due modi per gestirlo: o converti la maggior parte di quanto pianificato prima durante l'anno e aggiungi il resto a metà dicembre, una volta che conosci eventuali redditi tardivi, oppure ti fermi deliberatamente sotto i $100.800 e lasci un po' della fascia del 12% inutilizzata quest'anno. In ogni caso, invia la richiesta finale ben prima del 31 dicembre.
Un prezzo modesto, ma evitabile
Francamente, $1.000 su un'eccedenza di $10.000 non è un disastro, e preferirei sforare un po' piuttosto che lasciare una grossa fetta della fascia del 12% sul tavolo per cautela. Ma se trattieni l'ultima parte della conversione fino a metà dicembre, conoscerai quasi tutto il reddito dell'anno prima di impegnarti, quindi non c'è molta ragione di rischiare nessuno dei due errori. Naturalmente, $100.800 è solo il limite per il 2026. L'IRS adegua le fasce d'imposta all'inflazione ogni anno, quindi a gennaio pianificherai una conversione per il 2027 attorno a un nuovo numero.
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