Punti Chiave
- Un ascoltatore del podcast Money Matters di Allworth Financial ha detto che suo padre, sulla settantina, ha ricevuto un risarcimento di $800.000 e vuole trasferirne gran parte ai suoi tre nipoti.
- Le donazioni fino a $19.000 a persona quest'anno e $20.000 a persona nel 2027 non richiedono la dichiarazione dell'imposta sulle donazioni, quindi una donazione a dicembre e un'altra a gennaio possono trasferire $39.000 a ciascun nipote senza il Modulo 709.
- Con tre nipoti, si tratta di $117.000 donati entro la fine di gennaio senza dichiarazione.
- Una donazione a un trust che costituisce un interesse futuro richiede un Modulo 709 indipendentemente dall'importo, così come le donazioni condivise con il coniuge, anche se la presentazione raramente comporta il pagamento dell'imposta sulle donazioni.
Se stai pianificando una donazione importante ai tuoi figli o nipoti, potresti evitare un modulo fiscale semplicemente programmandola intorno al Capodanno.
L'IRS ha appena aumentato l'esenzione annuale dall'imposta sulle donazioni per il 2027. Questa è una buona notizia per chiunque abbia denaro da trasmettere, poiché una donazione effettuata entro il 31 dicembre rientra nel limite di quest'anno, e una effettuata a gennaio rientra nel limite più alto dell'anno prossimo.
Un risarcimento di $800.000, con i nipoti in mente
Considera il caso di un ascoltatore del podcast Money Matters di Allworth Financial, che ha chiamato per parlare di suo padre. Il padre ha quasi 80 anni e già paga le sue spese quotidiane. "Ha ricevuto una somma forfettaria da un risarcimento di circa $800.000", ha detto l'ascoltatore. "Il suo piano per questi soldi è usarne una parte per integrare il suo stile di vita, probabilmente circa $20.000 all'anno."
Il resto è destinato ai tre nipoti del padre, di età compresa tra 8 e 16 anni. Vuole "investirli e trasmetterli ai suoi nipoti in futuro", ha detto l'ascoltatore, nei prossimi 10-20 anni.
Durante la trasmissione, Pat McClain ha suggerito un modo per organizzare il tutto: "Una cosa che potresti fare è acquistare una rendita vitalizia immediata che generi i $20.000 o $25.000 all'anno, e prendere il resto e distribuirlo a un trust per i nipoti oggi, in modo che non sia nel suo patrimonio."
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$39.000 per nipote, a poche settimane di distanza
Per le donazioni effettuate quest'anno, puoi dare a ciascuna persona fino a $19.000 senza che conti come donazione imponibile, e il limite si applica separatamente a ciascuna persona a cui doni. Se dai a una persona (diversa dal coniuge) più di quella cifra in un anno, in genere devi presentare una dichiarazione dell'imposta sulle donazioni Modulo 709. È il donatore a presentarla, mai il nipote. Per il 2027, il limite sale a $20.000.
Quindi supponiamo che il padre dia a ciascun nipote $19.000 prima del 31 dicembre, poi altri $20.000 a gennaio. Ciascuna donazione rimane entro il limite del proprio anno, quindi nessuna delle due richiede una dichiarazione. Su tre nipoti, i due round ammontano a $117.000:
| Donazione | Ciascun nipote | Tutti e tre i nipoti |
|---|---|---|
| Dicembre 2026 | $19,000 | $57,000 |
| Gennaio 2027 | $20,000 | $60,000 |
| Totale | $39,000 | $117,000 |
La donazione di gennaio, tuttavia, utilizza tutto il limite del 2027 per quel nipote. Un assegno di compleanno del nonno più avanti nel 2027 spingerebbe le donazioni di quell'anno oltre i $20.000, e allora dovrebbe presentare una dichiarazione.
Con un trust, potrebbe comunque aver bisogno del Modulo 709
Se il padre opta per l'idea del trust di McClain, potrebbe comunque dover presentare un modulo. Una donazione di un interesse futuro (uno che i nipoti non possono utilizzare fino a dopo) non beneficia dell'esenzione annuale, quindi richiede una dichiarazione anche se è inferiore a $19.000. Il denaro versato in un trust può essere considerato tale, a seconda di come è strutturato il trust. E se è sposato, avrebbe bisogno di una dichiarazione anche se lui e sua moglie decidessero di dividere le donazioni, indipendentemente dall'importo.
Quasi certamente non dovrebbe pagare l'imposta sulle donazioni in nessuno dei due casi. Andy Panko ha detto sul podcast Retirement Planning Education che le persone raramente pagano tasse su una donazione a meno che non abbiano donato più di $15 milioni nel corso della loro vita. È molto di più dell'intero risarcimento. Ha aggiunto che chi riceve una donazione non paga mai tasse su di essa. Tuttavia, una dichiarazione è lavoro extra, e Panko ha detto che costerà un po' farla preparare da qualcuno. Il suo consiglio: "Perché fare quel modulo se non è necessario?"
Completa prima le donazioni di dicembre
Se questo fosse mio padre, farei le donazioni di dicembre prima del 31 dicembre, qualunque sia la decisione della famiglia riguardo a una rendita o un trust. Sono $57.000 ai nipoti senza modulo da presentare, e il round di gennaio può aspettare fino a quando il piano più ampio non sarà definito. E se un trust si rivelasse la soluzione giusta per il resto, non lo scarterei solo per evitare un Modulo 709.
Naturalmente, ogni dollaro che dona è un dollaro che non può spendere. Dopo entrambi i round, avrebbe ancora $683.000 del risarcimento oltre ai $20.000 all'anno che desidera, che sono un cuscinetto più che sufficiente. Tuttavia, la famiglia dovrebbe verificare che ciò sia in linea con i suoi altri piani prima di qualsiasi movimento di denaro. E il limite per il 2028 non è ancora stato stabilito, quindi nessuno sa quanto ciascun nipote potrebbe ricevere senza dichiarazione a gennaio 2028.
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