Punti Chiave
- Una Ferrari Daytona SP3 è stata venduta per 18,54 milioni di dollari all'asta di Las Vegas del 31 ottobre, mentre il suo prezzo di listino era di 2,33 milioni di dollari.
- Un ipotetico collezionista che l'avesse acquistata nuova a quel prezzo di listino e poi rivenduta per 18,54 milioni di dollari avrebbe realizzato un guadagno a lungo termine di 16,2 milioni di dollari e, alle aliquote massime del 2026, dovrebbe pagare 3,86 milioni di dollari di tasse federali su di esso.
- Un erede che avesse ereditato la stessa auto utilizzerebbe come base di costo il suo valore nel giorno del decesso, quindi una vendita a 18,54 milioni di dollari mostrerebbe un guadagno pari a 0 dollari.
- Lo stesso meccanismo di "step-up" si applica alle azioni e alle case ereditate, quindi un pensionato che detiene un asset molto apprezzato si trova di fronte a bollette fiscali molto diverse a seconda che lo venda o lo lasci in eredità.
Se possiedi qualcosa che è salito enormemente di valore, ecco una regola fiscale che vale la pena conoscere: una volta che passa ai tuoi eredi, il guadagno che hai accumulato può scomparire completamente dal calcolo delle tasse.
E una Ferrari verde appena venduta a Las Vegas mostra quanto questo possa valere.
Non male come rendimento per un'auto
Una Ferrari Daytona SP3 è stata venduta per 18,54 milioni di dollari all'asta di Broad Arrow a Las Vegas il 31 ottobre. È stata costruita nell'ottobre 2024, ha solo 81 miglia e il suo prezzo di listino è di 2.334.048 dollari. La guida ai prezzi di Hagerty valutava una SP3 in condizioni migliori al mondo a 16 milioni di dollari, e Hagerty afferma che alzerà quella stima dopo questa vendita.
Prendiamo quindi un ipotetico collezionista che ha acquistato una SP3 nuova per quegli stessi 2.334.048 dollari e l'ha rivenduta per 18,54 milioni di dollari. Si tratta di un guadagno di 16.205.952 dollari, una notizia meravigliosa fino al momento della dichiarazione dei redditi. Ma se il collezionista avesse detenuto l'auto fino alla morte, e un erede l'avesse poi venduta per 18,54 milioni di dollari, l'erede dichiarerebbe un guadagno di 0 dollari.
L'erede ottiene una nuova base di costo
La base di costo di un erede per un bene ereditato è generalmente il suo valore di mercato equo nel giorno della morte del proprietario. Questo è il cosiddetto "step-up in basis", e poiché il costo dell'erede parte da quel valore, il guadagno accumulato durante la vita del collezionista non viene tassato quando l'erede vende. Supponiamo che l'auto valesse 18,54 milioni di dollari nel giorno della morte del collezionista. Questo diventa la base dell'erede, quindi una vendita a 18,54 milioni di dollari mostra un guadagno di 0 dollari.
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Il conto del collezionista: 3,86 milioni di dollari
Il collezionista che vende ha un anno molto diverso. Nel 2026, le plusvalenze a lungo termine sono tassate al 20% una volta che il reddito imponibile supera i 545.500 dollari per un contribuente singolo, o 613.700 dollari per una dichiarazione congiunta. L'imposta del 3,8% sul reddito da investimento netto si aggiunge, sul minore tra il reddito da investimento o l'AGI modificato superiore a 200.000 dollari per un contribuente singolo (250.000 dollari congiunti). Supponiamo che gli altri redditi del collezionista superino già tutte queste soglie, quindi ogni dollaro del guadagno è tassato alle aliquote massime.
Questo significa il 20% di 16.205.952 dollari, ovvero 3.241.190,40 dollari, più il 3,8%, ovvero 615.826,18 dollari, per un debito federale di 3.857.016,58 dollari sull'auto. (Se l'auto fosse considerata un oggetto da collezione, come monete o opere d'arte, l'aliquota massima sul guadagno sarebbe del 28% e il conto sarebbe ancora più alto.) L'erede che vende allo stesso prezzo non deve nulla sul guadagno. Quindi l'erede se ne va con 3.857.016,58 dollari in più rispetto a quanto avrebbe avuto il collezionista, tra l'aliquota del 20% e la tassa del 3,8%.
Non ti serve una Ferrari per questo
Pochi di noi possiederanno mai un'auto da 18 milioni di dollari, ma la stessa regola si applica alle azioni ereditate, a una casa o a un dipinto. Un pensionato che detiene azioni acquistate decenni fa si trova di fronte alla stessa scelta su scala più piccola: venderle per pagare la pensione e pagare le tasse sul guadagno, o mantenerle e lasciare che la base dell'erede si riporti al loro valore nel giorno della morte. La posta in gioco è più piccola per redditi più modesti, dato che le plusvalenze di un contribuente singolo sono tassate allo 0% fino a 49.450 dollari di reddito imponibile nel 2026 (98.900 dollari congiunti) e al 15% fino alla soglia del 20%.
Quindi, quando un pensionato ha bisogno di liquidità, conviene sapere quali asset portano con sé i grandi guadagni prima di decidere cosa vendere. Spendere da contanti, o da investimenti che non hanno guadagnato molto, mantiene i grandi vincitori in portafoglio per beneficiare dello "step-up". Naturalmente, questo funziona solo se ci si può permettere di detenerli, e il denaro lasciato agli eredi è denaro che non si può spendere. E lo "step-up" è una regola dell'imposta sul reddito: se un'eredità debba pagare l'imposta di successione è un calcolo a parte.
A mio modo di vedere, poche righe del codice fiscale valgono di più per un pensionato con un grande vincitore e nessuna necessità di venderlo. Ricorda solo che la base dell'erede è il valore nel giorno della morte, qualunque esso sia. Andrew Newton di Hagerty si sta già chiedendo "quanto sia sostenibile questo trend" per i prezzi delle Ferrari, e un erede che la detiene e la vende in seguito per un valore superiore a quello del giorno della morte dichiarerà il guadagno eccedente.
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