Punti Chiave
- Il titolare di un IRA di almeno 70 anni e mezzo può inviare denaro direttamente dall'IRA a un'organizzazione di beneficenza come distribuzione qualificata a scopo di beneficenza (QCD), che concorre al prelievo minimo richiesto (RMD) di quell'anno e non compare nella dichiarazione dei redditi.
- Una ipotetica single di 74 anni con un reddito di $115.000 che dona $10.000 alla sua chiesa in questo modo riduce il suo reddito a $105.000 ed evita $2.200 di tasse federali nello scaglione del 22%.
- Il reddito inferiore la colloca anche al di sotto della soglia di $109.000 per il sovrapprezzo Medicare, che vale $974,40 all'anno ai tassi del 2026, sebbene questo risparmio si rifletta sui suoi premi due anni dopo.
- La donazione deve uscire dall'IRA entro il 31 dicembre e il suo custode deve inviarla direttamente alla chiesa.
Una ipotetica single di 74 anni dona $10.000 alla sua chiesa ogni anno. Ha un IRA da $500.000, un reddito di $115.000 e l'abitudine di scrivere la donazione tramite assegno.
Questa abitudine le costa. Se gli stessi $10.000 andassero direttamente dal suo IRA alla chiesa, eviterebbe $2.200 di tasse federali. Scenderebbe anche al di sotto della soglia di reddito oltre la quale Medicare inizia a far pagare un sovrapprezzo, che vale $974,40 all'anno ai tassi del 2026.
L'IRA può emettere l'assegno
L'IRS permette al titolare di un IRA di almeno 70 anni e mezzo di inviare denaro direttamente a un'organizzazione di beneficenza come distribuzione qualificata a scopo di beneficenza, o QCD. La Pubblicazione 590-B dell'IRS afferma che una QCD concorre al prelievo minimo richiesto (RMD) di quell'anno e la donazione è esentasse, quindi non compare mai nella sua dichiarazione come reddito. Nel 2026, ogni titolare di IRA può donare fino a $111.000 in questo modo, quindi una donazione di $10.000 è ben lontana dal limite.
Il suo RMD stabilisce l'entità della posta in gioco. L'IRS divide il saldo di un IRA alla fine del 2025 per la cifra della Tabella Uniforme di Vita corrispondente all'età del titolare quest'anno, che è 25,5 a 74 anni. Su $500.000, sono $19.608 che deve prelevare entro il 31 dicembre. Una QCD di $10.000 copre più della metà di tale importo, e lei preleva gli altri $9.608 nel modo consueto.
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Stessa donazione, $10.000 di reddito in meno
Ecco la sua dichiarazione del 2026 nei due scenari, con la deduzione standard di $16.100 per i contribuenti single:
| Metrica | Donazione tramite assegno | Donazione tramite QCD |
|---|---|---|
| Reddito nella sua dichiarazione | $115.000 | $105.000 |
| Reddito imponibile dopo la deduzione standard di $16.100 | $98.900 | $88.900 |
| Sovrapprezzo Parte B ai tassi del 2026, per l'anno | $974.40 | $0 |
Entrambe le cifre imponibili rientrano nello scaglione del 22%, che va da $50.400 a $105.700 per un contribuente single nel 2026, secondo il comunicato dell'IRS sui suoi adeguamenti all'inflazione per il 2026. La deduzione aggiuntiva per anziani di $6.000 per i contribuenti di 65 anni e oltre si riduce al suo livello di reddito, ma non può spingere nessuna delle due cifre al di sotto di $50.400. Quindi ogni dollaro dei $10.000 che tiene fuori dalla sua dichiarazione sarebbe stato tassato al 22%, per un totale di $2.200.
Un assegno recupera ben poco di questo. A meno che le sue altre detrazioni superino $6.100, la donazione di $10.000 non le permette di superare la deduzione standard, quindi non dettaglierebbe le spese. A partire dal 2026, i contribuenti che non dettagliano possono dedurre fino a $1.000 di donazioni, e quella deduzione vale $220 per lei al 22%.
La soglia Medicare a $109.000
Medicare stabilisce il suo sovrapprezzo per la Parte B in base al reddito della dichiarazione dei redditi di due anni prima. Ai tassi CMS del 2026, una persona single con più di $109.000 e fino a $137.000 paga un extra di $81.20 al mese.
Con $115.000, lei supera quella soglia di $6.000. Con $105.000, si trova $4.000 al di sotto. Dodici mesi a $81.20 sono $974.40. Aggiungendo i $2.200 di tasse, la donazione le fa risparmiare $3.174,40. Se ha anche la copertura farmaceutica Parte D, che comporta un proprio sovrapprezzo in base al reddito, risparmia più di così.
Il problema è il tempismo. La sua dichiarazione del 2026 determina i suoi premi del 2028, e il CMS non ha ancora pubblicato le fasce per il 2028. Se la soglia salisse oltre $115.000 per allora, lei la supererebbe in entrambi i casi, e quella parte del risparmio svanirebbe. Se rimanesse vicina a $109.000, la QCD la mantiene al di sotto.
Fallo prima che dicembre diventi frenetico
La QCD ha tre requisiti:
- Il denaro va direttamente dall'IRA alla chiesa, inviato dal suo custode.
- Il trasferimento deve essere completato entro il 31 dicembre. Ed Slott, un commercialista di New York e specialista IRA, ha detto a Yahoo Finance di completare queste operazioni entro la prima settimana di dicembre. Nelle ultime due settimane dell'anno, i custodi sono sommersi da richieste di QCD e RMD.
- Il suo modulo 1099 non indicherà che il denaro è andato in beneficenza, quindi deve dire al suo preparatore fiscale di escluderlo dal suo reddito imponibile.
Conviene ogni anno che dona
I $2.200 tornano ogni anno che dona in questo modo e rimane nello scaglione del 22%. Anche la parte Medicare si ripete. La QCD di ogni anno mantiene il reddito di quell'anno più basso di $10.000, e Medicare guarda a quel reddito due anni dopo.
Le notifiche del sovrapprezzo Medicare vengono inviate questo novembre e dicembre insieme alle lettere dell'adeguamento al costo della vita della Social Security. Si basano sulle dichiarazioni del 2025. Qualunque cosa lei invii alla chiesa dal suo IRA entro il 31 dicembre si rifletterà due anni da ora.
Per chiunque abbia più di 70 anni e mezzo che dona comunque e non ha bisogno dell'intero RMD per vivere, scrivere un assegno è il modo costoso per donare. La cifra che potrebbe cambiare la situazione è la soglia del sovrapprezzo CMS per il 2028, quando verrà pubblicata.
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