核心要点
- 明年，联合报税的已婚夫妇可以有137,250美元的收入，而无需为其中任何部分支付超过12%的税。这是因为有33,200美元的标准扣除额，以及一个适用于104,050美元应税收入的12%税率档。
- 假设一对夫妇明年退休，拥有145万美元的传统IRA，且没有其他应税收入。他们每年可以将137,250美元转换为罗斯IRA，仅需支付11,974美元的联邦所得税。
- 以这个速度，如果IRA不增长，大约需要10.6年才能完成转换。每年的收入将远低于218,000美元的联合收入线，而2026年医疗保险的附加费将从该线开始征收。
- CD利息、社会保障金以及从IRA中提取的任何支出都会占用相同的额度空间，而且一旦完成转换就无法撤销。
如果你明年退休，并且大部分储蓄都在传统IRA中，我有个好消息。美国国税局于11月5日设定了明年的税率档。根据新规定，已婚夫妇可以将大量资金转入罗斯IRA，而无需为其中任何部分支付超过12%的税。
这在停止领取薪水后的最初几年最为重要，因为那时几乎没有其他收入来挤占税率档空间。一位即将退休者的计划展示了这个空间的价值有多大。
145万美元的IRA和CD阶梯
Reddit的r/Bogleheads论坛上一位发帖人本周写道，他们计划在明年退休，储蓄约200万美元。他们希望每年获得约60,000美元（根据通货膨胀调整），其中145万美元的储蓄在传统IRA中。他们还持有200,000美元的CD阶梯，既作为退休初期的缓冲，也用于支付罗斯转换的费用。
那么，假设他们已婚，两人都未满65岁，联合报税，且没有其他应税收入。60,000美元来自CD和现金，IRA资金仅在转换时动用。这接近转换的理想情况，因为没有任何其他收入占用税率档。
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137,250美元收入上的11,974美元税单
对于2027年，联合报税的已婚夫妇的标准扣除额为33,200美元，比2026年增加了1,000美元。10%税率档覆盖了前25,600美元的应税收入，12%税率档从那里延伸到104,050美元，22%税率档从该点以上开始。由于标准扣除额在应用任何税率档之前扣除，一对夫妇可以有137,250美元的收入（33,200美元加上104,050美元），并且无需为其中任何一美元支付超过12%的税。
对于这对夫妇来说，这意味着每年可以进行137,250美元的罗斯转换。以下是其税款计算：
| 转换金额分段 | 税率 | 税款 |
|---|---|---|
| 前33,200美元（标准扣除额） | 0% | $0 |
| 接下来的25,600美元 | 10% | $2,560 |
| 最后的78,450美元 | 12% | $9,414 |
| 总计：137,250美元 | $11,974 |
这是11,974美元的联邦所得税，占转移资金的8.7%。
以这个速度，如果IRA不增长，145万美元大约需要10.6年才能转换完毕。当然，IRA会增长，所以实际上需要更长时间，尽管税率档也会每年随通货膨胀上调。
远低于医疗保险附加费起征点
对于2026年，医疗保险B部分的收入附加费在联合收入超过218,000美元时开始征收，该收入基于两年前的纳税申报表。137,250美元的转换额在该线以下留下了80,750美元的空间。一旦任何一方年满63岁，这一点就很重要，因为当年的转换收入将决定65岁时的医疗保险保费。
因此，以12%或更低的税率进行转换，可以使这对夫妇远低于附加费起征点，并且还有空间容纳一些CD利息。
其他所有支出都占用相同的137,250美元额度
CD利息是应税收入，夫妇领取的社会保障金的一部分也是，两者都会缩小可用于转换的空间。支出是更大的挤压因素。60,000美元的支出加上11,974美元的转换税款，每年总计71,974美元，因此200,000美元的CD阶梯本身覆盖不到三年。之后，资金将来自IRA和CD之外的大约350,000美元，或者来自IRA本身。如果60,000美元来自IRA，那么以12%税率进行转换的年度额度将降至77,250美元。
在65岁之前，还有健康保险。罗斯转换计入Marketplace保费税收抵免的收入，因此如此规模的转换可能会减少或完全抵消这些抵免。
而且，由于转换一旦完成就无法切换回传统IRA（这是自2018年以来的规定），任何一年超出额度，超过104,050美元的每一美元应税收入都将支付22%的税。等到年底，在CD利息和当年其他收入已知后，再决定转换规模，可以让夫妇根据实际剩余的空间来调整转换金额。
我会接受的交易
在传统IRA中有这么多资金的情况下，只要空间允许，我每年都会进行这种转换。关键在于现金。我的解读是：除非增长，否则IRA和CD之外的大约550,000美元资金将在转换完成前耗尽，因此后续几年将意味着转换更少。
我们将在明年秋天看到2028年的税率档。而且，一旦任何一方开始领取社会保障金，可用于转换的空间将在之后每年缩小。
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