核心要点
- 孙辈获得赠与的增值股票时，将继承祖父母的持有期，因此可以立即卖出并享受长期资本利得税率，且该利得可能按0%税率征税。
- 对于全日制学生，如果其劳动收入不足以支付其自身超过一半的生活费用，则"儿童税"可能适用至其24岁。
- 如果祖父母赠与价值19,000美元、成本为4,000美元的股票，相当于转移了15,000美元的利得，其中12,300美元超过了儿童税对非劳动收入设定的2,700美元起征点。
- 孙辈可以通过每年出售价值几千美元的股票，或者等到年满24岁那一年再出售，来保持在起征点以下。
如果你正考虑在今年12月赠与孙辈一些股票，美国国税局刚刚让明年的礼物额度变得更大了一些。11月5日，它将2027年的年度赠与免税额提高至每人20,000美元，高于今年的19,000美元。
对于大学生来说，内含大幅增值的股票看起来可能是完美的礼物，因为他们可能能够以0%的税率出售这些股票。但对于全日制学生来说，儿童税可能适用至24岁，这一点很容易被忽视。
一笔从第一天起就是长期利得的15,000美元收益
让我们假设一个场景：你72岁，将你多年前以4,000美元买入、现价值19,000美元的股票赠与给你20岁的孙辈，他是一名全日制大学生。这正好是今年的年度免税额，所以如果这是你今年给他的唯一礼物，你无需提交709表格。
由于股票价值高于你的买入成本，你的孙辈将继承你4,000美元的计税基础，以及随之而来的15,000美元未纳税利得。并且，由于他们的计税基础是你的，他们的持有期被视为从你买入之日开始计算，因此即使在赠与后一周卖出，也属于长期资本利得。
对于2026年，0%的长期资本利得税率适用于单身申报者最高49,450美元的应税收入，利得计入其中。一个几乎没有其他收入的学生，可能可以将全部15,000美元利得都纳入此范围内。
为退休人士提供6%+收益率的6只安全股息股
目前有超过100只股票提供6%以上的年度股息。
但经过利用TIKR专有数据进行广泛投资审查后，我们现在认为其中只有六只对退休人士来说是真正安全的。
它们都包含在我们的新投资报告中，您可以免费获取，点击此处即可访问。
大学生可能需缴纳儿童税直至24岁
儿童税是对儿童超过2,700美元的利息、股息和其他非劳动收入征收的一种特殊税，通过8615表格计算，资本利得也计入其中。它适用于18岁以下的儿童。也适用于在年底时年满19岁但未满24岁的全日制学生，前提是他们的劳动收入未能支付其自身超过一半的生活费用。
你20岁的孙辈现在符合年龄条件，并且将持续到他们23岁那一年。因此，儿童税是否适用于他们，取决于谁支付他们的生活费用。一个工作并支付自身超过一半生活费用的学生不受此限制。一个由父母支付学费、房租和膳食计划费用，暑期工作支付其余部分的学生，则很可能适用。
在这种情况下，假设没有其他非劳动收入，15,000美元利得中的12,300美元超过了2,700美元的起征线，8615表格将计算这部分收入的特殊税额。因此，赠与旨在利用的0%税率可能无法覆盖全部利得。并且股息也计入相同的2,700美元限额，所以支付股息的股票会留给利得的空间更小。
幸运的是，无需急于出售
2,700美元是年度起征点，所以你的孙辈对于每年实现多少利得有一定决定权。他们可以分批出售：按当前价格计算，每1美元股票大约含有79美分利得，因此每年出售3,420美元的股票可以将利得保持在2,700美元（假设没有其他非劳动收入；股价上涨意味着需要出售的金额更小）。通过这种方式持续四年，直到他们23岁那年，可以覆盖13,680美元的股票和10,800美元的利得。
或者他们可以推迟出售。由于你的持有期随股票一同转移，多年后出售仍然是长期利得，并且在他们年满24岁那一年，他们将超过儿童税的年龄限制。需要注意的是，到那时，一个拥有全职薪水的毕业生可能已经超出了0%税率的收入范围。
有计划的赠与，仍是极佳礼物
在我看来，增值股票仍然是你可以在大学期间赠与孙辈的最佳礼物之一，因为你的持有期和他们较低的收入可以让他们以0%的税率兑现大部分15,000美元的利得。但是，除非他们支付自身超过一半的生活费用，否则我建议在股票过户前就确定出售计划：每年实现几千美元的利得，或者在年满24岁那一年一次性出售。
如果你计划在1月份进行第二次赠与，国税局已经在Rev. Proc. 2026-35中公布了2027年的通胀调整，所以在你的孙辈出售股票前，请核对下一年的儿童税起征点。并且在任何一年，如果工作收入支付了其自身超过一半的生活费用，儿童税就不适用，他们可以在那一年出售剩余的部分。
享受退休生活，这些安全的6%+股息收益率助您一臂之力
股息可以成为巨大财富的关键。但前提是您买对了股票。
选择正确的高收益股息股，可能意味着梦想中的退休生活……与每月精打细算、等待下一张社会保障支票到账之间的天壤之别。
我们已经确定了六只收益率超过6%的股票，我们认为每位退休人士现在都应该了解。
免责声明：
请注意，TIKR上的文章并非TIKR或我们的内容团队提供的投资或财务建议，也不是购买或出售任何股票的建议。我们的内容是基于TIKR Terminal的投资数据和分析师预估创建的。我们的分析可能未包含公司近期新闻或重要更新。TIKR对提及的任何股票均无持仓。感谢阅读，祝您投资愉快！
