核心要点
- 继承I系列债券的继承人需为债券赚取的利息缴纳联邦所得税，除非债券在所有者去世前赚取的利息被计入所有者的最终纳税申报表。
- 在苏茜·欧曼的例子中，10,000美元的I系列债券产生了50,000美元的利息，这将使处于22%税档的继承人付出11,000美元的税款。
- 以同样10,000美元买入的股票，在所有者去世时价值60,000美元，继承人将获得60,000美元的计税基础，因此按此价格出售时税款为0。
- 债券所有者、遗嘱执行人和继承人各自对何时缴纳债券税款以及按谁的税率缴纳有一定发言权。
新的I系列债券在4月30日之前支付5.51%的利率，高于之前的4.26%。但如果你持有I系列债券数十年，更大的问题可能是在你离世后它们会怎样。
苏茜·欧曼在11月8日的《苏茜·欧曼的女性与金钱》节目中回答了这个问题，她的答案对于计划将I系列债券留给子女的人来说是个坏消息。无论谁继承了债券，也同时继承了其利息的纳税义务。幸运的是，你、你的遗嘱执行人和你的继承人对于何时缴纳这笔税款都有一定的发言权。
同样的10,000美元，同样的60,000美元
欧曼在阐述I系列债券对老年储户的缺点时，谈到了去世时的情况："你的受益人不会像在股票、ETF、房地产等资产上那样获得计税基础提升。"她的例子是2000年购买的10,000美元I系列债券，到2030年可能赚取50,000美元的利息。
让我们将其与股票对比。假设你像欧曼的例子一样，在2000年将10,000美元投入I系列债券，并将另外10,000美元投入普通经纪账户中的一只股票。你从未兑现债券或出售股票，当你去世时，每项资产都价值60,000美元：你最初的10,000美元加上50,000美元的增值。
无论哪种情况，你的继承人都继承了60,000美元。但只有其中一项的50,000美元收益会被征税。
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你的继承人也继承了利息
储蓄债券所有者可以推迟报告利息，直到他们兑现债券。如果你这样做了并且是用自己的钱购买的债券，利息在你去世后仍然需要缴纳。
你的继承人不必立即支付。他们可以推迟报告利息，直到他们兑现债券的年份或债券到期，以先到者为准。I系列债券在发行30年后停止赚取利息，因此对于欧曼在2000年购买的债券，最晚到2030年。
股票的运作方式不同。继承人继承股票的计税基础通常是所有者在去世当天的股票价值，因此在此之前积累的增值在继承人出售时永远不会被征税。
11,000美元对比0美元
假设你的继承人处于22%的税档，并且所有50,000美元的利息都按该税率征税。兑现债券将使他们花费11,000美元的联邦所得税。（I系列债券利息免征州和地方所得税，所以至少没有额外的州税账单。）
股票的数学更简单。你的继承人的计税基础是60,000美元，因此以60,000美元出售显示没有收益，税款为0美元。50,000美元的增值永远不会被征税，无论是你还是他们：
| 指标 | I系列债券 | 股票 |
|---|---|---|
| 你的成本 | $10,000 | $10,000 |
| 你去世时的价值 | $60,000 | $60,000 |
| 你的继承人需纳税部分 | $50,000 利息 | $0 |
| 按22%计算的联邦税 | $11,000 | $0 |
同样的投入，同样的产出，却产生了11,000美元的差距。
你仍然对纳税时机有发言权
总会有人为债券的50,000美元利息缴税。但幸运的是，你可以选择何时缴纳，以及按谁的税率缴纳：
- 你可以在生前兑现债券，并按你自己的税率缴税。欧曼担心的是，在你80多岁时，由于已开始提取RMD（规定最低提领额），额外的收入可能会将你推入更高的税档，触发IRMAA（医疗保险收入相关调整额），并提高你的社会保障金的纳税额。
- 你的遗嘱执行人可以将你去世前赚取的利息计入你的最终纳税申报表，这在你税率低于继承人税率时有所帮助。
- 你的继承人可以在他们自己收入较低的一年兑现债券，只要是在债券到期之前。
第三个选择是让I系列债券留在遗产中的最佳理由，因为一个在那一年几乎没有其他收入的继承人支付的税款将远低于11,000美元。
不过，在我看来，无论如何，总会有人为债券的50,000美元缴税，而股票的增值却永远不会有人缴税。所以，如果你同时拥有两者，并计划花掉一部分、留下一部分，我会先花掉I系列债券，而将股票留给你的继承人。
如果你今天以5.51%的利率购买，同样的情况也会发生在这些债券上。今年秋天购买的债券可以赚取30年的利息，当它到期时，所有这些利息的税款将由当时拥有它的人（你或你的继承人）支付。
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