关键要点
- 大多数非配偶的继承人必须在原所有者去世后的第10年年底前清空其继承的IRA账户。
- 如果继承人比IRA所有者年长，或年龄差距不超过10岁，则可以选择按自己的预期寿命分期提取资金。
- 以50万美元的份额为例，比所有者年轻12岁的兄弟（在账户无增长的情况下）平均每年必须提取5万美元。而比所有者年轻2岁的兄弟，则可以根据IRS的《单一预期寿命表》计算，每年提取更少的金额。
- 符合条件的继承人仍然可以选择适用10年规则。账户资金只能通过受托人之间的转账方式转入一个继承的IRA账户。
如果你从非配偶处继承了一个IRA账户，通常的规定相当严格：必须在原所有者去世后的第10年年底前将账户资金全部取出。但是，如果IRA来自与你年龄相近的兄弟姐妹，你通常可以选择在余生中分期提取。
Jim Saulnier在本周的《退休与IRA秀》播客节目中详细讲解了这一例外情况，该节目有一个关于鲜为人知的IRA规则的环节。他的结论是："延展型IRA并未消亡。"
同一个IRA，两种截然不同的期限
让我们假设一个家庭。你的哥哥在65岁时去世，此时他尚未开始自己的强制最低提款。他将自己的IRA平均分为两份，每份50万美元：一份留给你（63岁），另一份留给你最小的弟弟（53岁）。
你只比你已故的哥哥年轻2岁，因此你可以按自己的预期寿命分期提取你的份额。你最小的弟弟比他年轻12岁，因此他的份额必须在哥哥去世后的第10年年底前清空。如果你的哥哥在今年去世，这个期限就是2036年底。
这是Saulnier自己举的例子，他用"活宝三人组"来扮演这个家庭：Moe在65岁去世，将他的IRA留给了Larry和Curly。"Curly比Moe年轻超过10岁，而Larry不是，"他说，因此只有Larry可以延展提取。
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年长或年龄差距不超过10岁
对于在2019年后去世的IRA所有者，大多数非配偶继承人必须在10年内清空账户。例外情况涵盖了IRS所称的"合格指定受益人"：所有者的在世配偶、所有者的未成年子女、残疾或长期患病的继承人，以及任何年龄不比所有者年轻超过10岁的人。符合条件的继承人必须在所有者去世后的下一年开始强制提款。提款金额根据继承人在590-B号出版物中的《单一预期寿命表》里的预期寿命计算，并且这个数字每年减一。
年龄差距是以所有者为基准衡量的。这就是为什么这个例外情况主要帮助年龄相近的兄弟姐妹、伴侣和朋友。大多数继承人是比所有者年轻一辈的成年子女，他们不符合年龄条件。
每年5万美元，或远少于这个数
均匀分摊到10年，你最小的弟弟的50万美元每年需提取5万美元，如果账户在此期间增长，则需提取更多。从传统IRA中提取的资金算作收入，因此他的纳税申报单上每年会增加5万美元的收入。而且，在53岁时，他很可能除了这笔钱外还有工资收入。
你则遵循不同的时间表。每年的强制提款额是账户余额除以你在表格中剩余的预期寿命，因此其金额是根据你的余生来设定的。任何你不必提取的资金都可以留在账户中。你可以在收入较低的年份提取超过最低限额的资金，而在收入不低的年份则不动用其余部分。
正确转移资金并选择你的时间表
符合条件并不会锁定你。大多数IRA的条款规定，符合条件的继承人按预期寿命提款，除非继承人选择10年规则，这可能适合那些希望更快拿到钱的人。
无论哪种方式，兄弟姐妹的IRA永远不会变成你自己的。你不能将资金转入或转出该账户，并且你取出的资金不能再存回去。将其转移到另一家公司的唯一方法是通过受托人之间的转账，转入一个以你已故兄弟的名义为你设立的继承IRA账户。
坦率地说，如果我是这里63岁的那个人，我会选择延展提取。最低提款额每年都在减少，而且我仍然可以在任何时候提取更多资金。唯一会改变谁有资格延展提取的是死亡顺序。Saulnier增加了一个75岁的第四个兄弟Shemp，他可以延展提取Moe留给他的任何IRA，因为他比Moe年长。所以，如果你最小的弟弟先去世，并将他的IRA留给你最年长的哥哥，那么12岁的年龄差距就不会限制任何人在10年内清空账户。
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