核心要点
- 根据美国国税局的"10年规则"，大多数非配偶继承人必须在原所有者去世后的第10年年底前清空其继承的个人退休账户。
- 一位年收入15万美元的55岁单身人士，从其尚未开始提取规定最低额度的父母那里继承了一个100万美元的个人退休账户。如果他们在第10年一次性全部取出，根据2026年的税率等级，他们将额外缴纳350,766美元的联邦所得税。
- 如果每年取出10万美元，持续10年，总税额将为265,700美元，节省85,066美元，因为这笔钱都不会被按35%或37%的税率征税。
- 对于收入将在退休后下降的继承人来说，将较大额的提款留到退休年份进行可能更有利。
如果父母留给你一个传统的个人退休账户，你很可能有10年的时间来清空它。而根据你在这10年中的哪个时间点取出这笔钱，你可能需要多缴纳数万美元的联邦所得税。
Ed Slott and Company的Ed Slott在本周他与他人共同主持的播客《伟大的退休辩论》的这一期节目中谈到了这个问题。他解释了《SECURE法案》如何废除了旧的"延展型IRA"，该规则允许继承人将提款分摊到自己的整个生命周期，并为大多数子女和孙辈设定了10年的最后期限。"你能想象那税单有多大吗？"Slott问道。"即使孩子们不再是孩子，受益人可能已经五六十岁了。"
许多这样的继承人仍在领取薪水，他们取出的每一美元IRA资金都会叠加在工资收入上被征税。
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假设你在55岁时继承了100万美元
假设，你单身，55岁，年收入15万美元，此时你的父母去世并留给你一个100万美元的传统个人退休账户。你是指定的受益人，而你的父母尚未开始提取规定的最低额度。你的薪水在未来10年保持在15万美元，账户余额也保持在100万美元。你可以按任意金额取款，只要账户在截止日期前清空即可。大多数人会考虑两种方案：每年取出10万美元，持续10年；或者不动账户，在第10年一次性取出全部100万美元。
十年，一个截止日期
美国国税局的第590-B号出版物规定，大多数非配偶继承人必须在原所有者去世后的第10年年底前清空其继承的个人退休账户。该规则适用于2019年之后去世的IRA所有者的继承人，因为《SECURE法案》于2020年生效。因此，如果你的父母在2026年去世，账户必须在2036年年底前清空。
如果父母已经开始提取规定的最低额度，继承人将面临更严格的规则。Tenon Financial的Andy Panko在本周他的《退休规划教育》播客中，以一个80岁老人将IRA留给55岁子女的案例进行了说明。该子女"确实需要每年从这个继承的账户中提取年度分配，即规定的最低分配额，并且也必须在当事人去世年份之后的第10年内清空账户，"Panko说。对于那个继承人来说，将所有款项留到第10年是不允许的。
近一半的资金落入37%的税率区间
从你自己的应税收入开始。在扣除美国国税局2026年为单身申报者设定的16,100美元标准扣除额后，你15万美元的薪水是133,900美元的应税收入。这已经进入了24%的税率区间（该区间从105,700美元开始），而每一美元IRA提款都会叠加在这之上。
如果在第10年一次性取出全部100万美元，你的应税收入将跃升至1,133,900美元。以下是2026年税率等级对这笔继承款的分段征税情况：
- 67,875美元按24%税率（上限至201,775美元）：16,290美元
- 54,450美元按32%税率（上限至256,225美元）：17,424美元
- 384,375美元按35%税率（上限至640,600美元）：134,531美元
- 最后的493,300美元按37%税率：182,521美元
这相当于在单一年份额外缴纳350,766美元的联邦所得税，大约是你继承的每一美元中的35美分。哎哟。
每年10万美元可避免进入35%税率区间
现在改为每年取出10万美元。你的应税收入每年增加到233,900美元。提款中的前67,875美元按24%征税，即16,290美元，另外的32,125美元按32%征税，即10,280美元。这样每年是26,570美元，10年总计265,700美元，比等待一次性提取节省了85,066美元。继承款中没有一分钱被按35%或37%的税率征税。
拖延一下就要交给国税局这么多钱。
根据你的工资收入规划提款
你不必每年恰好取出10万美元。在15万美元薪水的情况下，任何介于67,875美元到122,325美元之间的年度提款，在10年内总计税额都是相同的265,700美元。67,875美元的提款刚好填满你24%税率区间的剩余空间，而122,325美元的提款将使你的应税收入达到256,225美元，即35%税率区间的起点。每年保持在这个范围内，你就能充分利用24%税率区间的空间，同时确保每一美元都不进入35%的税率区间。在现实生活中，你的收入会变动，因此你可以根据收入情况调整提款：奖金丰厚的年份少提一些，休假或失业的年份多提一些。
即将退休的继承人或许可以等待
如果账户增值，两种方案的税负都会增加，并且第10年一次性提款中每多一美元都会被按37%征税。税率区间也可能变化：国税局每年会根据通货膨胀进行调整，国会也可以修改它们。更大的例外是收入即将下降的继承人。比如说，在60岁退休，那么在截止日期前你大约有5年时间没有薪水收入。在这些年份进行较大额的提款，其税率可能低于均匀分配方案所支付的32%。
坦率地说，除非你知道收入即将减少，否则我的一般观点是尽早开始并分散提款。到了第10年，你将受限于当时存在的任何税率区间，并且整个账户余额都将计入一张税单。
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