核心要点
- 一位没有其他收入的62岁单身人士，为了在2027年税后每月保留4,000美元，需要从税前401(k)账户中提取51,991美元。
- 美国国税局公布的2027年新标准——16,600美元的标准扣除额和最高12,800美元应税收入适用10%的税率——将联邦税单控制在3,991美元。
- 假设按4%的比例提取，这笔提款需要1,299,773美元的投资本金。
- 在65岁之前，更大的风险是医疗保险：这笔提款会计入收入，影响获得ACA Marketplace税收抵免的资格，其收入上限为贫困线的400%。
在62岁退休意味着在享受医疗保险之前的几年里要靠自己的储蓄生活，也许在领取社会保障金之前还要更久。所以第一个问题是你需要存多少钱，而联邦税是答案的重要组成部分。
美国国税局刚刚让明年的计算变得更容易了。11月5日，它发布了2027年的通胀调整，适用于2028年提交的申报表。对于一位依靠401(k)生活的提前退休者来说，联邦税所占的比例可能比你想象的要小。
每年48,000美元，全部来自401(k)
让我们假设一位62岁的单身人士，已经停止工作，没有养老金，也尚未开始领取社会保障金。他们在2027年花费的每一美元都来自税前401(k)账户，目标是每月税后保留4,000美元，或者说一年48,000美元。从税前401(k)账户的提款按普通收入征税，因此他们需要提取超过48,000美元才能保留48,000美元。具体多出多少取决于国税局刚刚公布的两个数字。
2027年的变化
2027年，单身申报者的标准扣除额将升至16,600美元，高于今年的16,100美元。10%税率档的应税收入上限升至12,800美元，高于今年的12,400美元；12%税率档的范围是从该上限到52,025美元，之后开始适用22%的税率。对于这位62岁的退休者，税法并未给予65岁及以上申报者的额外扣除额，所以16,600美元就是全部扣除额。即便如此，前16,600美元的提款是免税的，接下来的12,800美元仅按10%征税。
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需要提取51,991美元才能保留48,000美元
假设我们的退休者在2027年提取51,991美元。扣除16,600美元的标准扣除额后，35,391美元是应税收入。其中前12,800美元按10%征税，即1,280美元，剩余的22,591美元按12%征税，即2,711美元。联邦税总计3,991美元，剩下48,000美元，即每月4,000美元。
因此，国税局拿走的钱不到每提取一美元的8美分。按照今年的数字，要保留同样的48,000美元需要提取52,068美元并缴纳4,068美元的税款，所以明年的调整将为这位退休者节省77美元。虽然不算改变生活，但值得欢迎。
假设按4%的比例提取，要满足每年51,991美元的提款需求，需要1,299,773美元的投资本金（51,991美元除以0.04）。大约130万美元。
65岁之前，医疗保险是更大的风险
对于像这样一位在65岁享受医疗保险之前，通过ACA Marketplace购买保险的退休者来说，401(k)提款的成本可能远不止税款。根据国税局的规定，保费税收抵免仅适用于家庭收入不低于联邦贫困线100%且不高于400%的家庭。国会仅在2021年至2025年的纳税年度取消了400%的上限，截至本周，尚未将其恢复适用于2027年。因此，家庭收入即使超过该线一美元，也将完全无法获得抵免。
那51,991美元中的每一美元都计入家庭收入，用于计算抵免资格。这条收入线来自HHS的贫困指南：对于2027年的保险，适用的是截至11月1日（开放注册开始时）最新发布的指南。对于2025年之后的纳税年度，如果预支的抵免额过高，需要偿还的金额没有上限。因此，一位退休者如果全年都领取了抵免，然后在12月进行一笔大额提款，导致收入超过了贫困线，就将在报税时偿还每一美元的抵免。
这，哎呀。
一次性规划全年
税率档和抵免的收入测试都基于全年收入，因此值得按日历年规划提款。我们这位退休者35,391美元的应税收入距离22%税率档的起点还差16,634美元，所以在2027年，提款额达到68,625美元之前，都不会有一美元按22%征税。不过，首先要核对400%贫困线，因为超过它将损失全部抵免。在进行大额一次性提款（例如用于新屋顶或汽车）之前，先查明这条线对您家庭的具体位置。将购买分摊到两个日历年可以保持每年的收入较低。
社会保障将减轻负担
从62岁开始的4%提取比例，必须比从65岁或67岁开始的提取比例持续更长时间，因此如果401(k)需要承担一生的全部开销，130万美元会显得捉襟见肘。不过，情况并非如此。一旦开始领取社会保障金，401(k)只需覆盖社会保障金未覆盖的部分，所需的提款额就会减少。到65岁时，医疗保险将取代Marketplace保险，并且针对年长申报者的额外扣除额开始生效。
坦率地说，130万美元是一个很高的门槛，大多数提前退休者并不需要永久性地达到这个标准，因为社会保障将承担那48,000美元的一部分。在65岁之前，我更担心的是400%贫困线，而不是税单。当然，国会仍有可能恢复扩大的抵免政策，这将改变任何接近该收入线者的计算。
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