核心要点
- 一位在2025年12月31日传统IRA账户余额为1,000,000美元的74岁老人，必须在今年12月31日前提取39,216美元。
- 如果错过，美国国税局将对未提取的金额征收25%的消费税。在本例中，税额为9,804美元。
- 在纠正窗口期内取出未提金额并在纳税申报表上报告税款，可将税率降至10%，即3,922美元。对于合理的错误，国税局也可能完全免除该税款。
- 务必在12月31日前尽早申请提款，因为最后一天提交的申请可能要到次年1月才能完成。
如果你已经开始从IRA账户中提取规定最低提款额，那么今年的提款必须在12月31日前完成，现在距离这个日期已不足两个月。如果错过，你需要就未提取的金额缴纳一项单独的税款。
好消息是，这项税款的税率已降至过去的一半，而且如果你自己发现错误并纠正，税率还能再降低一半以上。你甚至可能获得豁免。
《退休规划教育播客》的主持人安迪·潘科在本周的年终税务规划节目中，花了一部分时间讨论如何及时完成提款以计入2026年。他的建议是："千万不要，千万不要，千万不要等到12月31日。"
100万美元IRA与错过的截止日期
让我们假设一个场景：你今年74岁，你的传统IRA账户在2025年12月31日的余额为1,000,000美元。你今年的规定最低提款额为39,216美元，必须在12月31日前从账户中取出。现在假设12月你忙忘了，提款从未发生。美国国税局会对这笔短缺额征收其消费税，你需要支付多少主要取决于你纠正错误的速度。
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国税局过去要拿走一半
规定最低提款额从73岁开始。国税局允许你将第一次提款推迟到次年的4月1日，此后的每一次都必须在12月31日前完成。提款额等于去年12月31日的账户余额除以国税局590-B号出版物中统一寿命表上对应你年龄的除数。对于今年74岁的提款，这个除数是25.5。（该表适用于唯一受益人不是比自己年轻10岁以上的配偶的账户持有人。）该截止日期适用于传统、SEP和SIMPLE IRA，以及401(k)、403(b)和政府457(b)等工作场所退休计划，以及必须从继承账户中提取RMD的受益人。
如果错过一次，国税局可以对未提取的金额征收25%的消费税。该税率自2023纳税年度起取代了50%的旧税率，因此你可能仍会看到旧数字被引用。潘科在节目中提到了50%，但他不确定当前的税率，猜测是20%。实际上是25%。
纠正错误可节省5,882美元
对于我们的74岁老人，1,000,000美元除以25.5，规定最低提款额为39,216美元。如果完全错过，短缺额的25%就是9,804美元的税款。
如果你在所谓的"纠正窗口期"内取出未提金额并提交申报表报告税款，国税局会将税率降至10%。这使得账单"仅"为3,922美元，节省了5,882美元。如果国税局接受你的错过是由于合理错误，并且你正在采取合理措施纠正，它可能会完全免除该税款。
对于错过的39,216美元，三种结果如下所示：
| 情况 | 税率 | 消费税 |
|---|---|---|
| 错过且未在纠正窗口期内纠正 | 25% | $9,804 |
| 在纠正窗口期内取出并报告 | 10% | $3,922 |
| 因合理错误获得豁免 | 0% | $0 |
即使是中间那一行，对于一个错过的日期来说也是真金白银。而且，除了消费税之外，每一行你都需要就39,216美元本身缴纳普通所得税。
不要留到新年前夜
如果你今年的提款尚未完成，潘科担心的是你的托管机构处理提款所需的时间。在12月31日东部时间下午3点提交的申请，根据托管机构、节假日和周末情况，可能要到1月初才能完成。他说他坦率地不知道这应该算作哪个纳税年度。他宁愿你留出一周或更长的缓冲时间。
如果你已经错过了一次提款，你需要在5329表上报告税款。豁免请求也是使用5329表，并附上解释说明。潘科说，国税局在豁免方面往往比较宽容，因为很多退休人员根本不了解规则的细节。适用10%税率的纠正窗口期最晚不迟于税款所属年度之后的第二个纳税年度的最后一天。对于今年错过的提款，那就是2028年12月31日。如果国税局先向你邮寄了补税通知单或先评估了税款，窗口期会更早结束，因此，发现错过后尽快取出未提金额是最安全的做法。
明年的提款额更大
统一寿命表的除数每年递减：75岁时是24.6。因此，如果你的IRA账户在2026年12月31日仍持有1,000,000美元，明年的规定最低提款额将是40,650美元，错过提款的成本也会更高。当然，市场将决定那个余额，提款额也会随之变动。
坦率地说，几乎没有一个发现错过提款的人最终应该支付全额25%的税款。但最省钱的办法是在12月初就把钱取出来，这样5329表就永远不会派上用场。
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