核心要点
- 2001年，杜邦公司一名员工去世后，其前妻获得了其储蓄计划中约40万美元的余额，原因是尽管她在离婚时放弃了这些福利，但她的名字仍保留在受益人表格上。
- 2009年，最高法院一致裁定，该储蓄计划向她支付款项是正确的，因为受联邦法律管辖的工作场所计划必须依据其自身文件支付，而受益人表格就是其中之一。
- 任何拥有401(k)、养老金或其他工作场所计划的人，如果离婚、再婚或失去家庭成员，都可能面临风险，因为遗嘱或离婚判决都不能改变表格上指定的受益人。
- 解决方法是：为每个计划提交新的受益人表格，为任何在离婚中分割的计划准备一份合格家庭关系令，并且如果账户打算留给其他人（如子女），则需要获得新配偶的书面同意。
如果你经历过离婚，这里有个坏消息：你多年前签署的一页受益人表格，可以推翻你的律师花了几个月达成的离婚协议。如果你从未更改过它，你的前配偶可能会拿走你的401(k)。
泰勒·舒尔特在本周的《保持富裕退休播客》节目中重述了一个案例，该案例甚至一路打到了最高法院。
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他更新了一份表格，却忘了另一份
威廉·肯尼迪在杜邦公司工作，并通过公司的储蓄和投资计划进行储蓄。1974年，他指定妻子利夫为该计划的受益人。他们于1994年离婚，根据判决，利夫放弃了对他的退休福利的权利。
离婚后，威廉签署了一份新表格，指定他的女儿卡里为另一项独立的杜邦养老金计划的受益人。但他从未为储蓄计划提交新的表格。2001年他去世时，作为其遗产执行人的卡里要求杜邦公司将储蓄计划的款项支付给遗产。杜邦公司却依据存档的表格，将约40万美元的余额支付给了利夫。
真是痛心。
遗产提起了诉讼，该案于2009年1月在最高法院终结。正如舒尔特所说，"法院一致裁定，该计划正确地遵循了受益人表格，尽管利夫在离婚时已明确放弃了获得这笔钱的权利。"
工作场所计划支付给表格上的人
该裁决背后的规则是联邦层面的。受ERISA（管理401(k)和养老金的联邦法律）管辖的私营雇主计划，必须根据其自身的书面文件支付福利，而存档的受益人表格就是其中之一。如果离婚的员工从未更改该表格，前配偶仍然可以领取，即使离婚判决书说前配偶放弃了这些福利。遗嘱也不是计划文件，因此它不能改变资金的流向。
这留下了两种改变收款人的方法：提交新的受益人表格，或者一份合格家庭关系令——这是计划在离婚中分割福利时所遵循的法院命令。利夫在判决书中的承诺两者都不是。
IRA不受ERISA计划管辖，因此此规则不决定IRA的继承人。不过，IRA也有自己的受益人表格，舒尔特认为，对于大多数退休账户，无论遗嘱或离婚判决如何规定，通常是由存档表格上指定的人继承。
再婚了？您的新配偶可能优先
再婚带来了一个相反方向的复杂情况。许多工作场所计划将已婚参与者的配偶指定为主要受益人，并且只有在配偶书面同意的情况下，参与者才能指定其他人。舒尔特举了一个例子：离婚后指定您的孩子为受益人，再婚后，除非新配偶签字同意，否则他们仍可能继承该账户。他补充说，弃权书需要由公证人或计划代表见证签名，而婚前协议通常无效，"因为它是婚前签署的。"
离婚、结婚或家人去世后需要检查什么
舒尔特建议至少每年审查一次每个退休账户（包括后备受益人）的受益人。在离婚、再婚或家人去世后，值得拿出以下表格进行检查：
- 每个工作场所计划的受益人表格，需要逐个计划检查，因为为一个计划提交的表格对另一个计划无效。
- 为离婚协议中分割的任何计划准备一份合格家庭关系令，因为仅凭判决书不能约束该计划。
- 如果账户打算留给其他人（例如第一次婚姻的子女），则需要新配偶的书面同意。
- 每个IRA的受益人表格。
- 任何HSA的受益人：如果指定配偶为受益人，配偶将接管该账户作为其自己的HSA；而指定任何其他人，则他们将在您去世的当年就账户的全部价值缴税。
坦率地说，这是退休规划中最廉价的补救措施，我会在年底前完成它。威廉·肯尼迪的家人因为一份他本可以自己更改的表格而闹到了最高法院。
当然，法官们只裁决了该计划欠付什么。他们并未排除遗产在利夫拿到钱后是否可以起诉她追回的可能性，但那是一场任何家庭都不愿提起的诉讼。
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