核心要点
- 在退休的第一年，社会保障局（SSA）会在2027年任何一个月，只要您的工资收入不超过2,130美元且未从事实质性的自雇工作，就会支付全额福利金，无论您在该年早些时候的收入是多少。
- 对于自雇工作，SSA根据您的工作时长来判断：每月45小时或以下通常不被视为实质性工作，而少于15小时则绝对不算。
- 假设一位64岁人士在2027年3月底辞去一份70,000美元的工作，并通过咨询工作净赚20,000美元。根据年度测试，将有5,970美元的福利被扣留，但根据月度规则，他可以领取全部九张2,000美元的支票，共计18,000美元。
- 前高管和其他高技能顾问可能在每月15小时的工作量上就触及界限，SSA会要求提供详细证明，因此保留一份月度工作时间记录很重要。
如果您计划明年退休并继续从事咨询兼职，我有一个好消息：在退休的第一年，社会保障局更关心您从事咨询工作的时间长短，而不是您从中赚取多少收入。
SSA上个月公布了2027年的收入测试限额，因此任何计划在2027年离职的人现在就可以进行计算。一位兼职顾问可以多获得数千美元。
九张支票的利害关系
让我们假设一个场景。假设您64岁，在2027年3月底辞去一份70,000美元的工作，并从4月开始每月领取2,000美元的福利。您仍然喜欢工作，所以您接了一些咨询工作，到年底净赚20,000美元。
如果按全年收入来评判，这么高的收入会让您损失一大笔福利金。但SSA对您退休第一年的评判并不只看全年收入。
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第一年有单独的测试
如果您在完全退休年龄之前申领福利，SSA会将您整个日历年的收入与一个限额进行比较。2027年的限额是25,560美元，SSA会扣留您超出限额部分每2美元对应的1美元福利。退休前的工资收入也计入其中。
被扣留的福利并非永久损失：一旦您达到完全退休年龄，SSA会重新计算您的福利，将扣留月份的福利计入。尽管如此，这笔钱您需要等待数年才能拿到。
在一年内，通常是退休的第一年，SSA还会使用月度测试。只要您在任何完整月份工资收入不超过2,130美元且未在自雇中提供实质性服务，无论您在该年早些时候的收入是多少，SSA都会支付全额福利。这是2027年的数字。如果您在2027年达到完全退休年龄，这个数字是5,660美元。《社会保障手册》称这一年为宽限年，每个符合条件的月份称为非服务月。
对于自雇工作，SSA关注工作本身。它根据您实际从事的工作来判断是否为实质性服务，您的盈亏与此无关。根据其规定，每月45小时或以下通常不被视为实质性工作，少于15小时则绝对不算。这大约是每周10小时。超过45小时则被视为实质性工作，除非您能证明自己可以被合理地视为已退休。
全额领取全部九张支票
现在回到您的2027年。您三个月的工资收入是17,500美元。加上咨询工作的20,000美元，您的总收入是37,500美元，这比25,560美元的限额高出11,940美元。其中一半是5,970美元，因此仅根据年度测试，SSA将扣留您九张支票中的近三张。
现在看月度测试。从4月开始您没有工资收入，因此您每月的收入都低于2,130美元。如果您的咨询工作每月耗时45小时或更少，那么4月到12月都是非服务月，SSA将支付全部九张2,000美元的支票：共计18,000美元。
即使您的咨询工作平均每月收入约为2,222美元，高于2,130美元的工资上限，您仍然可以获得这些支票，因为SSA衡量自雇工作用的是时长。
| 指标 | 仅年度测试 | 加上第一年月度测试 |
|---|---|---|
| 2027年支付的福利 | $12,030 | $18,000 |
| 扣留的福利 | $5,970 | $0 |
前高管的回旋余地较小
45小时的界限对许多顾问来说有一个陷阱。SSA的规定指出，如果您管理着一家规模可观的企业或从事高技能职业，每月少至15小时的工作也可能被视为实质性工作。SSA还会考虑工作的性质、与退休前工作的对比，以及工作环境，包括投入的资金以及是否有称职的管理者在运营。
SSA仍然发布一个法庭案例作为裁决。在该案例中，法院裁定一名牙医的执业即使每月工作时间少于45小时，也属于实质性服务，因为牙医是高技能职业。因此，如果您曾管理一个部门，现在每月在您的老本行从事20小时的咨询工作，您就不能依赖45小时的界限。少于15小时，即每周大约三个半小时，是SSA绝对不视为实质性工作的唯一时长。
SSA会累计您在所有业务中的工作时间，声称工作不具实质性的退休人员必须提供详细证明。一份逐月记录的工作时间日志，是您需要提交的记录。
您只有一次宽限年
在我看来，如果您计划在2027年中途离职并希望继续参与工作，这是社会保障中最容易获得的优势之一。只要将您的咨询工作量控制在每月45小时或以下，您就可以从退休当月开始领取每一张支票。
但要知道，这只是一年的宽限。从2028年到您达到完全退休年龄的那一年，SSA只使用年度测试，因此您所有的咨询收入，无论耗时多短，都将计入限额。SSA将在明年秋天公布2028年的限额，届时您需要根据这个数字来检查您的咨询计划。
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