核心要点
- 在本周的《拉姆齐秀》节目中，戴夫·拉姆齐告诉一位结婚41年、刚刚失去丈夫的来电者，在她哀悼期间暂缓做出重大决定。
- 一位寡妇，如果在丈夫去世后两年内出售其主要住宅，并且尚未再婚，仍然可以免除高达50万美元的收益，而单身卖家只能免除25万美元。
- 假设有40万美元的收益，在此窗口期内出售意味着联邦税为0美元，而在此之后出售则会留下15万美元的应税部分，按15%的税率计算，税款为22,500美元。
- 拉姆齐建议的六个月到一年的"什么都不做"期，仍然留有足够的时间在两年窗口期内出售房产。
如果你刚刚失去丈夫或妻子，你会反复听到一条建议：不要仓促行事。至少在房子这件事上，你有两年的时间来采纳这条建议，而不会放弃一项重大的联邦税收优惠。
首先，喘口气
本周《拉姆齐秀》的一位来电者结婚41年时丈夫去世了，其中有14年她一直是丈夫的看护人。她仍在工作，年收入约25万美元。她打电话咨询了她传统IRA账户中略高于70万美元的资金，以及是否应该开始将其转移到罗斯IRA账户，因为这是她最后一年可以提交联合申报表。
一旦她告诉他目前不需要那笔钱，戴夫·拉姆齐就给了她节目标准的建议："不要在泪水中做出决定，重大的决定。"他接着说："我会暂时什么都不做，比如六个月或一年，什么都不做。"
她从未提及房子。但对于许多寡妇来说，出售家庭住宅是清单上最大的决定，而且它伴随着一个联邦税收截止日期。假设她拥有与丈夫共同居住的房子，出售它将带来40万美元的收益。
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寡妇可在两年内保留夫妇的50万美元免税额
根据美国国税局的规定，通常情况下，出售主要住宅的人可以免除高达25万美元的收益不计入收入，或者与配偶共同申报时，如果他们在过去5年中拥有并居住至少24个月，则可免除高达50万美元的收益。未亡配偶在一段时间内可以保留更高的免税额。根据美国国税局第523号出版物，如果寡妇在配偶去世后两年内出售房产，并且在出售时尚未再婚，她仍然可以免除高达50万美元的收益。所有权和使用测试仍然适用，并且任何一方在过去2年内都不得对另一处住宅使用过此项免税额。
她的丈夫今年去世，所以她有直到他去世两周年纪念日，即2028年，以50万美元的限额出售房产。即使她完全按照拉姆齐的建议，什么都不做一整年，她仍然有大约一年的时间来决定房子的事情。
延迟出售将使她损失22,500美元
以下是那40万美元收益在两年窗口期内和之后需要缴纳的联邦税：
| 出售时间 | 免税额 | 应税收益 | 按15%计算的联邦税 |
|---|---|---|---|
| 去世后两年内 | $500,000 | $0 | $0 |
| 两年后 | $250,000 | $150,000 | $22,500 |
在窗口期内，整个40万美元都低于50万美元的免税额，因此无需纳税。之后，她将恢复到单身卖家享有的25万美元免税额，其中15万美元的收益需要纳税。她的年薪约为25万美元，已经远远超过了0%税率的区间。这额外的15万美元仍使她低于2026年20%税率起征线：单身申报者为545,500美元应税收入，而她预计申报的户主身份为579,600美元。因此，整个15万美元都按15%的税率征税，税额为22,500美元。
因为错过一个日历日期而交出这么一大笔钱，代价不小。同一年进行大额的罗斯IRA转换也会增加她的应税收入。如果她在进行大额转换的年份延迟出售房产，部分收益可能会落入20%的税率区间。
先休整一年，然后标记日期
在我看来，拉姆齐的建议在这里完全正确。哀悼期是出售房屋的糟糕时机，而寡妇可以推迟长达两年出售，而无需为此多付一分钱的联邦税。所以我会采纳他建议的六个月或一年时间，然后把那个两年期限的日期标在日历上。如果她决定永久住在这所房子里，她仍然可以在未来某天出售，并享受单身卖家25万美元的免税额。如果她在出售前再婚，那么无论日期如何，她都将失去50万美元的免税额。
当然，这22,500美元是基于2026年的税率计算的。美国国税局每年都会设定新的起征点，因此2028年的出售将适用该年度的规定。
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