核心要点
- 当您的资本亏损超过资本收益时，每年只能从其他收入中扣除3,000美元的额外亏损，剩余部分将结转到未来年度。
- 一位拥有45,000美元结转亏损且无收益的80岁单身人士，需要15年才能全部用完。
- 如果他在五年后去世，他的遗产和继承人将无法使用他尚未扣除的30,000美元亏损。
- 结转亏损可抵销的收益金额没有上限，因此在12月31日前出售他原本就计划在生前出售的投资，可以让他及时利用这些亏损。
如果您的资本亏损超过资本收益，美国国税局（IRS）只允许您每年从其他收入中扣除3,000美元的额外亏损。而您在去世时尚未使用的任何亏损都将永久失效。鉴于纳斯达克综合指数仅在11月5日就下跌了6%，且距离12月31日已不足两个月，了解结转亏损的实际消耗速度是很有价值的。
一笔45,000美元的亏损，每年3,000美元
让我们假设一位80岁的单身人士，他从往年结转了45,000美元的资本亏损。他今年没有资本收益，因此结转亏损只能用于抵销他的其他收入，例如他的IRA提款。
当您的资本亏损超过资本收益时，您每年只能从其他收入中扣除最多3,000美元的额外亏损（如果已婚但选择单独申报，则为1,500美元）。剩余部分将结转到下一年，年复一年，直到全部用完。
但他无法将亏损结转至身后。他的最终纳税申报表可以在相同的3,000美元限额内进行最后一次扣除。此后，他的遗产将无法扣除剩余部分或将其结转到以后年度，他的继承人也不能。在11月5日的《退休规划教育》节目中，Andy Panko对一位去世时仍有未使用亏损的人直言不讳："如果你是单身，那一切就都消失了。就这么结束了。"
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在80岁，15年是很长的剩余时间
以每年3,000美元计算，他需要15年才能用完45,000美元（45,000美元 ÷ 3,000美元）。假设期间没有任何收益，这将使他活到95岁。
如果他在五年后去世，他的五次扣除（包括最终申报表上的最后一次）总计为15,000美元。这意味着留下了30,000美元的亏损，任何人都无法再扣除。这是三分之二的亏损，就此消失。
这也使得在当前市场抛售中收割新的亏损对他来说用处大减。他没有收益可以抵销，因此今年产生的任何新的净亏损都将累积到同一堆亏损中。以每年3,000美元的速度，这只会将他最后一次扣除的时间推迟到95岁之后。
收益能更快地消耗亏损
资本亏损首先用于抵销资本收益，且完全没有上限；只有抵销后剩余的净亏损才受3,000美元上限的限制。因此，如果他今年出售了价值30,000美元且已上涨的投资，结转亏损将完全抵销这笔收益，并且仍然可以为他提供3,000美元的其他收入扣除额。这样还剩下12,000美元（45,000美元 - 30,000美元 - 3,000美元），再以每年3,000美元的速度扣除四年，就可以在同样的五年内全部用完。
假设他的其他收入使这些收益落入15%的税率区间，对于2026年单身申报者而言，这适用于超过49,450美元至545,500美元的应税收入。那么，原本需要缴纳4,500美元税款（30,000美元 × 15%）的30,000美元收益将免税实现。如果他的收入使这些收益保持在0%税率区间，结转亏损仍然会首先抵销它们，这样他在收益上就节省不了任何税款。
但他只有在出售那些他原本就计划在生前出售的投资时才能获得好处。继承人的成本基础通常是财产在所有者去世当日的价值，因此在此之前积累的收益在继承人出售时无需纳税。为了用掉亏损而卖掉一只他原本会持有至去世的股票或基金，并不会为他的继承人节省一分钱。
在12月31日前规划今年的出售
股票或基金出售的收益在交易发生的年度纳税，因此出售交易必须在12月31日前完成，才能计入他的2026年纳税申报表。在纳斯达克指数下跌之后，年底前的再平衡正是他原本就计划在生前进行的那种出售。这可能意味着减持仍然上涨的资产，或者为未来几年的支出筹集现金。
如果我是一位有45,000美元账面亏损的80岁老人，我会停止收割新的亏损，转而寻找我原本就计划在未来几年内实现的收益。这些出售交易，正是那些原本可能浪费掉的亏损能够真正省钱的地方。
当然，没有人知道自己还有多少年。如果他活到95岁，每年3,000美元本身就能用完全部的45,000美元。
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