核心要点
- 一位应税收入从90,000美元降至75,000美元的假设寡妇，在2026年以单身身份申报联邦所得税时需缴纳11,212美元，比她与丈夫共同申报时缴纳的10,304美元多出908美元。
- 原因是美国国税局2026年的税率级距：单身纳税人22%的税率起征点为50,400美元，恰好是夫妻共同申报起征点100,800美元的一半。
- 丧偶配偶在配偶去世当年仍可共同申报，因此更大的税单将在次年到来。
- 夫妻双方在世时从税前账户提取的收入可按12%的税率纳税，而幸存者之后将支付22%的税率，这使得婚姻存续期间是为此进行规划的时机。
假设有一对72岁的已婚夫妇，应税收入为90,000美元。2026年，他们需缴纳10,304美元的联邦所得税。
然后丈夫去世。家庭的部分收入随他终止，寡妇的应税收入降至75,000美元。她的联邦税单却升至11,212美元。
这意味着收入减少了15,000美元，税款却增加了908美元。这真是，哎。
税率级距减半
美国国税局为每种申报身份设定了单独的税率级距，而单身的级距要窄得多。根据国税局2026年的通胀调整，单身申报者对应税收入的前12,400美元按10%纳税，超过部分按12%纳税，超过50,400美元的部分按22%纳税。夫妻共同申报则对应税收入的前24,800美元按10%纳税，超过部分按12%纳税，超过100,800美元的部分按22%纳税。
单身纳税人的每一级级距恰好是共同申报的一半，这一规律一直持续到35%的税率级距（单身256,225美元，共同512,450美元）。只有37%的税率级距打破了这一模式。
Root Financial的James Conole在他10月24日的《Ready For Retirement》节目中就夫妻退休前应回答的问题清单中直言不讳地指出："知道税率门槛现在被压缩并减半，这对你们的整体税级有什么影响？"
然而，寡妇的收入很少会减半。这对夫妇的90,000美元收入位于共同申报的12%税率级距内，且还有10,800美元的剩余空间。而她75,000美元的收入，有24,600美元超过了单身22%税率级距的起征点。
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逐行计算
以下是基于2026年税率级距的每份申报计算结果：
| 收入区间 | 夫妇，共同申报，$90,000 | 寡妇，单身申报，$75,000 |
|---|---|---|
| 10% | $24,800 = $2,480 | $12,400 = $1,240 |
| 12% | $65,200 = $7,824 | $38,000 = $4,560 |
| 22% | 无 | $24,600 = $5,412 |
| 总计 | $10,304 | $11,212 |
那22%的区间就是全部原因。这对夫妇从未触及它，而现在它占她收入的三分之一以上。她的联邦有效税率从11.4%攀升至14.9%。
而且，达到这个门槛并不需要太多收入。以单身身份申报，她只需70,873美元的应税收入，就需要缴纳与两人90,000美元收入时相同的10,304美元税款。
婚姻存续期是规划窗口
这个税务惩罚不会立即生效。丧偶配偶在配偶去世当年仍可提交共同申报表，因此单身税率级距从次年开始适用。
从那时起，她每多获得一美元收入都会受到影响。Andy Panko，
税率级距证实了这一点。从传统IRA账户多提取10,000美元，这对夫妇需要支付1,200美元的联邦税，因为所有这些钱都落在共同申报的22%税率线以下。同样的10,000美元，寡妇需要支付2,200美元，每一美元都按22%的税率计算。
这个差距正是规划发生的地方。当夫妻双方都在世时，这对夫妇在共同申报的12%税率级距内还有10,800美元的剩余空间。通过更大的IRA提款或罗斯转换，将收入转移到这些年份，可以按12%的税率纳税。否则，幸存者之后将对这些收入支付22%的税率。联邦层面的选择归结为：在共同申报税率级距仍然适用时，提取多少以及在哪个年份提取。
我的看法是：对于应税收入接近共同申报12%税率级距上限、且在税前账户中有资金的已婚夫妇来说，幸存者面临的税务压力是一个真实、可预测的成本，而处理它的最便宜时机是在两人仍能共同申报的时候。
为何税单会增加
这908美元的差额源于收入下降了17%，而税率级距却减半了。失去配偶很少会使家庭的应税收入减少到接近一半的程度，因此幸存者最终需要为剩余的收入支付更高的税率。
当然，国税局每年都会根据通胀调整其税率级距，因此具体的美元起征点会变动。答案也取决于她的收入落在何处：如果单身申报的应税收入低于70,873美元，她需要缴纳的税款将少于夫妇的10,304美元。
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