核心要点
- 一位调整后总收入（AGI）为25万美元的66岁单身人士，出售以4000美元买入、现价值1.9万美元的长期持有股票，其1.5万美元的收益需缴纳2820美元的联邦税。
- 如果父母将这些股票赠与年收入3万美元的30岁子女，子女将继承4000美元的成本基础，但该收益适用于2026年的0%资本利得税率，因此子女出售时需缴纳的联邦税为0美元。
- 1.9万美元的赠与符合本年度年度赠与税免税额，无需提交赠与税申报表。美国国税局（IRS）于11月5日宣布，该免税额将在2027年提高至2万美元。
- 此策略仅适用于你本就计划赠与的款项，且18岁以下或24岁以下的全日制学生子女可能涉及"儿童税"。
如果你计划在年底前资助成年子女一笔钱，并且你持有一只自买入以来已大幅上涨的股票，那么我有好消息告诉你。出售这些股票并开具支票可能会让你向国税局缴纳数千美元税款。而直接赠与股票本身，则可能完全无需缴税。
美国国税局于11月5日宣布，年度赠与税免税额将从2026年的1.9万美元提高至2027年的2万美元。因此，你在未来几周内进行的赠与仍计入本年度1.9万美元的免税额。
先出售将花费你2820美元
让我们假设一个场景：你单身，66岁，调整后总收入（AGI）为25万美元，并且持有一只股票多年。你的股票目前价值1.9万美元，当初买入成本为4000美元。你30岁的子女，申报状态为单身，年薪3万美元，需要一些帮助。
如果你出售股票，将产生1.5万美元的长期资本利得。以你的收入水平，国税局将按15%的税率征税，该税率适用于2026年单身申报者高达54.55万美元的应税收入。同时，你的收入也超过了单身申报者触发3.8%净投资所得税的20万美元门槛，因此该税也适用于全部收益。总计税率为18.8%（15% + 3.8%），即1.5万美元的收益需缴纳2820美元的联邦税。
因此，你的子女要么只能得到1.618万美元（而非1.9万美元），要么这2820美元需要从你自己的口袋里出。但你可以将股票本身赠与你的子女。
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你的子女将继承你4000美元的成本基础
当你在有生之年将股票赠与他人时，受赠人通常会继承你的成本基础。国税局第551号出版物指出，当赠与日财产价值至少等于赠与人支付的成本时，受赠人的计税基础即为赠与人调整后的基础。因此，你子女的计税基础是4000美元，而你还未缴税的1.5万美元收益将随股票一同转移。
你的持有期也会随之转移。根据国税局第550号出版物，当受赠人的计税基础沿用赠与人的基础时，其持有期从赠与人持有该资产之日开始计算。这意味着你的子女在收到赠与后一周内出售，该出售仍被视为长期持有。改变的是谁需要为这笔收益缴税，以及按什么税率缴税。
你子女的税单为0美元
对于2026年，国税局对单身申报者最高4.945万美元应税收入内的长期资本利得按0%征税，该收益计入该收入。你子女3万美元的薪水，减去2026年单身申报者1.61万美元的标准扣除额，剩下1.39万美元的应税收入。加上1.5万美元的收益，总计2.89万美元，这比0%税率的门槛低了2.055万美元。因此，全部收益按0%税率征税，并且你子女4.5万美元的总收入也远未达到触发净投资所得税的门槛。
| 指标 | 你出售 | 你的子女出售 |
|---|---|---|
| 收益 | $15,000 | $15,000 |
| 收益适用税率 | 15% + 3.8% | 0% |
| 收益的联邦税 | $2,820 | $0 |
相同的股票，相同的收益，2820美元留在了家庭内部。
将本年度赠与额保持在1.9万美元以内
1.9万美元的赠与符合国税局2026年的年度免税额，该免税额允许你向每人赠与最高1.9万美元而无需计入应税赠与。如果你今年向同一个人赠与超过此金额（计入你给他们的所有礼物），通常需要提交709表（赠与税申报表）。提交申报表本身并不意味着你需要缴纳赠与税，但你可以省去这一步。
退休规划教育播客主持人安迪·潘科在他11月5日的节目中谈到了这一点。他的例子是一位单身父母想给成年子女3万美元用于买车。他的解决方案是："在2026年现在只给他们1.9万美元。等到日历翻到2027年1月。"股票的操作方式相同。凭借明年的更高免税额，你可以在几周内分两次赠与总计3.9万美元的股票，而无需提交赠与税申报表。
不过，不要对年幼的子女尝试此方法。它对18岁以下的子女无效。对于在年底前年满19岁但未满24岁的全日制学生，如果其劳动收入未超过其自身抚养费的一半，此方法也无效。对于这些子女，超过2700美元的非劳动收入可能会受到"儿童税"的影响，这是一种在8615表上计算的特殊税。
移交股票，让你的子女出售
如果你本就打算开具那张支票，我会建议赠与股票，并让你的子女进行出售。当然，赠与就是赠与：一旦股票成为你子女的财产，如何处理它们以及资金的决定权也归他们所有。所以，只赠与那些你不需要收回的钱。
你的子女也需要在4.945万美元的税率门槛下有足够的空间：大幅加薪，或同一年出售的其他收益，可能会将这部分收益的一部分推入15%的税率区间。此外，你的子女需要在今年出售，才能适用2026年的税率标准。如果在1月出售，则将适用2027年的税率级距，届时单身申报者的标准扣除额将提高至1.66万美元。
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