核心要点
- 《拉姆齐秀》的一位丧偶来电者询问将传统IRA中略多于70万美元的资金转换为罗斯IRA的事宜，戴夫·拉姆齐估计一次性全部转换的税款将在21万至22万美元之间。
- 根据2026年的联邦税率等级，没有其他收入的单身申报者若在一年内转换70万美元，将需要缴纳20.9万美元的税款，其中大部分适用35%和37%的税率。
- 分七年每年转换10万美元，可使每一美元都适用22%或更低的税率，联邦税总额为92,190美元。这比一次性转换少缴116,810美元。
- 工资收入会先填满较低的税率等级。仍在工作的寡妇，可以在其配偶去世当年提交联合申报表，这可能是她进行转换的税负最低的时机。
如果您失去了配偶，并且在传统IRA中存有资金，我有一个可能为您节省六位数税款的消息，关键在于您将其转换为罗斯IRA的速度。本周《拉姆齐秀》的一位来电者恰好询问了此事。
拉姆齐的21万美元答案
在11月5日的《拉姆齐秀》节目中，一位63岁的来电者告诉主持人戴夫·拉姆齐，她结婚41年的丈夫去世了。其中有14年，她一直是他的看护人。她说，靠着"一份薪水，我积累了略多于70万美元的传统IRA资金。"她仍在工作，年收入约25万美元，目前不需要动用这笔钱。她想知道是否应该将其转换为罗斯IRA，以及每年应该转换多少。
拉姆齐的第一个建议是等待："我暂时什么都不会做，比如等六个月或一年，什么都不做。"然后，他向她分析了极端情况，即一次性全部转换。"税款可能大约是21万、22万美元。"（根据我的计算，更接近20.9万美元。但我们的估算大致在同一范围内。）
这代价不小。她的工资收入会先填满较低的税率等级，然后IRA的转换金额才开始计税，所以她自己的税款账单既取决于她的工资，也取决于她的IRA。因此，让我们假设一位62岁的寡妇，她已经退休，丈夫几年前去世，没有孩子在身边，所以她以单身身份申报。她同样有70万美元的传统IRA，没有其他应税收入。
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分散转换，税款减少116,810美元
罗斯转换在转换当年作为收入征税，因此她转换的每一美元都会叠加在该年其他收入之上。对于2026年，美国国税局规定单身申报者的标准扣除额为16,100美元。然后，对收入征税的税率是：12,400美元以内为10%，50,400美元以内为12%，105,700美元以内为22%，201,775美元以内为24%，256,225美元以内为32%，640,600美元以内为35%，超过部分为37%。
如果她今年一次性转换全部70万美元，她将有683,900美元的应税收入，并且会经过每一个税率等级：
- 1,240美元按10%征税
- 4,560美元按12%征税
- 12,166美元按22%征税
- 23,058美元按24%征税
- 17,424美元按32%征税
- 134,531美元按35%征税
- 16,021美元按37%征税（针对最后的43,300美元）
这总计20.9万美元的联邦税，其中超过15万美元来自最高的两个税率等级。
如果她改为分七年每年转换10万美元，那么每年的应税收入为83,900美元。其税款为：1,240美元按10%，4,560美元按12%，7,370美元按22%，即每年13,170美元。以下是两种方案的对比：
| 指标 | 一次性转换 | 分七年每年转换10万美元 |
|---|---|---|
| 每年应税收入 | $683,900 | $83,900 |
| 达到的最高税率 | 37% | 22% |
| 每年联邦税 | $209,000 | $13,170 |
| 联邦税总额 | $209,000 | $92,190 |
假设2026年的税率等级保持不变且IRA余额保持平稳，同样是70万美元，联邦税减少了116,810美元。一旦她开始享受医疗保险，她还可以避免其收入附加费。医疗保险B部分的附加费是基于您两年前的纳税申报表计算的。按照2026年的标准，单身申报者的收入超过109,000美元时开始征收附加费，因此每年转换10万美元可以避免此附加费。而一年转换70万美元会使她进入最高附加费等级：在常规保费之上，每月额外支付487.00美元，适用该附加费的年份。
来电者税负最低的年份可能是今年
回到那位真实的来电者。拉姆齐告诉她，年收入25万美元的情况下，"你无法规避高税率等级。"但至少在今年，她还有一些空间。
转换按完成转换的年份计算，因此这个联合申报的优惠空间在12月31日截止。她告诉拉姆齐，今年之后，她预计将以户主身份申报。
拉姆齐建议她给自己一些时间是合理的，而且那笔IRA的大部分资金可以等待。不过，在我看来，联合申报是她这个决定中唯一有截止日期的部分。对于任何今年丧偶且仍在工作的人来说，现在值得审视一下这个24%税率的空间。对于处于她这种情况的人来说，七年计划中的低税率年份出现在之后，即在最后一份工资收入和首次强制提款之间。
明年的税率等级
美国国税局每年根据通货膨胀调整税率等级，因此2027年的数字将告诉我们每年转换有多少空间。如果IRA余额在此期间增长，将需要转换更多资金。即便如此，假设中的寡妇在每年转换10万美元时，仍有21,800美元的22%税率空间（105,700美元减去83,900美元）。以上所有讨论的都是联邦税。那位来电者住在纽约，她告诉拉姆齐她还需要缴纳纽约州和纽约市的税款。
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