核心要点
- 一对夫妇，年龄分别接近52岁和54岁，联合调整后总收入（AGI）超过28万美元，他们询问是应该现在将35万美元的传统IRA账户转换为罗斯账户，还是等到退休后再进行。
- 如果今年全部转换，将需要缴纳102,101美元的联邦税，因为其中大部分金额将落入32%和35%的税率区间。
- 如果他们等到两人都停止工作且没有其他应税收入时，按照2026年的税率标准，每年转换7万美元，分五年完成，则总共需要缴纳20,200美元的税款。
- 等待策略仅在他们的生活开支来自免税资金，且每年的转换金额保持在《平价医疗法案》（ACA）补贴限额以下时才有效。
如果你处于24%的税率区间，并且有资金在传统IRA账户中，罗斯转换看起来可能是一个简单的问题：24%的税率划算吗？但一笔大规模的转换会叠加在你的工资收入之上，并且可能直接让你超出当前税率区间的上限。
Reddit的r/personalfinance论坛上的一位发帖人正在权衡这一点。她快52岁了，丈夫54岁，他们联合调整后总收入超过28万美元。他们拥有177万美元的储蓄，其中35万美元在可以转换的传统IRA账户中。他们希望在60岁退休（丈夫退休后她还会工作两年），她询问是应该"现在就开始转换，即使我们处于24%的税率区间，还是等到我们不工作的时候。"
这是个合理的问题。他们24%的税率区间远没有看起来那么长。
24%税率区间有其上限
转换金额在转换当年算作普通收入。这意味着它会叠加在夫妇俩当年的其他收入之上，并且今年的转换必须在12月31日前完成。对于2026年联合申报的已婚夫妇，根据美国国税局（IRS）的税率区间，24%的税率适用于超过211,400美元的应税收入，32%的税率适用于超过403,550美元的部分，35%的税率适用于超过512,450美元的部分。37%的税率直到768,700美元才开始。在此之前，他们可以享受联合申报者32,200美元的标准扣除额。在税率区间的底部，最初的24,800美元应税收入按10%征税，12%的税率适用于最高100,800美元的部分。
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现在全部转换：102,101美元
从他们28万美元的调整后总收入开始。扣除标准扣除额后，他们在转换一分钱之前，应税收入为247,800美元，这已经深入24%的税率区间。加上35万美元，应税收入跃升至597,800美元。转换金额将按三个部分征税：
- 155,750美元按24%税率（上限至403,550美元）：37,380美元
- 108,900美元按32%税率（上限至512,450美元）：34,848美元
- 85,350美元按35%税率：29,872.50美元
这就是跨越三个税率区间的102,101美元联邦税，或者说每转换一美元就要支付超过29美分。真疼。实际上只有不到一半的转换金额能享受到她所指望的24%税率。
等待，则只需20,200美元
现在假设他们等到两人都停止工作，并且用免税资金支付生活开支，这样他们就没有其他应税收入。如果他们每年转换7万美元，分五年完成，那么扣除标准扣除额后，每年的应税收入为37,800美元。最初的24,800美元按10%征税，即2,480美元，剩下的13,000美元按12%征税，即1,560美元。按照2026年的标准，每年是4,040美元，五年总计20,200美元。这相当于每美元不到6美分，比今年全部转换少81,901美元。
甚至还有余地。12%的税率适用于最高100,800美元的应税收入。按照2026年的标准，他们每年最多可以转换133,000美元（100,800美元加上32,200美元的扣除额），而无需为其中任何部分支付超过12%的税率。因此，税率区间本身不会成为他们的限制因素。
他们需要生活来源
他们只有在应税收入确实那么低的情况下才支付20,200美元，而她估计他们退休后每年将花费144,000美元。五年的花费是72万美元，这超过了他们目前在罗斯账户和健康储蓄账户（HSA）中拥有的62万美元。如果他们从IRA账户之外的80万美元延税资金中提取，或者从她计划在62岁时开始领取的社会保障金中提取，都会在每年的转换金额之上增加收入。
我会等待，并分批转换
她还指出，社会保障的退休基金预计将在2032年左右耗尽储备，她担心在此之前税率会上升。这是现在转换部分资金的最佳理由。如果他们今年只转换到24%税率区间的上限，即155,750美元，将花费37,380美元，并且完全避开32%和35%的税率。但这仍然是每美元24美分，而之后是每美元不到6美分，因此税率需要大幅上升才能缩小这个差距。
我的结论是：今年全部转换35万美元显然是糟糕的选择，因为他们将比等待多支付81,901美元给国税局。我会选择等待，围绕保持低应税收入来规划他们退休后的最初几年，并根据ACA的补贴限额来确定每年的转换金额。
当然，他们距离两人都退休还有大约八年时间。如果他们的开支最终更多地来自401(k)账户而非罗斯账户，那么之后的每次转换都会叠加在那部分收入之上，两者之间的差距就会缩小。
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