核心要点
- 根据美国国税局2027年的数据，没有其他收入的单身申报者，可以在税率不超过12%的情况下，将高达68,625美元的资金转换为罗斯账户。
- 一位58岁人士计划在退休头两年依靠140,000美元的储蓄生活。这将导致其这两年的纳税申报表上几乎没有收入。
- 每年转换68,625美元将产生5,987美元的联邦税，因此两年的总税额为11,974美元。
- 对于65岁以下、通过市场获得医疗保险的人来说，其收入还必须保持在联邦贫困线的400%以下，否则将失去全部的保费税收抵免。
如果你计划提前退休并在一段时间内依靠储蓄生活，美国国税局刚刚公布的数据，可能为你提供了一个有史以来最省钱的税务操作机会。11月5日，国税局发布了下一年度的税率等级和标准扣除额。利用这些数据，你可以精确计算出在没有工资收入的一年里，可以将多少传统IRA资金转换为罗斯账户，且其中任何部分都无需支付超过12%的税率。
两年的现金，以及几乎空白的纳税申报表
本周，一位58岁人士在Reddit的r/Bogleheads论坛发帖，讨论最早可能在一年内退休的计划。发帖人拥有约120万美元的退休账户资产，其中大部分（约958,000美元）在一个滚存IRA中。帖子询问了在离开财务顾问后如何简化投资组合。但引起我注意的是关于现金的那句话："我另有约14万美元的高收益储蓄账户存款，应该可以覆盖退休头两年的生活。"
发帖人还想看看自己是否能够靠每年约6万美元生活。花费储蓄账户中已有的钱不会产生新的应税收入，因此发帖人这两年的纳税申报表可能接近空白。假设发帖人是单身申报，且申报表上没有其他收入。那么，整个10%和12%的税率等级都可以用于罗斯转换。
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单身申报者可在12%或更低税率下转换68,625美元
对于2027年，单身申报者的标准扣除额为16,600美元。扣除之后，最初的12,800美元应税收入按10%征税。超过该金额直至52,025美元的部分按12%征税，超过52,025美元的部分则按22%征税。将扣除额与12%税率等级的上限相加，一个没有其他收入的单身申报者可以在税率不超过22%的情况下转换68,625美元（16,600美元加上52,025美元）。
如果发帖人大约一年后退休，2028年将是第一个没有工资收入的完整年度，而国税局尚未公布该年度的税率等级。国税局每年会根据通货膨胀进行调整，因此2027年的数据是我们目前最新的参考。
68,625美元转换需缴纳5,987美元联邦税
根据2027年的数据，全额68,625美元的转换将分三步征税：
- 16,600美元的标准扣除额后，剩下52,025美元的应税收入。
- 最初的12,800美元按10%征税，税额为1,280美元。
- 接下来的39,225美元按12%征税，税额为4,707美元。
这总计5,987美元的联邦税，相当于每转换一美元支付不到9美分。如果第二年以相同数据再次操作，发帖人将在两年内将137,250美元转入罗斯账户，总共支付11,974美元的联邦转换税。
不过，14万美元储蓄账户的利息属于应税收入，每一美元的利息都会占用那68,625美元的转换额度。此外，在有州所得税的地方，州税还会加在联邦税单之上。
医疗保险优先
发帖人58岁，距离享受医疗保险还有几年时间，帖子中提到可能会找一份提供健康福利的小工作作为过渡。那份工作的工资收入也会占用部分12%税率等级的额度。如果没有工作，可能的途径是通过健康保险市场购买计划，这给发帖人带来了第二个需要注意的限制。
用于降低保费的保费税收抵免，仅提供给收入在联邦贫困线100%到400%之间的家庭。国会仅在2021年至2025年的纳税年度取消了400%的上限。众议院在一月份投票决定延长更高的抵免额度，但参议院尚未通过。罗斯转换属于应税收入，因此计入该收入线，而家庭收入哪怕只超过400%一美元，也将完全无法获得抵免。并且对于2025年之后的纳税年度，如果预支的抵免额过高，将没有上限限制需要偿还的部分。
因此，通过市场购买保险的人进行转换时，必须满足两条线：一是12%税率等级的上限，二是其家庭规模对应的贫困线的400%（该标准由美国卫生与公众服务部每年设定）。
我会填满12%税率等级，但有一个例外
坦率地说，如果发帖人能够在没有税收抵免的情况下负担医疗保险，我会在现金充裕的这两年都填满12%的税率等级。滚存IRA中的每一美元在取出时都会被征税，而我想不出比纳税申报表上几乎没有其他收入的年份更便宜的时机来支付这笔税了。如果发帖人依赖市场保险的税收抵免，我会只转换到400%贫困线为止。我会将税率等级的剩余部分留到健康保险抵免不受影响的年份。
每次转换还会启动其自身的五年计时器，之后10%的提前取款惩罚税才不再适用，因此这笔钱应留在罗斯账户中，而发帖人则花费现金。国税局应在明年秋天公布2028年的税率等级。如果国会恢复更高的税收抵免额度，发帖人就可以在不完全失去抵免的情况下填满整个税率等级。
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