핵심 요점
- 2025년 12월 31일 기준으로 전통 IRA에 1,000,000달러를 보유한 74세 투자자는 올해 12월 31일까지 39,216달러를 인출해야 합니다.
- 이를 놓칠 경우, IRS는 인출하지 않은 금액에 대해 25%의 소비세를 부과합니다. 이 경우 그 금액은 9,804달러입니다.
- 시정 기간 내에 누락된 금액을 인출하고 세금을 신고하면 세율이 10%로 낮아져 3,922달러를 내면 됩니다. IRS는 합리적인 실수에 대해 세금을 전액 면제해 줄 수도 있습니다.
- 12월 31일에 요청하면 1월이 되어야 계좌에서 처리될 수 있으므로, 인출을 12월 31일 훨씬 전에 요청하세요.
이미 IRA에서 필수 최소 인출(RMD)을 하고 계신다면, 올해 분은 이제 두 달도 채 남지 않은 12월 31일까지 인출해야 합니다. 이를 놓치면 인출하지 않은 금액에 대해 별도의 세금을 내야 합니다.
좋은 소식은 이 세금이 예전보다 절반으로 줄었고, 실수를 스스로 바로잡으면 그보다 훨씬 더 낮출 수 있다는 점입니다. 심지어 면제받을 수도 있습니다.
Retirement Planning Education 팟캐스트의 진행자인 앤디 팡코는 이번 주 연말 세금 계획 에피소드에서 2026년 인출을 제때 처리하는 방법에 대해 다뤘습니다. 그의 조언은 "절대, 절대, 절대 12월 31일까지 기다리지 마세요"입니다.
100만 달러 IRA와 놓친 마감일
가상의 시나리오를 생각해 봅시다: 올해 74세가 되셨고, 2025년 12월 31일 기준으로 전통 IRA에 1,000,000달러를 보유하고 있습니다. 올해 필수 최소 인출액은 39,216달러이며, 12월 31일까지 계좌에서 빼내야 합니다. 이제 12월이 바쁘게 지나가서 인출을 하지 못했다고 가정해 보죠. IRS는 이 부족액에 대해 자체 소비세를 부과하며, 얼마를 내야 하는지는 주로 얼마나 빨리 시정하느냐에 달려 있습니다.
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IRS는 예전에는 절반을 가져갔습니다
필수 최소 인출은 73세부터 시작됩니다. IRS는 첫 인출을 다음 해 4월 1일까지 미룰 수 있게 해주며, 그 이후 모든 인출은 12월 31일까지 해야 합니다. 인출 금액은 작년 12월 31일의 잔액을 IRS 간행물 590-B의 Uniform Lifetime Table에 나와 있는 당신의 나이에 해당하는 수치로 나눈 값입니다. 올해 74세에 해당하는 인출액의 경우, 그 수치는 25.5입니다. (이 표는 유일한 수익자가 10년 이상 어린 배우자가 아닌 소유자를 위한 것입니다.) 이 마감일은 전통 IRA, SEP 및 SIMPLE IRA, 401(k), 403(b), 정부 457(b)와 같은 직장 플랜, 그리고 상속받은 계좌에서 RMD를 인출해야 하는 수익자에게 적용됩니다.
인출을 놓치면, IRS는 인출하지 않은 금액에 대해 25%의 소비세를 부과할 수 있습니다. 이 세율은 2023년부터 시작하는 과세 연도에 50% 세율을 대체한 것이므로, 아직도 예전 수치가 인용되는 것을 볼 수 있습니다. 팡코는 방송에서 50%를 언급했지만, 오늘날의 세율은 확신하지 못하고 20%일 것이라고 추측했습니다. 실제로는 25%입니다.
시정하면 5,882달러를 절약할 수 있습니다
우리의 74세 투자자의 경우, 1,000,000달러를 25.5로 나눈 값은 39,216달러의 필수 인출액입니다. 이를 전부 놓치면, 이 부족액의 25%인 9,804달러의 세금이 부과됩니다.
IRS는 소위 시정 기간 내에 누락된 금액을 인출하고 세금을 신고하는 신고서를 제출하면 세율을 10%로 낮춥니다. 그러면 세금은 "겨우" 3,922달러, 즉 5,882달러 더 적게 됩니다. 그리고 IRS가 그 실수가 합리적인 오류에서 비롯되었고 당신이 합리적인 조치를 취해 시정하고 있다고 받아들이면, 세금을 전액 면제해 줄 수도 있습니다.
누락된 39,216달러에 대한 세 가지 결과는 다음과 같습니다:
| 발생 상황 | 세율 | 소비세 |
|---|---|---|
| 누락되고 제때 시정되지 않음 | 25% | $9,804 |
| 시정 기간 내에 인출 및 신고 | 10% | $3,922 |
| 합리적 오류로 면제 | 0% | $0 |
중간 항목조차도 놓친 날짜에 대해 실질적인 금액입니다. 그리고 모든 항목에서 39,216달러 자체에 대한 일반 소득세를 소비세에 추가로 내야 합니다.
새해 전야일에 미루지 마세요
만약 올해 인출이 아직 남아 있다면, 팡코가 걱정하는 것은 당신의 관리 기관이 이를 처리하는 데 걸리는 시간입니다. 12월 31일 동부 시간 기준 오후 3시에 제출된 요청은 관리 기관, 공휴일, 주말에 따라 1월 초가 되어야 계좌에서 처리될 수 있습니다. 그는 솔직히 이것이 어느 과세 연도에 해당할지 모르겠다고 말했습니다. 그는 당신이 일주일 이상의 여유를 두길 바랍니다.
이미 인출을 놓쳤다면, Form 5329에 세금을 신고합니다. 면제 요청은 설명을 첨부한 동일한 Form 5329를 제출하는 것입니다. 팡코는 많은 퇴직자들이 단순히 규정의 세부 사항을 모르기 때문에 IRS가 면제에 관대한 편이라고 말했습니다. 10% 세율을 적용받을 수 있는 기간은 세금이 발생한 해 이후 시작되는 두 번째 과세 연도의 마지막 날, 늦어도 그날까지 끝납니다. 올해 놓친 경우, 그 날짜는 2028년 12월 31일입니다. IRS가 결손 통지서를 발송하거나 먼저 세금을 부과하면 기간이 더 일찍 끝나므로, 누락된 금액을 인출하는 가장 안전한 시기는 발견하자마자 하는 것입니다.
내년 인출액은 더 큽니다
표의 수치는 매년 줄어듭니다: 75세에는 24.6입니다. 따라서 만약 2026년 12월 31일 기준으로 IRA에 여전히 1,000,000달러를 보유하고 있다면, 내년 필수 인출액은 40,650달러가 되며, 놓칠 경우 비용도 더 커집니다. 물론, 시장이 그 잔액을 결정할 것이며, 인출액도 그에 따라 변동할 것입니다.
솔직히, 실수를 발견한 사람 중 거의 아무도 완전한 25%를 내야 할 상황에 처하지 않아야 합니다. 하지만 가장 저렴한 방법은 12월 초에 돈을 인출해서 Form 5329가 문제가 되지 않게 하는 것입니다.
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