로스 전환은 취소할 수 없습니다. 12% 세율 구간을 12월에 10,000달러 초과하면 세금이 1,000달러 더 듭니다.

핵심 요약

• 2018년 이후, 국세청(IRS) 규정에 따라 로스 전환은 재특성화(recharacterized)하거나 되돌릴 수 없으므로, 세율 구간을 초과하는 전환은 이후에 수정할 수 없습니다.
• 2026년 12% 세율 구간 상한선인 $100,800까지 전환한 부부가 예상치 못한 소득 $10,000을 추가로 얻으면, 그 $10,000에 대해 22%의 세율이 적용되어 연방세가 $1,000 더 많이 납부됩니다.
• 2026년 전환은 12월 31일까지 완료해야 하며, 팟캐스트 진행자 앤디 팡코는 마지막 날까지 기다리지 말라고 경고합니다.
• 부부는 계획한 금액의 대부분을 연초에 전환하고, 나머지는 연말 소득을 파악한 후 12월 중순에 추가할 수 있습니다.

올해 로스 전환을 계획 중이라면, 12월 마지막 몇 주는 연간 소득이 확정되는 시기입니다. 그때 뜻밖의 상황이 발생하면 비용이 발생할 수 있습니다.

2018년 이후, 전환을 취소할 수 없습니다. 따라서 연말에 발생한 소득이 계획한 세율 구간을 초과하게 만들면, 초과분은 더 높은 세율로 과세되며, 사후에 아무것도 수정할 수 없습니다.

한계선까지 계획했다가 뜻밖의 소득 발생

예를 들어, 당신과 배우자가 모두 63세이고 공동 신고를 하며, 올해 기존 IRA를 로스 IRA로 가능한 한 많이 12% 세율로 전환하려 한다고 가정해 봅시다. 2026년 소득을 계산하여 과세 소득이 공동 신고자 기준 12% 세율 구간 상한선인 $100,800에 정확히 도달하도록 충분한 금액만 전환합니다. 그런데 12월에 당신 중 한 명이 계획에 없던 아르바이트에서 $10,000의 연말 보너스를 받습니다. 이제 과세 소득은 $110,800이 되었고, 전환은 이미 완료된 상태입니다.

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전환이 완료되면, 그대로 유지됩니다

2018년 이전에는, 이러한 상황에 처한 부부에게는 해결책이 있었습니다: 전환을 재특성화하여 돈을 마치 로스 IRA로 간 적이 없는 것처럼 기존 IRA로 되돌리는 것이었죠. 세금 감면 및 일자리 법(Tax Cuts and Jobs Act)이 이를 종료시켰습니다. 국세청(IRS)의 공보 590-A에 따르면, 2017년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도에 이루어진 전환은 재특성화할 수 없습니다. 이 금지는 기존, SEP, SIMPLE IRA를 로스 IRA로 전환하는 경우와 401(k)나 403(b)와 같은 다른 적격 플랜에서 로스 IRA로의 롤오버를 포함합니다. 일반 IRA 기여금은 해당 연도 세금 신고 마감일(연장 포함)까지 전송이 이루어지는 한, 기존 IRA와 로스 IRA 사이에서 여전히 전환할 수 있습니다. 그러나 전환은 그런 두 번째 기회를 얻지 못합니다.

추가 $10,000의 비용은 $1,000

국세청(IRS)의 2026년 세율 구간에 따르면, 공동 신고자는 $100,800를 초과하여 $211,400까지의 과세 소득에 대해 22%의 세율을 적용받습니다(24% 세율은 $211,400부터 시작). 따라서 $10,000 보너스 전액이 22% 세율 구간에 해당하여 $2,200의 연방세가 부과됩니다. 만약 $10,000을 덜 전환했다면, 보너스는 한계선 아래에 들어가 12%의 세율, 즉 $1,200의 세금이 부과되었을 것입니다. 이것은 어차피 받게 될 돈에 대해 $1,000 더 많은 세금을 내는 것이며, 전환이 고정된 상태에서는 이를 되돌릴 수 없습니다.

비용은 초과 금액이 커질수록 증가합니다. 한계선을 초과하는 매 $10,000마다 12% 세율 대비 $1,000의 추가 비용이 발생하며, 이는 $211,400까지 적용됩니다.

12월에 여유를 두세요

마감일도 확고합니다. 퇴직 계획 교육 팟캐스트(Retirement Planning Education podcast)의 최근 에피소드에서 진행자 앤디 팡코는 연말 세금 마감일을 검토했습니다. 그는 IRA에서 전환하든 고용주 플랜 내에서 전환하든, "2026년 전환은 2026년 달력 연도가 끝나기 전에 완료되어야 합니다"라고 말했습니다. 그는 청취자들에게 온라인으로 전환을 허용하는 관리 회사라도 12월 31일 당일까지 기다리지 말고, 일주일 이상의 여유를 두라고 조언했습니다.

보너스만이 연말에 나타날 수 있는 유일한 소득은 아닙니다. 컨설팅 수입이나 예상보다 많은 이자도 포함됩니다. 이를 처리하는 두 가지 방법이 있습니다: 계획한 금액의 대부분을 연초에 전환하고 나머지는 연말 소득을 파악한 후 12월 중순에 추가하거나, 의도적으로 $100,800에 조금 못 미치게 전환하여 올해 12% 세율 구간의 일부를 사용하지 않고 남기는 것입니다. 어느 쪽이든, 최종 요청은 12월 31일 훨씬 전에 제출하세요.

적은 비용이지만, 피할 수 있는 비용

솔직히, $10,000 초과분에 $1,000은 재앙은 아니며, 저는 지나치게 조심하여 12% 세율 구간의 큰 부분을 놓치는 것보다는 조금 초과하는 편을 택하겠습니다. 하지만 전환의 마지막 부분을 12월 중순까지 보류한다면, 최종 결정 전에 연간 소득의 거의 전부를 알게 될 것이므로, 두 실수 중 어느 것도 감수할 큰 이유가 없습니다. 물론, $100,800은 2026년의 한계선에 불과합니다. 국세청(IRS)은 매년 인플레이션에 따라 세율 구간을 조정하므로, 1월이 되면 새로운 숫자를 기준으로 2027년 전환을 계획하게 될 것입니다.

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