핵심 요점
- 국세청(IRS)이 비(非)미국 시민권자 배우자에 대한 증여 연간 공제액을 2026년 $194,000에서 2027년 $201,000으로 인상했습니다.
- 양쪽 모두 미국 시민권자인 부부는 부부 공제를 통해 서로에게 무제한 증여할 수 있지만, 비시민권자 배우자에 대한 증여는 이 혜택을 받지 못합니다.
- 68세인 당신이 올해 비시민권자 아내에게 콘도 구입 자금으로 $250,000을 증여하면, $56,000이 과세 대상 증여금이 되어 양식 709로 신고해야 합니다.
- 12월 31일까지 $194,000을 증여하고 나머지 $56,000을 1월에 증여하면, 전체 증여금이 2년간의 공제액 범위 내에 들어갑니다.
만약 당신의 배우자가 미국 시민권자가 아니라면, 국세청(IRS)이 당신에게 조금 더 관대해질 수 있는 여지를 마련해 주었습니다. 11월 5일, 국세청은 비시민권자 배우자에 대한 증여 연간 공제액을 2027년 $201,000으로 인상했는데, 이는 올해 $194,000에서 올라간 금액입니다.
이는 상당한 여유이지만, 여전히 한도가 존재하며, 양쪽 모두 시민권자인 부부에게는 전혀 한도가 없습니다. 따라서 배우자에게 큰 금액을 증여할 계획이라면, 올해의 한도와 언제 인상되는지 아는 것이 유리합니다.
예를 들어, 당신이 그녀의 콘도 구입을 돕는다고 가정해 봅시다
가상의 시나리오를 들어보겠습니다: 당신은 68세의 미국 시민권자이고, 아내는 그렇지 않습니다. 올해 그녀에게 콘도 구입 자금으로 $250,000을 증여하고 싶습니다. 만약 그녀가 시민권자였다면, 이야기는 거기서 끝났을 것입니다. 양쪽 모두 미국 시민권자인 부부 간 증여는 부부 공제를 받기 때문에, 당신은 그녀에게 $250,000, 혹은 $250만을 증여해도 이를 위한 증여세 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
그러나 부부 공제는 비시민권자 배우자에 대한 증여에는 적용되지 않습니다. 따라서 당신의 $250,000 중 일부만 올해 공제됩니다.
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국세청은 올해 그녀를 위해 $194,000의 여유를 줍니다
비시민권자 배우자에 대한 증여는 별도의 연간 공제액을 적용받습니다. 2026년에 이루어진 증여의 경우, 그 금액은 $194,000으로, 다른 누구에게나 줄 수 있는 $19,000의 10배 이상입니다. 2027년에는 $201,000으로 인상되는 반면, 일반 공제액은 $20,000으로 올라갑니다. 이 공제는 그녀가 완전히 소유권을 가지는 증여에만 적용됩니다. 미래 권리 증여, 즉 그녀가 나중에야 사용하거나 향유할 수 있는 증여는 연간 공제를 전혀 받지 못합니다. 그 규모에 상관없이 양식 709로 신고해야 합니다.
$56,000에 대해 양식 709를 제출하겠지만, 아마도 세금은 내지 않을 것입니다
만약 올해 그녀에게 전액 $250,000을 증여한다면, 그중 $194,000은 공제됩니다. 나머지 $56,000($250,000 - $194,000)은 과세 대상 증여금입니다. 당신이 그녀에게 한 완전 소유권 증여가 올해의 공제액을 초과했기 때문에, 이를 양식 709로 신고합니다.
그렇다고 국세청에 수표를 보내는 것은 아닙니다. $56,000은 당신의 유산을 보호해 주는 것과 동일한 평생 공제액에 대해 차감됩니다. 국세청은 2026년 기준 이 평생 공제액을 $1,500만으로 책정했습니다. 평생 동안의 과세 대상 증여금 총액이 이 금액을 초과하지 않는 한 증여세를 납부할 필요가 없습니다. 따라서 대부분의 부부에게 있어 초과는 서류 작업 문제와 함께, 유산에 사용할 수 있는 공제액이 $56,000만큼 줄어드는 것을 의미합니다. 당신의 유산이 $1,500만에 근접할 가능성이 있다면 이는 더 큰 문제가 됩니다. 지금 사용하는 공제액 1달러마다 유산이 나중에 사용할 수 없는 1달러이기 때문입니다.
새해를 기점으로 증여금을 나누세요
콘도 구입이 몇 주 정도 기다릴 수 있다면, 더 깔끔한 방법이 있습니다: 12월 31일까지 그녀에게 $194,000을 증여하고, 나머지 $56,000을 1월에 증여하는 것입니다. 첫 번째 증여는 2026년 공제액 전부를 사용하므로, 올해 이미 그녀에게 다른 증여를 한 적이 없다는 전제 하에만 가능합니다. 두 번째 증여는 2027년 공제액 $201,000 중 $56,000을 사용하므로, 내년에 그녀에게 하는 다른 증여를 위해 $145,000의 여유가 남습니다. 어느 해에도 그녀에게 과세 대상 증여를 하지 않으므로, 그녀 명의로 양식 709를 제출할 필요가 없으며, 평생 공제액도 온전히 유지됩니다.
물론, 자금이 두 번에 걸쳐 이동할 수 있어야 합니다. 만약 계약 체결이 12월로 예정되어 있고 그녀가 계약 테이블에서 전액 $250,000이 필요하다면, 나누는 방법은 통하지 않습니다.
솔직히, 대부분의 부부에게 $56,000의 초과분은 양식 제출 비용 외에는 아무것도 아닙니다. 그러나 두 번째 증여에 1월 날짜를 붙이는 것은 아무런 비용도 들지 않으므로, 계약 체결이 허락한다면 기다리는 것이 좋습니다. 그리고 만약 아내가 나중에 미국 시민권을 취득한다면, 그 이후에 당신이 그녀에게 하는 증여에 대해서는 한도가 사라집니다. 국세청은 증여 당시 그녀의 시민권 상태를 기준으로 하기 때문입니다.
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