365일 이내에 IRA 롤오버를 두 번 하면 두 번째 롤오버는 전액 과세됩니다: $100,000에 $22,000

핵심 요약

• 국세청(IRS)은 개인이 보유한 모든 IRA를 하나로 간주하여, 12개월 동안 IRA 간 롤오버를 한 번만 허용합니다.
• 해당 기간 내에 두 번째 60일 롤오버를 실행하면 인출로 과세되어, 전체 금액이 해당 연도 소득에 추가됩니다.
• 부부가 모두 70세이고 과세소득이 $100,800인 경우, 2026년 세율 22%를 적용하면 두 번째 $100,000 롤오버로 인해 추가 연방세 $22,000를 납부하게 됩니다.
• 직접적인 신탁사 간 이전은 롤오버로 간주되지 않아 이 제한을 피할 수 있습니다.

연말을 앞두고 더 나은 금리를 위해 IRA 자금을 옮기려는 경우, 돈을 인출하기 전에 한 가지 날짜를 확인하세요. 국세청은 12개월 동안 IRA 간 롤오버를 단 한 번만 허용하며, 두 번째 롤오버는 일반 인출로 과세합니다.

Chris Stein은 이번 달 초 The Retirement and IRA Show에서 타이밍에 대해 언급했습니다: 제한은 "365일마다"로 정의된 "연간 한 번의 롤오버"이며, "실제로는 일수로 측정됩니다." 따라서 12월에 롤오버를 위해 인출한 돈은 다음 해 11월에 또 다른 롤오버를 차단합니다.

두 번째 $100,000 롤오버는 $100,000의 소득을 추가합니다

가상의 시나리오를 살펴보겠습니다: 당신과 배우자가 모두 70세이고, 공동으로 신고하며 올해 과세소득이 $100,800이라고 가정합니다. 올해 초, 당신은 한 IRA에서 $100,000의 세전 자금을 직접 인출하여 다른 IRA에 넣었습니다(60일 롤오버). 몇 달 후, 당신은 또 다른 $100,000를 다시 옮기기 위해 인출하고 제시간에 다시 넣습니다. 하지만 이 두 번째 분배금이 첫 번째로부터 12개월 이내에 이루어졌기 때문에, 국세청은 이를 롤오버로 처리하지 않고 전체 $100,000를 올해 소득에 포함시킵니다.

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12개월마다 한 사람당 한 번의 롤오버

이 제한은 세법에 명시되어 있습니다. 국세청은 1년 동안 IRA에서 다른 IRA로, 또는 동일 IRA로의 롤오버를 단 한 번만 할 수 있다고 규정하며, 개인이 소유한 IRA의 수와는 무관합니다. 이는 개인의 전통적 IRA, Roth IRA, SEP 및 SIMPLE IRA를 모두 하나로 합산하여 계산합니다. 그리고 12개월 기간은 돈을 받은 날부터 시작되며, 몇 주 후에 다시 넣더라도 마찬가지입니다.

항상 이렇게 운영된 것은 아닙니다. 국세청의 가이드는 이전에는 제한을 IRA당 한 번의 롤오버로 해석했기 때문에, 5개의 IRA를 가진 사람은 연간 5번의 롤오버를 할 수 있었습니다. 그러다 2014년 Bobrow라는 납세자에 대한 세법원 판결이 내려졌고, 2015년 초부터 국세청은 개인의 모든 IRA를 함께 계산하기 시작했습니다. Jim Saulnier는 동일 팟캐스트 에피소드에서 법원의 메시지를 요약했습니다: "납세자당 연간 한 번만 허용됩니다."

전체 $100,000에 22%의 세율이 적용됩니다

2026년 기준, 공동 신고 부부의 12% 세율 구간은 과세소득 $100,800까지이며, 22% 세율은 그 이상부터 $211,400까지 적용됩니다. 귀하의 $100,800 소득은 이미 12% 구간을 꽉 채웁니다. $100,000를 추가하면 과세소득은 $200,800이 되어 24% 세율이 시작되는 구간보다 여전히 낮습니다. 따라서 두 번째 롤오버의 모든 달러는 22%의 세율이 적용됩니다: $100,000 × 22% = $22,000의 추가 연방세.

아야.

그리고 만약 이미 두 번째 $100,000를 IRA에 넣었다면, 국세청은 이를 초과 기여금으로 간주할 수 있으며, 이는 계좌에 남아 있는 매년마다 다시 과세될 수 있습니다.

대신 직접 이전을 요청하세요

다행히도, 이 문제는 쉽게 피할 수 있습니다: 돈이 한 IRA 관리 기관에서 다른 기관으로 직접 이동하도록 하세요. 국세청은 신탁사 간 직접 이전을 롤오버로 간주하지 않으므로, 1년에 원하는 만큼 할 수 있습니다. 귀하의 IRA를 위한 새로운 관리 기관 명의로 발행된 수표는 귀하가 전달하기 위해 받더라도 직접 이전으로 간주됩니다. 그리고 만약 올해 이미 60일 롤오버를 한 번 했다면, 돈을 받은 날짜를 기록해 두고, 12개월이 지날 때까지 롤오버를 위한 또 다른 IRA 인출을 하지 마세요.

솔직히 말해서, IRA 간 자금 이동을 60일 롤오버 방식으로 할 만한 타당한 이유를 찾기 어렵습니다. 직접 이전은 전체 잔액을 세금 신고서에 올리지 않고도 동일한 목적지에 자금을 이동시킵니다. 그리고 이러한 상황에 처한 부부의 경우, 두 번째 롤오버 금액이 더 크면 세금 부담이 더 커질 것입니다. $110,600을 초과하는 모든 달러는 과세소득을 $211,400 이상으로 끌어올려 24%의 세율이 적용되기 때문입니다.

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