핵심 요약
- 알렉산더 칼더가 그의 누이, 어머니, 조카를 위해 만든 다섯 점의 장신구가 11월 19일 본햄스 경매에 올라 약 30만 달러의 예상가로 출품됩니다.
- 조부모가 손주에게 장신구를 선물하면 자신의 취득 원가를 함께 이전하게 되어, 손주가 이를 팔 때 전체 이익에 대해 세금을 내야 합니다.
- 5,000달러에 구입한 브로치를 50,000달러 가치로 선물하면 45,000달러의 이익이 발생합니다. 수집품에 적용되는 최고 세율 28%로 과세하면 세금은 12,600달러입니다.
- 동일한 브로치를 손주가 상속받는 경우, 그 취득 원가는 사망일의 가치로 재조정되므로 50,000달러에 팔아도 이익이 없어 세금이 발생하지 않습니다.
알렉산더 칼더는 모빌로 가장 잘 알려져 있지만, 가까운 사람들을 위해 장신구도 만들었습니다. 그가 누이, 어머니, 조카를 위해 만든 다섯 점의 작품이 11월 19일 뉴욕 본햄스에서 경매에 올라, 경매사는 이들이 합쳐 약 30만 달러에 거래될 것으로 예상합니다.
여러분 가족의 보석함에 있는 물건이 칼더 작품만큼의 가격을 받지는 못할 것입니다. 하지만 가치 있는 작품을 손주에게 물려주려고 생각 중이라면, 시기에 따라 세금 결과가 달라질 수 있다는 소식을 전해 드립니다. 지금 선물하면 그들이 팔 때 수천 달러의 세금을 내야 할 수 있습니다. 대신 유산으로 남겨주면 세금을 전혀 내지 않을 수도 있습니다.
5,000달러 브로치, 두 가지 방식
당신이 76세이고, 수년 전 5,000달러에 브로치를 샀다고 가정해 봅시다. 오늘날 그 가치는 50,000달러이며, 손주가 가지길 바랍니다.
이번 휴가 시즌에 그들에게 선물하고 나중에 그들이 50,000달러에 팔면, 45,000달러의 이익을 신고해야 합니다. 대신 그들이 당신으로부터 상속받아 동일한 50,000달러에 팔면, 이익은 0달러입니다.
같은 브로치, 같은 판매 가격입니다. 유일한 차이는 생전에 소유권이 이전되었는지 여부입니다.
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선물에는 당신의 취득 원가가 따라옵니다
생전에 재산을 선물할 때, 받는 사람은 일반적으로 IRS 간행물 551에 따라 당신의 조정된 취득 원가를 그대로 이어받습니다. 브로치의 경우, 그것은 당신의 5,000달러이므로, 손주가 팔면 당신이 축적한 모든 이익에 대해 세금을 내야 합니다. 간행물 544에 따르면, 그들은 당신의 보유 기간도 인수하므로, 이익은 장기 이익으로 간주됩니다.
상속 재산은 다르게 작동합니다. 간행물 551에 따르면, 그 취득 원가는 일반적으로 소유자가 사망한 날의 공정 시장 가치이므로, 그때까지 축적된 이익은 결코 과세되지 않습니다. 브로치가 당신이 사망한 날 50,000달러의 가치가 있다면, 그것이 손주의 취득 원가가 됩니다.
수집품은 최대 28%의 세율 적용
장신구는 또한 주식보다 더 높은 세율이 적용됩니다. 대부분의 장기 자본 이익은 0%, 15% 또는 20%로 과세됩니다. 하지만 IRS는 간행물 550에서 보석과 장신구를 수집품으로 분류하며, 2026년 규칙에 따라 수집품 판매로 인한 순이익은 최대 28%의 세율로 과세됩니다. 선물된 브로치의 경우, 숫자는 다음과 같이 계산됩니다:
- 판매 가격: $50,000
- 손주에게 이전된 당신의 취득 원가: $5,000
- 이익: $45,000
- 28% 세금: $12,600
상속된 브로치의 경우, 취득 원가는 $50,000이므로, $50,000에 판매하면 $0의 이익이 발생하여 세금이 없습니다.
28%는 상한선입니다. 간행물 550에 따르면, 이는 그렇지 않으면 더 낮은 세율이 적용되는 사람에게는 적용되지 않으므로, 소득이 적은 손주는 $12,600보다 적은 세금을 낼 수 있습니다.
많은 가보는 팔리지 않습니다
물론, 많은 가족 장신구는 영원히 가족 안에 남습니다. 손주가 그 브로치를 평생 착용한다면, 당신의 5,000달러 취득 원가는 세금 신고서에 나타나지 않으며, 지금 선물해도 세금 상으로는 손해가 없습니다.
차이는 누군가가 팔 때만 실제 세금 고지서로 나타납니다. 이는 아무도 착용하고 싶어하지 않는 작품이나, 손주가 현금을 선호할 만큼 가치가 충분히 높은 작품의 경우 더 가능성이 높습니다.
어느 쪽이든, 각 가치 있는 작품에 대해 얼마에 샀고 언제 샀는지 기록해 두세요. 선물의 취득 원가와 보유 기간은 당신의 것이므로, 손주가 나중에 팔게 되면 두 가지 모두 필요할 것입니다.
제가라면 팔 가능성이 있는 작품은 계속 보유하겠습니다
제가 5,000달러 취득 원가를 가진 50,000달러짜리 브로치를 소유하고 있고, 손주가 언젠가 그것을 팔 수도 있다고 생각한다면, 저는 그것을 계속 보유하고 유산으로 남겨주겠습니다. 최대 12,600달러에 달할 수 있는 세금 고지서를 면제해 주는 것 자체가 꽤 좋은 선물입니다. 평생 착용할 작품이라면, 지금 선물하고 그들이 즐기는 모습을 지켜보겠습니다.
한 가지 주의사항: 취득 원가 재조정은 사망 전에 축적된 이익만을 커버합니다. 브로치가 당신이 사망한 날 50,000달러의 가치가 있고 손주가 수년 후 60,000달러에 판매한다면, 그 사이의 10,000달러에 대해 세금을 내야 합니다.
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